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Buchhalter, Investoren, Unternehmer und Marktanalysten stehen alle vor der Aufgabe, die Kosten zu messen. Die Ausgaben für die unternehmerische Tätigkeit geben den Wirtschaftsakteuren Signale, erklären vergangene Bedingungen und prognostizieren die zukünftigen. Die Hersteller müssen die Kosten berechnen, um zukünftige Geschäftsausgaben vorherzusagen und ihre eigene Leistung zu bewerten. Buchhalter und Investoren sind besorgt über die steuerlichen Auswirkungen der Kostenbasis eines Vermögenswerts, was auch für zukünftige Aktivitäten von Bedeutung ist.

Abhängig davon, welche Assets und für welche Akteure Sie diskutieren, hat "Kosten" leicht unterschiedliche Bedeutungen und kann auf unterschiedliche Weise berechnet werden.

Kalkulation Kosten: Hersteller

In den meisten Fällen sind die Produktionskosten einfach zu berechnen. Der Produzent einer Ware oder Dienstleistung verwendet normalerweise die Istkosten / Ist-Ausgabemethode der Buchhaltung. Wenn ein Unternehmen Betriebskosten in Höhe von 100 000 US-Dollar einbringt und dies zur Produktion von 100 000 Einheiten Verbrauchsgütern führt, realisiert der Hersteller ein einfaches Verhältnis von 1: 1 der Geräteleistung.

Diese Zahlen sind zwar einfach, helfen jedoch dabei, zu zeigen, wie effizient ein Unternehmen arbeitet und wie gut es die Zukunft vorhersagen konnte.

Wenn die Produzenten mit materiellen Ressourcen extrem ineffizient waren oder die Produktion deutlich unter der Kapazität liegt, sind bei der Erstellung einer Gewinn- und Verlustrechnung andere Berechnungen erforderlich. Ansonsten ist die tatsächliche Kosten / Ist-Ausgabe ausreichend.

Kalkulation der Kosten: Kostenbasis

Die Kostenbasis stellt die Besteuerungsgrundlage für Vermögenswerte oder Investitionen dar und ist besonders wichtig für die Bestimmung von Kapitalgewinnen. Der Internal Revenue Service erlaubt drei verschiedene Methoden zur Berechnung der Kosten für Steuerzwecke: Durchschnittskosten, First-In-First-Out und spezifische Identifikation. Die Kostenbasisrechnung hängt davon ab, ob es sich um Aktien, Anleihen, Investmentfonds, Investitionsgüter oder andere Vermögenswerte handelt.

Der Kürze halber sind die folgenden Beschreibungen vereinfacht und umfassen nicht mehrere übliche Variablen, wie etwa gezahlte Provisionen oder zusätzliche Transaktionsgebühren.

Durchschnittskosten

Dies ist die am häufigsten verwendete Methode zur Berechnung der Kostenbasis für Investmentfonds und Aktien. Hier ist die Gleichung für die durchschnittlichen Kosten:

Gesamt investierte Dollars ÷ Gesamtzahl der gehaltenen Anteile = Durchschnittliche Kosten pro Anteil

First In First Out

FIFO ist technisch eine Art spezifischer Identifikation, die die ersten gekauften Anteile zwingt als erste verkauft werden. Für nicht sicherheitsrelevante Elemente wird die gleiche Logik auf Inventarelemente angewendet. Ältere Gegenstände werden als zuerst verkauft registriert. Wenn keine andere Methode speziell identifiziert wird, ist FIFO die Standardmethode, die vom IRS verwendet wird.

Spezifische Identifizierung

Die spezifische Identifizierung ist die komplizierteste - aber manchmal auch die am meisten steuereffiziente - Methode zur Berechnung der Kosten. Hier können Buchhalter die spezifischen Aktien oder Inventargegenstände auswählen, die beim Verkauf erfasst werden sollen, sodass Transaktionen mit der niedrigsten Steuerbasis ausgewählt werden können. Es gibt viele verschiedene Arten der spezifischen Identifizierung.

Der wichtigste Zweck für die Auswahl verschiedener Methoden der Kostenrechnung ist die Maximierung der Steuereffizienz für Finanztransaktionen.