Ausnahmen für die 60-Tage-Ruhestandskonto-Rollover-Regel

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Ausnahmen für die 60-Tage-Ruhestandskonto-Rollover-Regel

Inhaltsverzeichnis:

Anonim

Personen, die eine Verteilung von einem Ruhestandskonto aus vornehmen - ob sie einen Job verlassen oder aus anderen Gründen -, müssen die Verteilung sehr sorgfältig durchführen, um innerhalb der IRS-Regeln zu bleiben. Der sicherste Weg, um anfallende Steuern und Strafen für den Betrag zu vermeiden, besteht darin, ihn innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt auf ein berechtigtes Alterskonto zu übertragen. (Sie können das Geld auch über eine sogenannte Direktübertragung übertragen und das Problem vermeiden, indem Sie die Verteilung niemals tatsächlich erhalten.)

Es gibt jedoch einige Ausnahmen von dieser Regel. Sie zu kennen, kann Ihnen helfen, Steuern auf Rollover-fähige Ausschüttungen zu vermeiden, die die 60-Tage-Regel nicht erfüllen, und sicherzustellen, dass Ihr Altersguthaben weiterhin steuerlich aufgeschoben wird.

Ausnahme für Erstkäufer von Eigenheimen

Steuerpflichtige Ausschüttungen von bis zu $ ​​10,000 von Ihrem IRA unterliegen nicht der 10% igen Zusatzsteuer (Vorwegnahmekosten), wenn der IRA-Eigentümer oder ein qualifizierter Familienangehöriger ein erster ist. Hauskäufer - und wenn innerhalb von 120 Tagen nach Erhalt der IRA-Eigentümer den Betrag für die Zahlung von qualifizierenden Anschaffungs- oder Wiederherstellungskosten für seinen eigenen oder den Hauptwohnsitz eines berechtigten Familienmitglieds verwendet. Wenn der Betrag aufgrund einer Stornierung oder Verspätung beim Kauf oder Bau des Wohnsitzes nicht verwendet wird, kann der Betrag innerhalb von 120 Tagen anstelle der üblichen 60 Tage auf den IRA übertragen werden.

Antrag auf automatischen Verzicht

Eine natürliche Person kann verteilte Vermögenswerte von einem IRA oder einem anderen qualifizierten Altersvorsorgeplan an ein Finanzinstitut ausliefern und beabsichtigt, den Betrag als Rollover-Beitrag auf ihr Alterskonto einzuzahlen. Manchmal wird der Betrag aufgrund eines Fehlers nicht innerhalb von 60 Tagen dem Alterskonto gutgeschrieben. Solche Fehler können auftreten, wenn Sie mehrere Konten bei Ihrem Finanzinstitut unterhalten und ein Vertreter versehentlich den Betrag auf dem falschen Konto hinterlegt, z. B. Ihrem regulären Girokonto.

Um sicherzugehen, dass Ihre Anweisungen befolgt werden, überprüfen Sie Ihren Kontoauszug auf Richtigkeit und wenden Sie sich umgehend an Ihr Finanzinstitut, wenn Sie Fehler feststellen. Wenn Ihnen dies passiert, erhalten Sie eine automatische Verlängerung der 60-Tage-Frist (unter Abschnitt 3. 03 von Rev Proc 2003-16), vorausgesetzt, dass alle folgenden Anforderungen erfüllt sind:

  • Die Vermögenswerte wurden an Ihre Finanzabteilung geliefert. innerhalb von 60 Tagen, nachdem Sie die Verteilung erhalten haben.
  • Sie haben die Verfahrensanforderungen für Rollover-Beiträge befolgt, die von Ihrem Finanzinstitut festgelegt wurden.
  • Der Betrag wurde aufgrund eines Fehlers des Finanzinstituts nicht auf Ihrem Rentenkonto hinterlegt.
  • Die Vermögenswerte werden innerhalb eines Jahres nach Erhalt der Verteilung auf Ihr Alterskonto überwiesen.
  • Die Transaktion wäre eindeutig ein gültiger Rollover-Beitrag gewesen, wenn das Finanzinstitut Ihre Anweisungen zum Zeitpunkt des Eingangs befolgt hätte.

