Ist das Vorsorgevermögen eines Schuldners von der Insolvenzmasse der Person ausgenommen? Bis 2005 hing die Antwort auf diese Frage davon ab, ob der Pensionsplan, der die Vermögenswerte hielt, ein ERISA- oder ein Nicht-ERISA-Pensionsplan war. Bei Nicht-ERISA-Vorsorgeplänen wurde das Schutzniveau durch das Wohnsitzgesetze des Schuldners bestimmt, während der Schutz für ERISA-Pläne auf Bundesrecht beruhte. Der Schutz für Nicht-ERISA-Pläne wurde einheitlich, als am 20. April 2005 das Konkursmissbrauchspräventions- und Verbraucherschutzgesetz (BAPCPA) von 2005 in Kraft trat. In diesem Artikel heben wir den Schutz hervor, der jetzt sowohl für ERISA als auch für Nicht-ERISA existiert. Pläne.

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Anwendung und Datum des Inkrafttretens von BAPCPA Wie im öffentlichen Gesetz Nr. 109-8 dargelegt, besteht das vorrangige Ziel von BAPCPA darin, das Insolvenzgesetz zu ändern, um Richtlinien für die Entlassung oder Umwandlung einer Liquidation nach Kapitel 7 zu überarbeiten (dh vollständige Entlastung). im Insolvenzverfahren) entweder unter Kapitel 11 (Reorganisation) oder Kapitel 13 (Anpassung der Schulden einer Person mit regelmäßigem Einkommen). Das Gesetz enthält jedoch Bestimmungen für Pensionspläne, darunter traditionelle IRAs, Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs, qualifizierte Pläne, 403 (b) Pläne, 457 Pläne und Bildungssparbücher (ESAs). Einschränkungen gelten in einigen Fällen, während in anderen Fällen ein unbegrenzter Schutz gilt. Diese werden unten erklärt.

Beachten Sie, dass BAPCPA für Konkursanträge gilt, die mindestens 180 Tage nach dem 20. April 2005, dem Datum der Unterzeichnung des Gesetzes, eingereicht wurden. Dies bedeutet, dass Konkursanträge, die vor dem 17. Oktober 2005 eingereicht wurden, den Regeln unterliegen, die vor dem BAPCPA in Kraft waren.

ERISA-Pläne Vorsorgepläne, die den Anforderungen des Gesetzes über die Pensionierung von Arbeitnehmern aus dem Ruhestand von 1974 (ERISA) entsprechen, sind von der Insolvenzmasse einer Person ausgeschlossen. Dies wurde vom Obersten Gerichtshof in seiner Entscheidung über den entscheidenden Fall Patterson v. Shumate , 504 US 753 (1992) bestimmt, wo entschieden wurde, dass ERISA-Pläne von der Insolvenzmasse einer Einzelperson gemäß Abschnitt 541 (c) (2) des Bundeskonkursgesetzes. BAPCPA hat diese Bestimmung verfestigt, indem es in von Arbeitgebern finanzierten Plänen einen Insolvenzschutz für unbegrenzte Beträge gewährt hat.

Wenn qualifizierte Pläne nicht ERISA-Pläne Die Frage, ob qualifizierte Pläne unter ERISA geschützt sind, hängt davon ab, ob es sich um "Vorsorgepläne" unter Titel 1 von ERISA handelt. Qualifizierte Pläne, die nur den Unternehmer abdeckten (der per definitionem den Ehegatten des Geschäftsinhabers einschließt) entsprachen diesen Anforderungen nicht und wurden daher unter ERISA nicht Insolvenzschutz gewährt. Stattdessen wurde der Schutz nach den Gesetzen der einzelnen Bundesstaaten festgelegt, bis BAPCPA wirksam wurde.Unter BAPCPA sind solche Pläne nun vollständig von der Insolvenzmasse einer Person ausgeschlossen.

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IRAs Bis zum Inkrafttreten von BAPCPA wurde die Frage, ob Traditional, Roth, SEP oder SIMPLE IRA von der Insolvenzmasse eines Schuldners ausgeschlossen waren, nach den Gesetzen des Wohnsitzstaats des Schuldners geregelt. Unter BAPCPA gelten nun die folgenden Ausschlussregeln auf Bundesebene:

Traditionelle und Roth IRAs Traditionelle und Roth IRA-Assets sind bis zu einer Grenze von 1 Million US-Dollar ausgeschlossen. Dieser Betrag wird alle drei Jahre überprüft, um festzustellen, ob der Schwellenwert von 1 Mio. USD auf der Grundlage des Verbraucherpreisindex (CPI) angehoben werden sollte. Diese Begrenzung beinhaltet keine Beträge, die von SEP IRAs, SIMPLE IRAs und anderen vom Arbeitgeber gesponserten Pensionsplänen einschließlich qualifizierter Pläne übertragen wurden.

SEP- und SIMPLE-IRAs SEP- und SIMPLE-IRA-Vermögenswerte sind von der Insolvenzmasse des Schuldners für unbegrenzte Beträge ausgeschlossen - im Gegensatz zu traditionellen und Roth IRAs, die auf 1 Million US-Dollar begrenzt sind.

Bildung Sparkonten und 529 Pläne Die folgenden Einschränkungen gelten für Coverdell-Bildungssparbücher (ESAs) und 529 Planvermögen:

Nicht förderfähige oder überhöhte Beiträge zu den ESAs sind vom Schuldner nicht ausgeschlossen. Konkursmasse. Beträge, die innerhalb von 365 Tagen vor der Insolvenz an eine ESA geleistet wurden, sind nicht von der Insolvenzmasse des Schuldners ausgeschlossen. Beträge, die zu ESAs und 529 Plänen zwischen 365 und 720 Tagen vor der Insolvenz eingereicht wurden, sind auf einen Ausschlussbetrag von 5 000 $ begrenzt. Jeder kann im Namen eines bestimmten Empfängers Beiträge leisten, jedoch nur Beträge in die Konten einbringen. von einem Kind, Stiefkind, Enkel oder Stiefkind des Schuldners für das Steuerjahr, für das Gelder auf ein solches Konto überwiesen wurden, sind ausgeschlossen.

Fazit BAPCPA wird von vielen Schuldnern als unwillkommener Gesetzgeber angesehen, die Insolvenz nach Kapitel 7 beantragen, da es die Möglichkeit einer vollständigen Schuldenlöschung aufhebt und diese Personen verpflichtet, einen Großteil dieser Schulden neu zu ordnen oder anzupassen. Ein Vorteil ist jedoch, dass Pensionspläne jetzt für unbegrenzte Beträge ausgeschlossen werden können - das heißt, mit Ausnahme der oben aufgeführten Einschränkungen, die traditionellen und Roth IRAs und ESAs vorbehalten sind. Wenn Sie traditionelle IRA-Assets besitzen, kann es sinnvoll sein, diese Assets von Vermögenswerten getrennt zu halten, die aus den vom Arbeitgeber gesponserten Plänen übernommen oder übertragen werden. Wenn Sie Insolvenz anmelden möchten, konsultieren Sie bitte Ihren Anwalt, um zu erfahren, welche Schritte Sie unternehmen müssen und um sicherzustellen, dass Sie den maximalen Schutz erhalten, den Sie für Ihr Vermögen erhalten.

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