Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) ist eine kostengünstige Möglichkeit für einen Arbeitgeber, seinen Mitarbeitern einen Pensionsplan vorzulegen. Dieser Plan ermöglicht es einem Arbeitgeber, abzugsfähige Beiträge für Mitarbeiter zu leisten. Dieser Plan muss jedoch den Bestimmungen eines Plandokumentes entsprechen. Ein großer Vorteil der Einführung eines SEP-IRA-Plans besteht darin, dass er bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung des Arbeitgebers plus Verlängerungen für das vorangegangene Kalenderjahr finanziert werden kann.

Beitragsgrenzwerte

Beiträge an eine SEP IRA werden im Gegensatz zu den meisten IRAs oder Pensionsplänen vollständig vom Arbeitgeber finanziert. Die Arbeitgeber haben jedoch von Jahr zu Jahr die Flexibilität, ob sie den Plan finanzieren wollen.

Ab 2016 können Arbeitgeber nur den kleineren Beitrag leisten:

1) 25% der förderfähigen Vergütung pro Arbeitnehmer (bis zu einer Obergrenze von 265.000 $); oder

2) $ 53, 000.

Wenn also ein Mitarbeiter 400.000 $ macht, würde der maximale Beitrag 53.000 $ (nicht 100.000 $) betragen. Es ist wichtig zu wissen, dass sobald ein Beitrag an das Konto eines Mitarbeiters geleistet wurde, dieser sofort zu 100% übertragen wird.

Diese Beschränkungen gelten auch für alle Beiträge, die im Laufe des Jahres zu allen aggregierten beitragsorientierten Plänen geleistet wurden. Wenn ein Teilnehmer im selben Kalenderjahr zu einem anderen Plan beigetragen hat, würde ein maximaler Gesamtbeitrag von $ 53.000 zwischen beiden Plänen gelten.

Die Prozentsätze der Arbeitgeberbeiträge müssen für alle berechtigten Mitarbeiter gleich sein. SEP IRAs können nicht diskriminieren, um ein bestimmtes Konto eines Arbeitgebers oder Offiziers zu bevorzugen. Wenn also der Arbeitgeber 10% auf sein persönliches Konto einzahlen will, muss er ebenfalls 10% an alle berechtigten Mitarbeiter beisteuern.

Für selbstständige Unternehmen ist die Berechnung von SEP-IRA-Beiträgen komplizierter. Das Gehalt des Kontoinhabers wird oft berechnet, nachdem der Beitrag geleistet wurde. Ohne Berücksichtigung der Grenzen beträgt die Berechnung 18. 587045% (ca. 18,6%) des Nettogewinns. Um sicher zu sein, kontaktieren Sie einen Steuerberater, um bei der Berechnung der genauen zulässigen Höhe auf der Grundlage der selbstständigen Einkommen für das Jahr zu helfen.

Distributionen

SEP IRAs folgen denselben Verteilungsregeln wie ein traditionelles Individual Retirement Account (IRA). Die 10% Internal Revenue Service (IRS) Vorzeitige Rückzugsstrafe würde für alle Ausschüttungen gelten, bevor der Kontoinhaber das Alter von 59 1/2 erreicht. Es gibt Möglichkeiten, die Vorfälligkeitsentschädigungen zu umgehen, die auf der IRS-Website aufgeführt sind.

Jeder Abzug von einem SEP IRA wäre auch im Jahr des Ausscheidens als ordentliches Einkommen steuerbar. Wie bei traditionellen IRAs muss ein Kontoinhaber, der einmal 70 1/2 geworden ist, beginnen, die erforderlichen Mindestdistributionen zu übernehmen. Um die Dinge bequemer zu machen, sind SEP IRAs berechtigt, ohne Strafe direkt in eine traditionelle IRA zu wechseln.

Ideale Unternehmen für einen SEP IRA

Unternehmen, die aus einem einzigen Mitarbeiter bestehen oder eng zusammengehalten werden, sind ideale Kandidaten für SEP IRAs. Diese Pläne sind kostengünstig und einfach zu bedienen, was sie für die meisten Geschäftsinhaber bequem macht. SEP-IRAs reduzieren auch das Arbeitgeberrisiko, indem sie die Investitionsentscheidungen auf die Mitarbeiter verlagern. Jede Geschäftseinheit, wie eine Einzelfirma, eine Partnerschaft, eine S Corporation, eine C Corporation, eine gemeinnützige Organisation, eine Regierungseinheit oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung kann eine SEP IRA einrichten.

Mitarbeiterberechtigung

SEP IRAs haben strenge Förderregeln für Mitarbeiter. Mitarbeiter unter 21 Jahren sind nicht versichert. Diejenigen, die während eines Zeitraums von drei der vorangegangenen fünf Jahre nicht gearbeitet oder eine Dienstleistung erbracht haben, können ebenfalls ausgeschlossen werden. Arbeitnehmer, die nicht ansässig sind und keine US-Einkommensquelle haben, sind ausgeschlossen, ebenso diejenigen, die in einem Tarifvertrag enthalten sind. Jeder Mitarbeiter, der im Laufe des Jahres weniger als 600 USD verdient hat, ist ebenfalls nicht für die SEP IRA berechtigt.

Erforderliche Dokumente für die Einrichtung eines SEP IRA

Die Einrichtung eines SEP-Plans erfordert, dass der Arbeitgeber einen SEP-Adoptionsvertrag abschließt, in dem die Bestimmungen des Plans beschrieben sind. Die meisten Arbeitgeber verwenden das IRS-Formular 5305-SEP; das 5305-SEP hat jedoch folgende Einschränkungen: keine Integration mit der Sozialversicherung, keine Pflege mit einem anderen qualifizierten Plan und Einrichtung muss im selben Kalenderjahr stattfinden.

Wenn der SEP-Plan erstellt wurde, muss der Arbeitgeber allen berechtigten Mitarbeitern eine Kopie der SEP-Adoptionsvereinbarung übergeben. Aus administrativer Sicht gibt es keine jährliche IRS-Berichterstattung. Die einzigen Voraussetzungen sind das vollständige Ausfüllen des IRS-Formblatts 5498, das in der Regel von der Depotbank der SEP IRA bereitgestellt wird. Die andere Anforderung besteht darin, berechtigte Mitarbeiter jährlich über die Höhe des Gesellschaftsbeitrags zu informieren.