Eine gemeinnützige Familienstiftung kann sowohl den von ihr unterstützten Hilfsorganisationen als auch Familienmitgliedern, die die Aktivitäten der Stiftung leiten, einzigartige Vorteile bieten. Familienstiftungen unterliegen jedoch komplexen Steuerregelungen, die bei Verstößen zu hohen Steuerstrafen und sogar zum Entzug des steuerbefreiten Status der Stiftung führen können.

Hier sind die grundlegenden Regeln, die Sie kennen müssen - und eine Warnliste mit acht der häufigsten Fehler, die das Risiko von Problemen mit dem IRS verursachen.

Grundlagen und Vorteile

Die häufigste Form der Familiengründung, die hier diskutiert wird, ist eine gemeinnützige Gesellschaft, die gemäß Abschnitt 501 (c) (3) der Steuer steuerbefreit ist. Code, der von einer Einzelperson, einer Familie oder einem Privatunternehmen gegründet wurde, um Zuschüsse für etablierte Wohltätigkeitsorganisationen zu gewähren. Die Stiftung wird von ihren Erstellern finanziert, die Steuerabzüge für ihre Spenden erhalten. Diese bilden das Stiftungsvermögen, das investiert wird, um Einnahmen zu generieren und die Zuwendungen der Stiftung für wohltätige Zwecke in die Zukunft zu finanzieren. Diese Zuschüsse müssen jährlich mindestens 5% des Werts der Stiftung ausmachen.

Familienstiftungen bieten Vorteile, die jene eines einfachen Geschenks von Bargeld an wohltätige Zwecke übertreffen:

• Familienmitglieder, die die Stiftung leiten, behalten die Kontrolle über ein nachhaltiges Programm für wohltätige Spenden, das viele Jahre dauern kann.
• Die Stiftung kann von Dritten steuerlich absetzbare Beiträge erhalten, die zur Finanzierung des Spendenprogramms über die eigenen Spenden der Familie hinaus verwendet werden können.
• Die Verwaltung der Stiftung kann Familienmitglieder vereinen und ihnen gleichzeitig den Geist des Gemeinschaftsdienstes einflößen.
• Familienmitglieder, die die Stiftung leiten, können eine angemessene Entschädigung dafür erhalten, indem sie diese Verwaltungskosten in der Familie halten.
• Die Stiftung schafft ein sichtbares und dauerhaftes öffentliches Erbe für die Familie.

Familienstiftungen sind weniger kostspielig einzurichten und benötigen kleinere Stiftungen als viele denken. Sechzig Prozent haben Stiftungen von weniger als 1 Million Dollar, und während die Kosten für die Schaffung eines solchen variieren, kann es so niedrig wie $ 5.000 sein. All diese Tatsachen haben eine Explosion in der Zahl der Familiengründungen in den letzten Jahren verursacht; Es gibt jetzt mehr als 42.000 in den Vereinigten Staaten.

(Siehe auch: So starten Sie Ihre eigene private Stiftung .)

Aber auch Herausforderungen

Die größte Schwierigkeit bei der Verwaltung einer Familienstiftung kann darin bestehen, die unzähligen komplexen Regeln der IRS zu erfüllen. zwingt sie auf. Diese sollen die vielen Interessenkonflikte abwenden, die entstehen können, wenn Familienangehörige eine enge persönliche Kontrolle über das Vermögen ihrer gemeinnützigen Stiftung ausüben. Die Regeln können Handlungen verbieten, die völlig fair und sogar gemeinnützig erscheinen.Wenn man glaubt, eine Handlung sei fair und vernünftig - selbst wenn sie fair und vernünftig ist - könnte sie nicht verhindern, dass sie bei einer IRS-Prüfung auffällt und zu hohen Strafen führt.

Schlüssel: Die IRS-Regeln verbieten den Selbsthandel zwischen einer Stiftung und ihren "disqualifizierten Personen" - ein weitreichender Begriff, der alle wesentlichen Beitragszahler der Stiftung einschließt (im Allgemeinen diejenigen, die mehr als $ 5,000 dafür spenden). ) sowie die leitenden Angestellten und Geschäftsführer der Stiftung und der angeschlossenen Unternehmen sowie deren Familienangehörige. Ein Akt des Selbsthandels führt zu einer Strafsteuer in Höhe von 10% des Betrags - bis zu 200%, wenn nicht innerhalb eines bestimmten Zeitraums korrigiert.

IRS-Regeln sind so stringent, dass praktisch jede geplante Transaktion zwischen einer Stiftung und einer disqualifizierten Person, egal wie scheinbar vernünftig, als potenzielle Handlung des Selbsthandels betrachtet und mit einem Expertenberater ausgecheckt werden sollte, bevor gehandelt wird.

8 Verstöße gegen die Regeln

1. Einstellung in nicht förderfähige Jobs. Eine Familienstiftung darf Familienmitglieder und andere disqualifizierte Personen beschäftigen, um "persönliche Dienste" zu erbringen, jedoch nur in "beruflichen und leitenden" Berufen. Die IRS sagt, dass diese die Verwaltung von Investitionen und die Prüfung von Zuschussvorschlägen beinhalten - aber nicht "operative" Jobs wie Immobilienverwaltung, Sekretariats-, Reinigungs- und Wartungsarbeiten. Diese Jobs können nicht von disqualifizierten Personen ausgeführt werden. In einem Fall wurde die Nutzung der Hausmeister-Servicegesellschaft eines Familienmitglieds zur Reinigung des Stiftungsbüros als verbotener Selbstvertreib angesehen. Punkt, an den man sich erinnern kann : Eine Stiftung ist keine Jobbank für Familienmitglieder, nicht einmal zu fairen Löhnen.

