Ansässige und nicht ansässige Ausländer haben bei der Einreichung ihrer Steuern ein etwas anderes Regelwerk als diejenigen, die Bürger der Vereinigten Staaten sind. In der Tat können Personen, die keine Staatsbürger sind, von der Erklärung bestimmter Einkommensarten abhängig von ihren Umständen befreit werden. Dieser Artikel untersucht die Definition und die steuerliche Behandlung dieser Filer. (Vorbereitung auf die Datei? Check out Die ultimative Steuerzeit-Checkliste .)
TUTORIAL: Persönliche Einkommensteuer-Anleitung

Wer sind ansässige und nicht ansässige Ausländer?
Resident Aliens sind Nicht-U. S. Bürger, die grüne Karten haben oder seit mindestens drei Jahren, einschließlich des laufenden Jahres, mindestens 183 Tage im Land sind. Nicht ansässige Ausländer sind diejenigen, die in den USA legal anwesend sind, aber keine grünen Karten wie Touristen haben.

Besteuerung ausländischer Einkünfte ausländischer Herkunft
Ausländer, die nicht ansässig sind, müssen lediglich Einkommenssteuern auf Einkünfte zahlen, die aus einer Quelle in den USA verdient oder anderweitig realisiert werden. Sie müssen keine Steuern auf ein im Ausland verdientes Einkommen zahlen. Zum Beispiel wird jemand aus Deutschland, der ein Geschäft in Deutschland und ein anderes in den USA besitzt, nur mit dem Einkommen aus letzterer Quelle besteuert. Das deutsche Geschäft wird ignoriert. In den USA erzielte Kapitalerträge, die nicht aus einer US-Quelle stammen, werden normalerweise mit 30% besteuert, sofern nicht vertraglich etwas anderes bestimmt ist. Ehegatten von nicht ansässigen Ausländern können sich in einigen Fällen auch dafür entscheiden, sie als Unterhaltsberechtigte zu beantragen, statt eine gemeinsame Rückkehr zu beantragen. Nicht ansässige Ausländer müssen auch sorgfältige Aufzeichnungen führen, um die Quellen ihres gesamten Einkommens zu zeigen, damit der IRS klar sehen kann, was besteuert und was befreit werden soll.

Besteuerung von gebietsansässigen ausländischen Einkünften
Anders als gebietsfremde Ausländer werden gebietsansässige Ausländer für alle Einkommensarten besteuert, unabhängig davon, ob sie ausländischer oder inländischer Herkunft sind, einschließlich Zahlungen aus einer Pension von einer ausländischen Regierung. Ausländische Einheimische können den ausländischen Erwerbsausschluss und / oder die ausländische Steuergutschrift beanspruchen, wenn sie dafür in Betracht kommen. Jedoch können gebietsansässige Ausländer, die für eine ausländische Regierung in den USA arbeiten, eine Befreiung von ihrem Lohn beanspruchen, wenn die USA ein wechselseitiges Steuerabkommen mit der beschäftigenden Regierung haben.

Der Aufenthaltstest für gebietsansässige Ausländer
Wie bereits erwähnt, tragen gebietsansässige Ausländer eine Green Card oder erfüllen den Aufenthaltstest. Dieser Test verlangt, dass der ausländische Steuerpflichtige mindestens 31 Tage im Jahr in den USA ansässig ist und mindestens 183 Tage in den letzten drei Jahren (einschließlich des laufenden Jahres) in den USA gewesen sein muss. Der Aufenthaltstest zählt jedoch nur einen Aufenthaltstag in den USA als vollen Aufenthaltstermin für die Zwecke dieses Tests für das laufende Jahr. Ein Aufenthaltstag zählt nur ein Drittel eines Aufenthaltstages im Vorjahr und ein Sechstel eines Tages im Vorjahr.Daher muss die Gesamtzahl der Aufenthaltstagen in den letzten zwei Jahren vor der Summierung entweder um drei oder sechs geteilt werden, und diese Endsumme muss mindestens 183 betragen.

Ausnahmen vom Residenztest
Der Aufenthaltstest enthält zahlreiche Ausnahmen, die unten aufgeführt sind. Diese Ausnahmen befreien einen großen Prozentsatz der legalen Ausländer in den USA effektiv davon, steuerpflichtiges Einkommen melden zu müssen.

