Dennoch müssen Organisationen, die von der Einkommenssteuer befreit sind, ihre Aktivitäten jedes Jahr dem IRS melden. Diese jährliche Berichterstattung ist eine Anforderung des Internal Revenue Code (IRC). Die jährliche Berichterstattung erfolgt auf Formular 990, Rückkehr der Organisation von der Einkommensteuer befreit. Diese Organisationen sind gemäß IRC Section 501 (c) (verschiedene Arten von gemeinnützigen Organisationen), 527 (politische Organisationen) oder 4947 (a) (nicht steuerbare Wohltätigkeitsstiftungen) von der Steuer befreit. Private Stiftungen speichern dieses Formular nicht. sie haben ihre eigenen jährlichen Anmeldeerfordernisse (Form 990-PF).

Das Formular 990 muss von einer steuerbefreiten Organisation eingereicht werden, auch wenn es noch kein Formular 1023 bei der IRS eingereicht hat, um die offizielle Genehmigung für den steuerbefreiten Status zu erhalten. (Siehe Der Zweck des IRS-Formulars 1023. ) Bestimmte Organisationen sind jedoch von der Einreichung des Formulars befreit (siehe die Anweisungen zum Formular). Im Gegensatz zu Einkommensteuererklärungen, die privat sind, ist dieses Formular öffentlich zugänglich.

Übersicht über das Formular

Das Formular soll der Regierung und der Öffentlichkeit jedes Jahr ein Bild von den Aktivitäten der Organisation vermitteln. Vermutlich gründen einige Mitwirkende ihre Beschenkungsentscheidungen auf das, was sie aus dem Formular lernen. Die von der Organisation benötigte Informationsmenge ist umfangreich; Anweisungen zum Formular führen 100 Seiten aus. Die Organisation kann mit einer hohen Strafe belegt werden, wenn sie nicht rechtzeitig eingeht.

Dieses 12-seitige Formular besteht aus verschiedenen Teilen:

• Teil I ist eine Zusammenfassung der Organisation. Es erfordert Informationen über die Aktivitäten und die Leitung der Organisation (z. B. ihre Mission, Anzahl der Mitarbeiter und Freiwilligen usw.), ihre Einnahmen, ihre Ausgaben und ihr Nettovermögen oder ihre Guthaben.

• Teil II ist der Unterschriftsblock, in dem ein Beamter der Organisation unter Strafe für Meineid bestätigt, dass die Informationen nach bestem Wissen wahr, richtig und vollständig sind.

• Teil III ist eine Erklärung über die Leistungen der Organisation, einschließlich ihres Leitbilds und der Ausgaben und Einnahmen für die drei größten Programmdienste der Organisation.

• Teil IV ist eine Checkliste von Zeitplänen, die ausgefüllt werden müssen und dem Formular (das später erklärt wird) beiliegt.

• Teil V ist für Aussagen über andere IRS-Anmeldungen und die Einhaltung von Steuervorschriften. Wenn die Organisation zum Beispiel steuerlich absetzbare Beiträge erhalten kann, muss sie angeben, ob sie den Spendern die erforderliche Begründung für ihre Spenden bereitgestellt hat.

• Teil VI fragt nach Informationen über das Leitungsgremium und das Management der Organisation sowie deren Richtlinien.

• Teil VII listet die Entschädigungen an gegenwärtige und ehemalige leitende Angestellte, Direktoren, Treuhänder, leitende Angestellte, Angestellte, die mehr als 100 000 US-Dollar Entschädigung erhalten, und bis zu fünf unabhängige Auftragnehmer, die mehr als 100 000 US-Dollar von der Organisation erhalten.

• Teil VIII ist eine Erklärung über die Einnahmen der Organisation aus verwandten oder befreiten Fonds und nicht verbundenen Unternehmenseinkünften (die die Einreichung von Formular 990-T erfordert; diese Einkünfte sind nicht steuerfrei)

• Teil IX ist für die Meldung der Ausgaben der Organisation.

• Teil X ist die Bilanz der Organisation.

• Teil XI ist eine Überleitung des Nettovermögens der Organisation.

• Teil XII erläutert den Jahresabschluss und die Berichterstattung der Organisation (z. B. ob sie die Kassen-, Abgrenzungs- oder andere Berichtsmethode zur Erstellung des Formulars verwendet und ob ihre Abschlüsse von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer erstellt und geprüft wurden).

Zusätzlich zum Formular muss die Organisation möglicherweise verschiedene Zeitpläne (A bis O und R) an das Formular anhängen. Welche Zeitpläne verwendet werden, hängt von den Antworten auf Fragen im gesamten Formular ab. Der eine Zeitplan, der von den meisten Organisationen verwendet wird, um Zusatzinformationen zu Form 990 bereitzustellen, ist Schedule O.

Vereinfachte Einreichung

Anstatt Form 990 auszufüllen, kann die Organisation ein vereinfachtes Formular 990-EZ ausfüllen. Formular Rückkehr der Organisation von der Einkommensteuer befreit , Dieses vierseitige Formular erfordert einige, aber nicht alle Informationen auf dem Formular 990. Es kann von einer Organisation mit Bruttoeinnahmen von weniger als $ 200, 000 verwendet werden und Gesamtvermögen von weniger als $ 500, 000 am Ende seines Steuerjahres. Diese Kurzform ist auch öffentlich zugänglich.

Die letzte Zeile

Der Preis der Steuerbefreiung für eine Organisation ist die vollständige Offenlegung ihrer Aktivitäten jedes Jahr. Die Bereitstellung aller für das Formular erforderlichen Informationen erfordert die Unterstützung eines in diesem Bereich des Steuerrechts erfahrenen Steuerfachmanns.

Siehe auch: 5 Schritte zur Bildung einer steuerbefreiten gemeinnützigen Gesellschaft und Wie Sie Ihre eigene private Stiftung gründen.