2. Überkompensation. Wenn Familienmitglieder ordnungsgemäß beschäftigt sind, muss ihre Entschädigung angemessen sein. Eine übermäßige Entschädigung führt zu einer Steuer von 25% auf den Empfänger. Lassen Sie einen unabhängigen Vergütungsexperten angemessene Lohnbeträge festlegen und dokumentieren.

3. Vertrieb und Leasing. Diese sind zwischen einer Stiftung und ihren disqualifizierten Personen verboten, selbst wenn sie zu Bedingungen festgelegt wurden, die ein Vorteil für die Stiftung sind. Zum Beispiel, wenn ein Vermögenswert im Wert von $ 10, 000 an die Stiftung für nur $ 1 000 verkauft wird, oder ein Gegenstand mit einem Leasingwert von $ 1, 000 pro Monat für nur $ 100 pro Monat an die Stiftung vermietet wird, ist es immer noch ein Akt. von Selbstvertrauen. Ausnahme: Es ist zulässig, die Stiftung mit $ 0 pro Monat zu vermieten; das ist kein Selbstvertrauen.

4. Kredite vergeben und Kredite vergeben. Wenn sie zwischen der Stiftung und einer disqualifizierten Person ausgeweitet werden, handelt es sich um Handlungen des Selbsthandels, selbst wenn der Kredit- oder Kreditvertrag vollständig gesichert ist und zu fairen Marktbedingungen erfolgt.

5. Bereitstellung von Einrichtungen oder Dienstleistungen Diese können von einer Stiftung nicht an eine disqualifizierte Person weitergegeben werden, es sei denn, dies ist zumutbar und notwendig, um den gemeinnützigen Zweck der Stiftung zu fördern. Sagen wir zum Beispiel, dass die Person, die die Stiftung geleitet hat, sich davon zurückzieht, aber trotzdem noch Besitz behalten und ein persönliches Büro in den Räumlichkeiten der Stiftung unterhalten möchte.Dies wird ein Akt des Selbsthandels sein, selbst wenn er dafür eine Marktmiete bezahlt. Es ist ähnlich selbständig, wenn ein gegenwärtiger Offizier der Stiftung seine Büros für nicht-stiftende Geschäftstreffen benutzt.

6. Einlösungsversprechen. Wenn sich ein Familienmitglied oder eine andere disqualifizierte Person persönlich verpflichtet, eine Spende an eine Wohltätigkeitsorganisation zu leisten, und die Stiftung die Spende leistet, gilt das Ergebnis als Selbstvertrauen.

7. Reisekosten. Wenn Sie einen Ehepartner oder Familienangehörige aus persönlichen Gründen mit auf eine Reise mitnehmen, die Sie für ein Stiftungsgeschäft tätigen, und wenn die Stiftung ihre Reisekosten übernimmt, handelt es sich um einen Akt des Selbstvertrauens.

8. Fundraising-Prämien Wenn ein Gut oder eine Dienstleistung, die von einer Wohltätigkeitsorganisation gegen ein Stipendium der Stiftung erhalten wurde, von einer disqualifizierten Person verwendet wird, ist das Ergebnis ein Akt des Selbsthandels. Beispielsweise erhält ein Stiftungsbeamter Eintrittskarten für eine Galaveranstaltung der Wohltätigkeitsorganisation. Bei der Verwendung der Tickets handelt es sich um einen Selbstvertreib, und die Weitergabe der Tickets an Dritte wäre eine verbotene nicht-gemeinnützige Nutzung dieser Karten. Was Sie tun können: Lassen Sie die Wohltätigkeitsorganisation die Eintrittskarten aufbewahren oder sie anderen Wohltätigkeitsorganisationen zur Verfügung stellen.

Diese Liste ist nicht vollständig. Betrachten wir noch einmal jede Interaktion zwischen der Familienstiftung und einem Familienmitglied oder einer anderen disqualifizierten Person als möglichen Akt des Selbsthandels, und lassen Sie Ihren Steuerberater sie entsprechend überprüfen.

Am wichtigsten ist es, allen Familienmitgliedern das Wissen zu vermitteln, dass es kein Geld mehr ist, wenn sie einer Familienstiftung Geld gespendet haben. Allzu oft glauben Schöpfer von Familienstiftungen, dass sie frei sind, Kredite, Mietvereinbarungen und andere Transaktionen mit der Stiftung zu nutzen, um ihre Angelegenheiten so zu gestalten, wie sie es wünschen, solange die Stiftung fair behandelt wird und gemeinnützige Verpflichtungen erfüllt werden. Aber das ist einfach nicht so - und der Glaube, dass sie immer noch von dem Gebrauch machen können, was sie weggegeben haben, ist die Ursache vieler kostspieliger Taten von selbst-handelnden und schmerzhaften IRS-Auditergebnissen.

The Bottom Line

Eine Familienstiftung kann ein hervorragendes Mittel sein, um langfristige gemeinnützige Ziele zu erreichen, den Geist des Gebens unter den Familienmitgliedern zu fördern und ein bleibendes Vermächtnis für Ihre Familie zu schaffen. Aber seien Sie sich der komplexen Regeln bewusst, die gelten, um sicher zu gehen, dass die Anstrengungen, die nötig sind, um diese einzuhalten, die erhaltenen Vorteile wert sind.

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