• Pendeln aus Kanada / Mexiko - Personen, die regelmäßig von Kanada oder Mexiko in die USA pendeln, können für den Aufenthaltstest keine Pendeltage als Aufenthaltsort zählen.
• Steuerheim - Ausländer, die nachweisen können, dass sie während des Jahres in einem anderen Land ein Steuerheim hatten und 183 Tage lang nicht in den USA waren, sind in den USA normalerweise nicht verpflichtet, Steuern zu zahlen, selbst wenn sie erfüllen Sie den oben beschriebenen Standard-Aufenthaltstest. In diesem Fall wird eine Steueroase gewöhnlich als Hauptgeschäftssitz oder Hauptwohnsitz der betreffenden Person angesehen. Diejenigen in dieser Kategorie sind von der US-Steuer befreit, selbst wenn sie einen Wohnsitz innerhalb des Landes haben. Ausländer, die diese Befreiung beanspruchen möchten, müssen das Formular 8840 beim IRS einreichen. (Weitere Informationen finden Sie unter Wie sich die internationalen Steuersätze auf Ihre Investitionen auswirken. )
• Befreite Person - Personen, die aus bestimmten Gründen vorübergehend in den USA wohnen müssen, können eine Freistellung für die Anmeldeformular 8843. Die Anspruchsberechtigten sind:
  - Lehrer
  -Trainees
  -Studenten
  -Personen mit Bezug zu einer ausländischen Regierung - eine Person mit diplomatischem oder konsularischem Status oder eine Angestellte einer internationalen Organisation (oder ist ein unmittelbares Familienmitglied einer der beiden Parteien).
  - Professionelle Sportler
• Medizinische Ausnahme - Wer aus medizinischen Gründen unfreiwillig in den USA inhaftiert ist, kann eine medizinische Ausnahme beantragen. Zum Beispiel kann ein ausländischer Tourist, der in den USA einen Herzinfarkt erleidet und für drei Monate ins Krankenhaus eingeliefert wird, unter dieser Ausnahmeregelung das Formular 8843 einreichen und die aus medizinischen Gründen hier verbrachten Tage auflisten.
• Steuerabkommensausnahme - Der Aufenthaltstest hebt keine Wohnsitzdefinition auf, die in einem Steuerabkommen festgelegt ist. Ein Vertrag mit einem anderen Land kann Sie von der Einstufung als Einwohner ausnehmen, auch wenn ein Ausländer ansonsten die Aufenthaltsprüfung bestanden hat. (Weitere Informationen finden Sie unter Blick auf die Steueroasen .)

Duale Steuerstatus
Ausländer, die im Laufe des Jahres ihre Green Cards erhalten, müssen eine Dual-Status-Rückgabe einreichen, da sie werden als nicht ansässige Ausländer angesehen, bevor sie ihre Karte und danach ansässige Ausländer haben. Ihr Status ändert sich an dem Tag, an dem sie die Green Card erhalten. Diejenigen in dieser Kategorie müssen eine Erklärung enthalten, die alle Einkünfte, die als Gebietsansässige gegenüber einem Nichtansässigen erhalten werden, aufschlüsselt.

Wenn Ausländer ausscheiden
Ausländer, die die USA für eine bestimmte Zeit verlassen, müssen ein Übereinstimmungszertifikat erhalten, das besagt, dass sie ihre U bezahlt haben.S. Steuern. Andernfalls muss eine Steuererklärung am Abgangsort eingereicht und bezahlt werden. Diejenigen, die gehen, sollten IRS Form 1040-C erhalten, um herauszufinden, was sie zu melden haben. Die oben als Befreiung aufgeführten Personen sind ebenfalls von dieser Pflicht ausgenommen.

Auslandssteuer
Ausländer und US-Bürger, die die USA verlassen und ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, müssen die Auslandssteuer auf alle ihre Einkünfte und Vermögenswerte zahlen. Das Vermögen des Steuerpflichtigen wird zum Marktpreis bewertet und am Tag vor der Ausbürgerung steuerlich bewertet.

Das Endergebnis
Die in diesem Artikel beschriebenen Informationen stellen nur eine Zusammenfassung der Steuerregelungen dar, die für gebietsansässige und gebietsfremde Ausländer gelten. Diese Regeln können jedoch in einigen Fällen sehr komplex sein, und die Regeln, die ein bestimmter Steuerpflichtiger letztendlich erfüllt, können von seinen spezifischen Einzelheiten abhängen. Weitere Informationen finden Sie in der IRS Publication 519 oder wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. (Lesen Sie dazu auch 10 am meisten übersehene Steuerabzüge .)