Menschen kaufen Lebensversicherungen aus vielen Gründen, und es bietet einige einzigartige Eigenschaften, die nicht in vielen anderen Finanzprodukten gefunden werden. Zum Beispiel Hebelwirkung, besonders in den ersten Jahren einer Police, in der Sie eine kleine Prämie zahlen, um eine große Todesfallleistung oder die Fähigkeit, Zeit zu liquidieren, für ein Ereignis einzuplanen (Sterbegeld).

ILIT

Ein unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust (ILIT) wird gegründet, um eine Laufzeit oder eine dauerhafte Lebensversicherung oder -politik zu besitzen und zu kontrollieren, während der Versicherte am Leben ist, sowie die Einnahmen zu verwalten und zu verteilen. der Tod des Versicherten. Ein ILIT kann sowohl individuelle als auch zweitrangige Lebensversicherungspolicen besitzen. Zweitens zu sterben Politik versichern zwei Leben und zahlen ein Sterbegeld erst nach dem zweiten Tod.

Ein ILIT hat mehrere Parteien - den Konzessionsgeber, die Treuhänder und die Begünstigten. Der Konzessionsgeber erstellt und finanziert in der Regel das ILIT. Geschenke oder Übertragungen an das ILIT sind dauerhaft, und der Konzessionsgeber gibt die Kontrolle an den Treuhänder ab. Der Treuhänder verwaltet das ILIT und die Begünstigten erhalten Ausschüttungen. (Siehe auch: Wann ist es eine gute Idee, einen unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trust zu verwenden?)

Es ist wichtig, dass der Konzessionsgeber jeglichen Vorfallbesitz in der Lebensversicherungspolice vermeidet, und jede gezahlte Prämie sollte von einem Girokonto stammen. vom ILIT. Wenn der Konzessionsgeber eine bestehende Lebensversicherungspolice an das ILIT überträgt, besteht eine dreijährige Rückblickfrist, in der das Todesfallkapital in den Nachlass des Konzessionsgebers aufgenommen werden kann. Es kann auch Probleme beim Verschenken geben, wenn die übertragene Police einen großen kumulierten Barwert hat. Wenn es eine Frage darüber gibt, ob der Kreditgeber Deckung erhalten kann und ob Sie die Versicherbarkeit überprüfen möchten, bevor Sie die Kosten für die Erstellung eines Vertrauens bezahlt haben, lassen Sie den Kreditgeber die Deckung beantragen und den Eigentümer als zu benennenden Trust aufführen. Sobald die Versicherungsgesellschaft ein Angebot gemacht hat, kann eine neue Bewerbung eingereicht werden. Die Richtlinie wird dann an den Trust ausgegeben.

Einmal gegründet und finanziert, kann ein ILIT viele Zwecke erfüllen, einschließlich der folgenden:

Bundes- und Staatssteuern minimieren

Wenn Sie Eigentümer und Versicherter sind, dann ist das Todesfallkapital Lebensversicherung wird in Ihrem Bruttovermögen enthalten sein. Wenn sich die Lebensversicherung jedoch im Besitz eines ILIT befindet, sind die Erlöse aus dem Sterbegeld nicht Teil des Bruttovermögens des Versicherten und unterliegen daher nicht der staatlichen und staatlichen Erbschaftsbesteuerung. Bei richtiger Formulierung kann das ILIT jedoch Liquidität zur Verfügung stellen, um bei der Zahlung von Erbschaftssteuern und anderen Schulden und Ausgaben zu helfen, indem es Vermögenswerte aus dem Nachlass des Kreditgebers oder durch ein Darlehen erwirbt.Außerdem können lebenslange Geschenke dazu beitragen, Ihren steuerpflichtigen Nachlass zu reduzieren, indem Sie Vermögenswerte in das ILIT übertragen.

Schenkungssteuer vermeiden

Ein ordnungsgemäß entworfenes ILIT vermeidet Schenkungssteuerfolgen, da die Beiträge des Grantors als Schenkungen an die Begünstigten betrachtet werden. Zur Vermeidung von Schenkungssteuern ist es entscheidend, dass der Treuhänder unter Verwendung eines Crummey-Briefes den Begünstigten des Vertrauens ihr Recht mitteilt, einen Teil der Beiträge für einen Zeitraum von 30 Tagen zu entziehen. Nach 30 Tagen kann der Treuhänder dann die Beiträge zur Zahlung der Versicherungsprämie verwenden. Der Crummey-Brief qualifiziert die Übertragung für die jährliche Schenkungssteuerausschluss, indem er das Geschenk ein Geschenk anstelle von zukünftigen Zinsen macht, wodurch die Notwendigkeit in den meisten Fällen vermieden wird, eine Geschenksteuererklärung einzureichen.

