Wie man bei der Realisierung von Steuerverlusten die Regeln des Waschverkaufs verletzt

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Wie man bei der Realisierung von Steuerverlusten die Regeln des Waschverkaufs verletzt

Inhaltsverzeichnis:

Anonim

Die Ernte von Verlusten aus steuerpflichtigen Anlagen ist eine Strategie, die dazu beiträgt, das steuerpflichtige Einkommen zu senken und die Rendite zu steigern. Um einen Kapitalverlust für steuerliche Zwecke zu erfassen, müssen Sie die Position während des Steuerjahres tatsächlich liquidieren. (Siehe auch: Langfristige vs. kurzfristige Kapitalertragsraten vergleichen.) Nicht realisierte Verluste aus einer Investition können nicht abgezogen werden.

Tax Loss Selling

Gegen Ende des Kalenderjahres gibt es viele steuerliche Verlustverkäufe, aber es lohnt sich, das ganze Jahr über aufmerksam zu sein und steuerliche Verluste zu verkraften, wenn Sie Positionen in Ihrem Portfolio ausgleichen oder ersetzen. Verluste werden zuerst verwendet, um andere steuerpflichtige Kapitalgewinne auszugleichen. Dann können bis zu 3.000 Dollar für ein Ehepaar, das gemeinsam eingereicht wird (1. 500 Dollar für eine individuelle oder geheiratete Einreichung) pro Jahr verwendet werden, um andere steuerpflichtige Einkünfte auszugleichen. Zum Beispiel verwirklichen Sie $ 5.500 in langfristigen Verlusten während des Jahres und zur Steuerzeit verwenden Sie $ 2.000, um andere Kapitalgewinne und $ 3.000 auszugleichen, um ordentliches Einkommen zu versetzen. Wenn Ihre langfristige Kapitalgewinnrate 20% beträgt und Ihr effektiver Bundessteuersatz 25% beträgt, reduziert sich der Verlust von $ 500 um $ 1, 150 zuzüglich einer Ersparnis auf staatliche Steuern (falls zutreffend). Dann kann der ungenutzte Verlust in Höhe von 500 USD auf zukünftige Steuerjahre übertragen werden. Unglücklicherweise übertragen sich Verluste nicht beim Tod. (Siehe auch: Funktioniert Steuerverlust wirklich?)

Waschverkaufsregel

Bei der Erfassung steuerlicher Verluste müssen Sie darauf achten, dass Sie keinen Waschverkauf auslösen. Ein Wash Sale ist, wenn eine Investition mit Verlust verkauft wird und die gleiche oder eine "im Wesentlichen identische" Investition entweder 30 Kalendertage vor oder nach dem Verkauf gekauft wird. Wenn dies passiert, ist ein Waschverkauf erfolgt. Mit den neuen Kostenbasis Berichtsregeln, die der IRS in Kraft gesetzt hat, werden immer mehr Investoren finden, Waschverkäufe gemacht zu haben. (Siehe auch: Wie Taxpayers einen Legal Wash Sale durchführen können.)

Wenn ein Waschverkauf auf einem nicht qualifizierten Konto stattfindet, wird die Transaktion markiert und der Verlust auf die Kostenbasis der im Wesentlichen identischen Investition, die Sie gekauft haben, addiert. Wenn Sie weiterhin dieselbe oder eine ähnliche Anlage handeln, wird der Verlust mit jeder Transaktion fortgeführt, bis die Position endgültig für mehr als 30 Tage vollständig liquidiert ist. Die Haltedauer der Anlage (kurz- oder langfristiger Veräußerungsgewinn) wird bestimmt, indem der ursprüngliche Kauf (oder die ursprünglichen Anschaffungen) mit Verlust erfasst werden. Im Gegensatz zu anderen steuerpflichtigen Gewinnen und Verlusten ist ein Waschverkauf nicht an ein bestimmtes Kalenderjahr gebunden, und die Regeln beschränken sich, wenn ein Anleger diese Verluste erkennen kann.

Investments unterliegen Wash-Sale-Regeln

Die Wash-Sale-Regel gilt für Aktien, Anleihen, Investmentfonds, ETFs und Optionen (jede Anlage mit einer CUSIP-Nummer) in nicht qualifizierten Broker-Konten und IRAs ..

Aktien, Vorzugsaktien und Optionen verschiedener Unternehmen sowie Anleihen bei verschiedenen Emittenten werden vom IRS als nicht wesentlich identisch angesehen. Die IRS Publication 550 stellt jedoch fest, dass Unternehmen im Wesentlichen als identisch angesehen werden können, wenn sie in einer Reorganisation Vorgänger oder Nachfolgeunternehmen sind. Die Regeln gelten auch für Leerverkäufe.

Gemäß der IRS-Veröffentlichung 564 werden Investmentfonds nicht als im Wesentlichen identisch mit von einem anderen Unternehmen ausgegebenen Fonds angesehen. Viele Investmentfonds und ETFs, wie ein Indexfonds, können sehr ähnliche Beteiligungen haben. Bis jetzt hat sich das IRS nicht wirklich auf Fonds- und ETF-Wash-Verkäufe konzentriert.

Wenn Sie mehr als ein Konto haben

Wenn ein Investor mehrere Konten hat, einschließlich IRAs und Roth IRAs, gelten die Regeln für den Waschverkauf eher für den Investor als für das Konto. IRS-Vorschriften verlangen, dass Broker Wash-Verkäufe der gleichen CUSIP-Nummer auf demselben nicht qualifizierten Konto verfolgen und melden. Die Anleger sind jedoch für die Verfolgung und Meldung von Verkäufen verantwortlich, die in anderen von ihnen kontrollierten Konten (ihren eigenen und ihren Ehepartnern) stattfinden. Dies kann die Waschverkaufsregel auf IRS Schedule D auslösen.

Strategien

Je nachdem, ob Sie Einzelne Aktien, Investmentfonds oder börsengehandelte Fonds - es gibt Strategien, mit denen Sie steuerpflichtige Gewinne und Verluste steuern und gleichzeitig einen Waschverkauf vermeiden können. (Siehe auch: Vor-und Nachteile der jährlichen Steuerverlust Ernte.)

Wenn Sie eine einzelne Aktie mit einem Verlust besitzen, aber nicht aus dem Markt sein wollen, ist eine Möglichkeit, einen Wash Sale zu vermeiden, indem Sie eine zusätzlicher Kauf und dann warten 31 Tage, um die Aktien zu verkaufen, die einen Verlust haben. Diese Strategie kann jedoch Ihre Branchenexposition und Ihr Risiko erhöhen.

Sie können den Bestand auch einfach liquidieren, den Verlust erkennen und sofort eine ähnliche Anlage kaufen, die Ihrem Anlageziel oder Ihrer Portfolio-Allokation entspricht. Beispiele sind der Verkauf von Coca Cola und der Kauf von PepsiCo oder der Verkauf des Vanguard Index 500 Fonds und der Kauf des Vanguard Total Market Index ETF.

The Bottom Line

Jeder macht Fehler. Aber viele Leute halten sich seit Jahren an Positionen, die rationalisieren, dass sich die Investition erholt und letztendlich einen Gewinn zeigt. Es ist oft sinnvoll, Positionen zu verkaufen und die Mittel neu zuzuweisen. Die Erzielung von Steuerverlusten kann dazu beitragen, Gewinne aus Steuern zu begleichen oder zu akzeptieren, dass eine Investition einfach nicht funktioniert hat.