Selbstzertifizierung eines gültigen Grundes für das Nichtbestehen des 60-Tage-Fensters

Wenn Sie sich nicht für einen automatischen Verzicht qualifizieren, ist Ihr Leben einfacher geworden. Ab dem 24. August 2016 änderte das IRS seine Verfahren für diejenigen, die die Frist versäumt haben und nicht für einen automatischen Verzicht qualifiziert sind. Gemäß einer neuen Regelung, die Revenue Procedure 2016-47 genannt wird, können Sie aus einem der folgenden 11 Gründe "selbstzertifizieren", dass Sie für einen Verzicht auf die 60-Tage-Regel qualifiziert sind, wie auf der IRS-Website angegeben:

"( a) von dem Finanzinstitut, das den Beitrag oder die Verteilung bezieht, auf die sich der Beitrag bezieht, ein Fehler begangen wurde;

(b) die Verteilung in Form eines Schecks fehlgeschlagen und nicht eingelöst wurde; > c) die Verteilung wurde auf ein Konto eingezahlt, das der Steuerpflichtige fälschlicherweise für einen förderfähigen Pensionsplan hielt,

d) der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen wurde schwer beschädigt;

e) ein Mitglied des Steuerpflichtigen die Familie starb;

f) der Steuerzahler oder ein Angehöriger der Familie des Steuerpflichtigen war schwer krank;

(g) der Steuerpflichtige war inhaftiert;

(h) die Restriktionen wurden von einem fremden Land verhängt;

(i) es trat ein Postfehler auf,

(j) die Verteilung erfolgte aufgrund einer Abgabe nach § 6331 und des Verfahrens Abgaben der Abgabe wurden dem Steuerpflichtigen zurückerstattet; oder

(k) die Partei, die die Verteilung vornimmt, auf die sich die Übertragung bezieht, mit der Information, dass der empfangende Plan oder der IRA die Übergabe abschließen muss, obwohl der Steuerpflichtige angemessene Anstrengungen unternommen hat, die Informationen zu erhalten. "

für die Verzichtserklärung berücksichtigt werden, mussten Sie einen Antrag an die IRS für eine private Briefentscheidung (PLR) und zahlen Sie die anwendbare Gebühr, die von $ 500 für Rollover-Beträge unter $ 50.000 bis $ 10.000 gestiegen hatte, unabhängig von der Höhe beteiligt.

Gewährleistung einer korrekten Berichterstattung

Wenn eine Stornierung oder Verspätung beim Kauf oder Bau eines Erstwohnhauses der Grund dafür ist, dass Sie den verteilten Betrag nicht innerhalb von 120 Tagen für Erstwohnungskosten verwendet haben, konnten Sie automatische Verzicht innerhalb eines Jahres nach der Verteilung, oder Ihr Antrag auf Verlängerung der IRS wurde genehmigt, müssen Sie den Betrag der Ausnahme auf Ihrer Steuererklärung als nicht-steuerbar melden, um den Betrag von Ihrem Einkommen auszuschließen und die Strafe zu vermeiden. Sie erhalten den Betrag in der entsprechenden Zeile Ihrer Steuererklärung.

Wenn Sie den Betrag innerhalb der 60-Tage-Frist nicht überrollt haben und nicht für diese Ausnahmen qualifiziert sind, müssen Sie den zu versteuernden Betrag der Ausschüttung als Einkommen einbeziehen und die anfallenden Steuern zahlen.

The Bottom Line

"Der Steuerkode ist lang, kompliziert und manchmal sehr schwer zu interpretieren", sagt Kevin Michels, CFP®, Finanzplaner für Medicus Wealth Planning in Draper, Utah. Wenden Sie sich an Ihren Steuerexperten, um Unterstützung bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Teils Ihrer Ausschüttung zu erhalten und den Betrag auf Ihrer Steuererklärung anzugeben.Ihr Steuer- oder Rechtsberater sollte Ihnen auch bei der Bestimmung Ihrer Anspruchsberechtigung und des Antragsprozesses behilflich sein können.

"Zur Vorsicht: Nur ein" 60-Tage-Rollover "kann alle 12 Monate abgeschlossen werden oder die Strafen und Steuern können extrem hoch sein", merkt David S. Hunter, CFP®, Präsident von Horizons Wealth Management in Asheville an. , NC Weitere Informationen finden Sie unter

Allgemeine IRA-Rollover-Fehler.