Im Jahr 2015 können Sie 14.000 $ pro Jahr an so viele Personen auszahlen, wie Sie möchten. Die $ 14.000 umfassen alle Geschenke. Ein verheiratetes Paar kann eine Person eine kombinierte $ 28, 000 jährlich geben, steuerfrei. Es gibt keine Begrenzung für die Gesamtzahl der Geschenke, die ein Paar machen kann. Sie können auch jemandem mehr als $ 14, 000 pro Jahr mit dem Überschuss geben, der auf Ihre Lebenszeitsteuerbefreiung von $ 5, 430, 000 angewendet wird.

Regierungsleistungen

Den Erlös einer Lebensversicherung haben, die einem ILIT gehört kann helfen, die Vorteile eines Treugebers zu schützen, der staatliche Beihilfen erhält, wie z. B. Einkommen aus Sozialversicherungsleistungen oder Medicaid. Der Treuhänder kann sorgfältig steuern, wie Ausschüttungen aus dem Treuhandfonds verwendet werden, um die Berechtigung des Begünstigten zum Erhalt staatlicher Leistungen nicht zu beeinträchtigen.

Vermögensschutz

Jeder Staat hat unterschiedliche Regeln und Grenzen, wie viel Barwert oder Todesfallgeld vor Gläubigern geschützt wird. Jede Deckung über diese in einem ILIT gehaltenen Limits ist im Allgemeinen vor den Gläubigern des Konzessionsgebers und / oder des Begünstigten geschützt. Die Gläubiger können jedoch Ausschüttungen aus dem ILIT anhängen.

Ausschüttungen

Der Treuhänder eines ILIT kann Ermessensbefugnisse zur Verteilung und Kontrolle haben, wenn die Begünstigten die Erlöse aus Ihrer Police erhalten. Der Versicherungserlös kann sofort an einen oder alle Begünstigten ausbezahlt werden. Oder Sie können festlegen, wie und wann die Begünstigten Verteilungen erhalten. Der Treuhänder kann auch die Möglichkeit haben, Ausschüttungen zu gewähren, wenn die Begünstigten bestimmte Meilensteine ​​erreichen, wie z. B. den Abschluss eines Colleges, den Kauf eines Erstwohnsitzes oder ein Kind. Es liegt wirklich an dir. Dies kann bei Zweitehen hilfreich sein, um sicherzustellen, wie Vermögenswerte verteilt werden oder wenn der Erziehungsberechtigte Kinder hat, die minderjährig sind oder finanziellen Schutz benötigen. (Siehe auch: Wie sich der Barwert in einer Lebensversicherungspolice erhöht.)

Legacy Planning

Die generationenübergreifende Transfersteuer (GST) erhebt eine Steuer von 40% auf offene Geschenke und treuhänderische Übertragungen an oder für die Nutzen von nicht verwandten Personen, die mehr als 37 Jahre alt sind, 5 Jahre jünger als der Spender, oder mit verwandten Personen, die um mehr als eine Generation jünger sind als der Spender. Ein bekanntes Beispiel ist das Verschenken an Enkelkinder statt an Kinder.Ein ILIT hilft dabei, den Erteiler der Steuerbefreiung für das Generieren von Skipping-Übertragungen (GST) des Trust zu nutzen, indem er dem Trust Treue zum Kauf und zur Finanzierung einer Lebensversicherungspolice gewährt. Da der Erlös aus dem Sterbegeld vom Nachlass des Berechtigten ausgeschlossen ist, können mehrere Generationen von Familienkindern, Enkelkindern und Urenkeln vom Nachlassvermögen und der GST-Steuer profitieren.

Steuern

Unwiderrufliche Trusts haben eine separate Steueridentifikationsnummer und ein sehr aggressives Einkommensteuerschema. Der in einer Lebensversicherung anfallende Barwert ist jedoch ebenso steuerfrei wie das Todesfallkapital. Es gibt also keine Probleme mit Steuern, wenn eine Police in einem ILIT vorhanden ist. Bei richtiger Auslegung kann ein ILIT dem Treuhänder den Zugriff auf den kumulierten Barwert ermöglichen, indem er Kredite und / oder Ausschüttungen auf Kostenbasis übernimmt, selbst wenn der Versicherte lebt. Sobald jedoch ein Sterbegeld gezahlt wurde und die Erlöse im Treuhandvermögen verbleiben, könnten alle erzielten Kapitalerträge, die nicht an die Begünstigten verteilt wurden, besteuert werden.

Die Bottom Line

ILITs sind ein leistungsfähiges Werkzeug, das in vielen Vermögensverwaltungsplänen berücksichtigt werden sollte, um sicherzustellen, dass Ihre Police bestmöglich für Ihre Familie eingesetzt wird. Und sogar mit der föderalen Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung bei $ 5. 43 Million, ist es noch möglich, Staatseigentumssteuern zu schuldigen. Viele Staaten beginnen Ihr Vermögen mit 1 Million US-Dollar oder weniger zu besteuern.