Es gibt viele Möglichkeiten, Vermögen denen zu geben, für die man ein Vermächtnis hinterlassen möchte. Sie können Sachwerte wie Autos, Häuser oder andere Gegenstände oder liquide Vermögenswerte wie Bargeld oder Wertpapiere hinterlassen. Aber das Alter der Person, der Sie diese Vermögenswerte hinterlassen, bestimmt oft die Form und die Bedingungen, unter denen sie das Eigentum erhalten. Ein spezieller Fall, der in Betracht gezogen werden sollte, ist die Auswirkung des Verlassens eines oder mehrerer Ihrer individuellen Rentenkonten (IRAs) auf einen Minderjährigen. Hier sind einige der Vorteile und potenziellen Fallstricke dieser Strategie.

Warum ein Minderjähriger als IRA-Begünstigter wählen? Es gibt mehrere Gründe, warum ein Spender sich entscheiden könnte, einem Begünstigten, der noch nicht volljährig ist, eine IRA zu gewähren. Eine der offensichtlichsten ist, dass, weil IRAs selbst gesteuert sind, sie viel größere Flexibilität und Potenzial für langfristiges Wachstum bieten als zum Beispiel Sparbriefe. IRAs müssen nicht für höhere Bildung oder andere spezifische Zwecke verwendet werden, um der Besteuerung zu entgehen. Noch wichtiger ist, dass junge Begünstigte im Laufe ihres Lebens eine niedrigere erforderliche Mindestdistribution (RMD) erhalten. Dies liegt daran, dass die Lebenserwartung des Begünstigten bei der Berechnung seiner RMDs verwendet wird.

Zum Beispiel, wenn Sie starben und $ 100, 000 von IRA Geld zu einer einjährigen Enkelin dieses Jahr verließen, würde ihre gegenwärtige Lebenserwartung 81. 6 Jahre sein. Unter der Annahme, dass das Geld auf dem Konto bei 8-10% pro Jahr wächst, könnte sie mehrere Millionen Dollar von ihrem Konto abziehen. Natürlich, wenn das Geld in einer Roth IRA ist, würde sie wahrscheinlich auch mindestens eine Million Dollar an Steuern sparen. (Lesen Sie dazu unser Roth IRAs Tutorial und unser Traditionelles IRA Tutorial .)

Probleme mit geringfügigem Eigentum
Das Common Law schreibt vor, dass bestimmte gesetzliche Maßnahmen zum Schutz von Minderjährigen unter diesen Umständen getroffen werden müssen. Minderjährige können kein rechtliches Eigentum in ihrem Namen besitzen; ein Vormund muss ernannt werden, um das Eigentum in ihrem Namen zu verwalten, bis sie volljährig sind. Die Ernennung eines Vormunds liegt in Ihrer Verantwortung. Wenn Sie dies nicht tun, wird das Gericht einen für Sie ernennen - einen, der sehr unterschiedliche Vorstellungen darüber hat, wie das Konto verwaltet und investiert werden sollte.

Es gibt kein Entkommen dieser Ernennung, da das Gesetz es IRA-Verwahrern untersagt, direkt mit Minderjährigen in irgendeiner Eigenschaft zu verhandeln. Ein Wille allein wird dieses Problem nicht für Sie beheben, da Wille nur mit wahrscheinlichen Vermögenswerten zu tun hat, und IRAs sind vom Nachlass ausgenommen. Einer der Eltern des Minderjährigen oder ein anderer Verwandter kann das Gericht um Vormundschaft bitten, wenn Sie keinen ernennen, aber das kann kostspielig, zeitaufwendig und am Ende völlig unnötig sein.Es kann auch zu einem langwierigen Rechtsstreit werden, wenn die Eltern des Minderjährigen geschieden sind und beide das Sorgerecht für das Konto beantragen. (Lesen Sie mehr in unserem verwandten Artikel Steuerliche Behandlung von Roth IRA Distributionen .)

Finden Sie die Lösung, die für Sie richtig ist
Es gibt einige Alternativen, die Ihr Vormund umsetzen kann, sobald Ihr Empfänger die IRA. Eine besteht darin, die Verteilungen in ein Depot wie UGMA oder UTMA zu legen. Dies könnte jedoch nachteilige steuerliche Konsequenzen für die Eltern des Minderjährigen haben (oder wer den Minderjährigen als von seiner Steuererklärung abhängig erachtet). Wenn das Einkommen des Minderjährigen über einem bestimmten Niveau liegt, muss der Elternteil oder Erziehungsberechtigte den Überschuss zu seinem oberen Grenzsteuersatz besteuern. Dies gibt auch die geringfügige alleinige Verwahrung der Eigenschaft mit der Volljährigkeit - ein Alter, in dem sie möglicherweise nicht bereit sind, eine große Geldsumme zu behandeln.

Eine andere mögliche Lösung besteht darin, das Geld in einen 529-Plan zu stecken, der es den Vermögenswerten ermöglicht, steuerfrei zu wachsen, bis sie für höhere Bildungsausgaben verwendet werden. Wenn der Minderjährige jedoch beschließt, keine College-Ausbildung zu verfolgen, kann dieser Plan auch nach hinten losgehen.

Eine umfassendere (wenn auch teure) Lösung könnte darin bestehen, einen widerrufbaren lebenden Trust als Begünstigten für die IRA zu ersetzen, wobei der Minderjährige als Nutznießer für den Trust dient. Der Vormund würde dann zum Treuhänder ernannt. Die Vertrauensstellung ermöglicht es Ihnen, spezifische Anweisungen zu geben, wie der Vormund mit den IRA-Verteilungen für den Minderjährigen umgehen soll.

Es gibt verschiedene Arten von Vertrauensstellungen, die Sie zu diesem Zweck verwenden können. Ein "Conduit" -Vertrauen würde die Verteilungen direkt vom IRA zum Minderjährigen leiten, so dass der Trust nicht besteuert wird (eine Situation, die Sie vermeiden wollen, wann immer dies möglich ist, da die Steuersätze des Vertrauens derzeit zu den höchsten gehören). Wenn der Minderjährige besondere Bedürfnisse hat, kann eine Akkumulationsvertrauensstellung angebracht sein. Obwohl diese Anordnung das Geld innerhalb des Trusts hält, um mit höheren Treuhandquoten besteuert zu werden, stellt es auch sicher, dass das Geld zum Vorteil des Minderjährigen verwendet wird, möglicherweise sogar, nachdem er erwachsen ist. (Erfahren Sie mehr in unseren verwandten Artikeln Problematische Begünstigtenbezeichnungen - Teil 1 und Teil 2 .)

Das Endergebnis
Es stehen mehrere Alternativen zur Auswahl, wenn Sie möchten überlassen Sie Ihre IRA einem minderjährigen Begünstigten. Erkundigen Sie sich bei Ihrem IRA-Verwalter, um zu sehen, was ihre Anforderungen in dieser Angelegenheit sind. Wenn Ihre Wünsche nicht durch bloße Begünstigtenbezeichnungen oder Vormundstermine erfüllt werden können, sollten Sie erwägen, einen Trust zu verwenden, um sicherzustellen, dass der Minderjährige die IRA-Distributionen auf die von Ihnen angegebene Weise erhält.