a:

Die Kostenbasis bezieht sich buchhalterisch und steuerlich auf den für einen Vermögenswert bezahlten Preis. Es ist eine wichtige Berechnung für alle Unternehmen und Investoren bei der Bestimmung von Gewinnen oder Verlusten für Reporting-Zwecke des Internal Revenue Service. Die Eigentümer aller steuerpflichtigen Kapitalanlagekonten müssen in den Vereinigten Staaten eine angepasste Kostenbasis verwenden.

Es wäre unmöglich, alle Vorschriften für die IRS-Kostenbasisberichterstattung hier abzudecken. Weitere Informationen finden Sie unter IRS. gov oder von einem Finanzfachmann.

Kostenbasis-Methoden

Der IRS ermöglicht es dem Einzelnen, aus verschiedenen Berechnungsmethoden zu wählen. Für Investmentfonds und andere Aktien gibt es bis zu acht verschiedene Arten von Kostenrechnungsmethoden. Die häufigsten sind: First-In-First-Out (bei dem die ältesten Aktien zuerst verkauft werden), First-In-First-Out (bei dem die neuesten Aktien zuerst verkauft werden), hohe Kosten zuerst, niedrige Kosten zuerst und die Durchschnittskostenmethode.

Weitere IRS-Vorschriften verlangen, dass diejenigen, die die Durchschnittskostenmethode wählen, ihre Auswahl durch ein spezifisches Wahlformular spezifizieren. Die meisten Steuerberater empfehlen, dieses Formular unabhängig von der gewählten Methode auszufüllen.

Meldekostenbasis, -gewinn und -verluste

Der Verkauf von Anlagevermögen wird über Formular 1040, Schedule D, zu individuellen Einkommensteuererklärungen erfasst. Bis zum Jahr 2011 mussten Finanzinstitute nur die Erlöse aus Kapitalvermögensverkäufen berechnen und ausweisen. Im Jahr 2011 wurden neue Vorschriften erlassen, nach denen Fondsgesellschaften und Broker Gewinne und Verluste an die IRS melden mussten.

Die gemeldeten Gewinne und Verluste sollten im Formular 1099-B erscheinen. Dies sollte auch alle Kostenbasisinformationen enthalten, aufgeteilt in kurzfristige und langfristige Investitionen. Die IRS sollte ebenfalls eine Kopie der 1099-B erhalten.

Covered Securities

Auf dem Formular 1099-B sind einige Wertpapiere als gedeckt gekennzeichnet. In den meisten Fällen handelt es sich bei diesen Wertpapieren um Aktienanteile, die nach 2010 erworben oder verschenkt wurden. Der IRS unterscheidet zwischen gedeckten und nicht gedeckten Wertpapieren von Personen, die den neuesten Regeln und Vorschriften entsprechen müssen.

Zum Beispiel wurden ab Januar 2012 alle zukünftigen erworbenen Investmentfonds, börsengehandelten Fonds und Dividenden-Reinvestitionspläne abgedeckt. Jeder Anleger, der nach diesem Zeitpunkt eines dieser Wertpapiere erworben und dann verkauft hat, muss die neuen Regeln für die Kostenbasis-Berichterstattung einhalten.

Dies kann besonders schwierig sein, wenn es sich um Schuldinstrumente handelt, die häufigen Regeländerungen unterliegen. Zum Glück für die meisten Investoren sind Broker für die Berechnung von Anleihe-Prämien, Amortisationen, Marktrabatten und enthaltenen Zinsen für ihre Kunden erforderlich.

Wash Sale Reporting

Eine der wichtigsten IRS-Regeln, die es zu verstehen gilt, betrifft den Verkauf von Waschmitteln. Normalerweise können Aktien, die mit Verlust verkauft werden, zum Ausgleich von Kapitalgewinnsteuern verwendet werden. Extreme Verluste können die Steuern auf das ordentliche Einkommen bis zu einem bestimmten Niveau ausgleichen.

Verrechnungsverluste sind nach einem Waschverkauf nicht mehr anfällig. Ein Investor tätigt einen Waschverkauf, wenn er innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf den gleichen (oder anderweitig identischen) Aktien kauft, was zu dem Verlust führt.