Split-Dollar-Lebensversicherungen sind keine Versicherung, sondern eine Strategie, die verwendet werden kann, wenn eine Lebensversicherung benötigt wird. Ein Split-Dollar-Plan ermöglicht es, die Prämie und den Nutzen einer dauerhaften Lebensversicherung auf zwei Parteien zu verteilen. Die Einzelheiten sind in einer schriftlichen Vereinbarung aufgeführt und die Pläne unterliegen nicht den ERISA-Bestimmungen.

Die private Split-Dollar-Lebensversicherung ist ein effektives Nachlassplanungstool, das auch für Nachfolgepläne von Kleinunternehmen verwendet werden kann. Private Briefentscheidungen, die 1996 und 1997 von der US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service) erlassen wurden, unterstützen die private Split-Dollar-Strategie, einschließlich der Anwendung einer Überlebensstrategie, die zwei Leben versichert. Jede permanente Lebensversicherung, die einen Barwert erstellt, kann verwendet werden.

Was ist ein privater Split-Dollar-Plan?

Private Split-Dollar-Vereinbarungen sind in der Regel zwischen Familienmitgliedern oder Trusts, die sie eingerichtet haben, und nicht die üblicheren Split-Dollar-Pläne zwischen einem Arbeitgeber und einem Angestellten. Obwohl Pläne zwischen nicht verwandten Personen aufgestellt werden könnten. Ein Teil des Aufrufs ist die Möglichkeit, jährliche Geschenke und Übertragungen zu nutzen. Mit dem Erlös wird eine Lebensversicherung abgeschlossen. Um die Todesfallleistung aus dem Nachlass des Versicherten herauszuhalten, wird die Police üblicherweise in einem unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trust (ILIT) gehalten. Diese Vereinbarung trägt dazu bei, dass der Nachlass nach dem Tod des Versicherten mit Liquidität versorgt wird, und kann auch dazu beitragen, die Verpflichtungen des Bundes und / oder der staatlichen Erbschaftssteuer zu reduzieren. (Mehr dazu: Wann ist es eine gute Idee, einen unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trust zu verwenden?) Pläne können auch mit einer Ausstiegsstrategie gestaltet werden, die dem Versicherten (Spender) potenziell eine Einkommensquelle bietet.

Wie funktioniert das?

Prämienzahlungen der Versicherten werden nicht als Geschenke für Übertragungs- oder Erbschaftssteuerberechnungen behandelt, da der Versicherte einen Anteil am Policenwert behält. Somit können diese Pläne dazu beitragen, die Größe des Geschenks, das für den Kauf einer Lebensversicherungspolice erforderlich ist, erheblich zu reduzieren, was eine Gelegenheit zum Kauf eines größeren Sterbegelds schafft, als nur Schenken allein zulässt.

Pläne müssen sich an einen von zwei vom IRS genehmigten Entwurf halten - Darlehen oder wirtschaftlicher Nutzen. Im Allgemeinen wird die Methode des wirtschaftlichen Nutzens verwendet und kann entweder als Endorsement- oder als Non-Equity-Besicherung strukturiert werden.

Unter dem Endorsement-Design besitzt der Premium-Zahler die Lebensversicherungspolice und mietet die Deckung an den Nicht-Eigentümer. Da dies das Potenzial für die Einbeziehung der Versicherung in den Nachlass des Versicherten schafft, wird es selten verwendet. Eine Ausnahme könnte eine einzelne Police sein, bei der der Ehepartner die Prämie bezahlt und der Nachfolgeeigentümer der Police nicht der Versicherte ist.(Siehe auch: Split-Dollar-Lebensversicherungen: Wie funktioniert es .)

Bei einem Non-Equity-Design hat der Beschenkte, in der Regel ein ILIT, die Police und die einzige Leistung, die dem Versicherten gewährt wird. (Spender) ist das Todesopfer. Da der Beschenkte sich bereit erklärt hat, den Spender zurückzuzahlen, wird der Spender nicht als ein Interesse an der Politik für Nachlasssteuerzwecke unter den Split-Dollar-Regeln angesehen.

Beispiel

ist ein Beispiel dafür, wie ein Collateral-Zuweisungsentwurf funktionieren könnte:

• Ein ILIT wird durch Geschenke des Versicherten eingerichtet und finanziert

• Der Treuhänder des ILIT sendet eine Crummey-Mitteilung an alle Begünstigten, dass eine Übertragung vorgenommen wurde, aber keine Abhebungen werden dem Trust entnommen.

• Der Treuhänder beantragt dem Versicherten eine Lebensversicherung mit dem ILIT als Eigentümer.

• Der Treuhänder und der Versicherte vereinbaren einen Vertrag über die Abtretung von Sacheinlagen, in dem der Treuhänder sich verpflichtet, den Prämienanteil in Höhe des wirtschaftlichen Vorteils zu zahlen, und der Versicherte den Restbetrag der Prämie zahlt. (Der wirtschaftliche Nutzen ist der Wert der Jahreslaufzeit-Lebensversicherung, berechnet unter Verwendung der jährlichen erneuerbaren Jahreszinssätze für Tabelle 2001.)

• Es wird auch ein beschränkter Sicherheitenabtretungsvertrag abgeschlossen, der dem Versicherten ein Interesse an der Lebensversicherungspolice in Höhe von der Barwert oder die gezahlte Gesamtprämie.

• Die Versicherten stellen dem ILIT jedes Jahr einen Teil der Prämienzahlung zur Verfügung, die nicht als Geschenk betrachtet wird, und der Treuhänder zahlt den Rest der Prämie aus Mitteln des ILIT (die die Versicherten dem ILIT geschenkt haben).

• Mit dem Tod des Versicherten wird das Todesfallgeld an das ILIT und den Nachlass des Versicherten gezahlt. Die Zuordnung basiert auf der eingeschränkten Sicherheitenvereinbarung. Oder, eine andere Option, wenn die Police in der ILIT genügend Barwert angesammelt hat, könnte der Split-Dollar-Plan beendet werden, indem Bargeld aus der Police entnommen wird und der Trust den Versicherten für seinen Prämienaufwand zurückzahlt. Dies würde den Trust in vollem Besitz der Police belassen und dem Versicherten eine Bargeldinfusion bieten.

The Bottom Line

Private Split-Dollar-Pläne sind komplex zu gestalten, können aber in den richtigen Situationen ein nützliches Nachfolgeplanungstool sein. Wenn Sie eine Split-Dollar-Vereinbarung in Erwägung ziehen, ist es wichtig, sich mit einem erfahrenen Steuerberater und Versicherungsmakler zu beraten, der Ihnen bei der Gestaltung der Deckung helfen kann. Sie benötigen außerdem einen erfahrenen Anwalt, der in der Lage ist, eine Vereinbarung zu entwerfen, die den IRS-Vorschriften entspricht.