Geerbte individuelle Altersvorsorgekonten (IRAs) sind seit langem eine Methode, um nicht-ehelichen Begünstigten zu ermöglichen, ein IRA-Konto zu erben und das Konto im Laufe der Zeit auf steuerbegünstigter Basis weiter wachsen zu lassen. Im Jahr 2007 wurden die Vorschriften geändert, um nicht-ehelichen Begünstigten von 401 (k) und ähnlichen beitragsorientierten Altersversorgungsplänen die Möglichkeit zu geben, diese Konten in ähnlicher Weise zu behandeln.

Vererbte IRA-Grundlagen

Begünstigte eines IRA haben die Möglichkeit, das Konto zu übernehmen und so zu verwalten, als wäre es ihr eigenes Konto, einschließlich der Berechnung der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMD). Für nicht-eheliche Nutznießer kann ein geerbtes IRA-Konto ihnen mehrere Optionen bieten, einschließlich der Möglichkeit, die IRA im Laufe der Zeit zu strecken, indem sie die Möglichkeit erhält, weiterhin steuerbegünstigt zu werden. Es werden RMDs angewendet und die Regeln werden unten besprochen. (Weitere Informationen finden Sie unter: So berechnen Sie die erforderlichen Mindestverteilungen .)

Es ist wichtig, dass IRA-Kontoinhaber, die ihre Konten nicht-ehrenamtlichen Begünstigten überlassen möchten, mit einem Verwalter zusammenarbeiten, der die komplexen Regeln im Zusammenhang mit diesen Konten versteht. Bei den meisten großen Verwahrern sollte dies kein Problem sein. Es ist auch wichtig, dass die Kontoinhaber ihre Optionen kennen, um sicherzustellen, dass sie nicht versehentlich ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen. Die Zusammenarbeit mit einem sachkundigen Finanzberater ist in diesen Situationen eine gute Idee.

Die Begünstigten eines geerbten IRA haben die Möglichkeit, ein geerbtes IRA-Konto zu eröffnen, eine Verteilung zu wählen, die steuerpflichtig ist oder die Erbschaft ganz oder teilweise ablehnt, wodurch diese Gelder an andere förderfähige Nutznießer. Traditionelle IRAs, Roth IRAs und SEP-IRAs können auf diese Weise den nicht-ehelichen Nutznießern überlassen werden. Eine Regeländerung für 2015 besagt, dass der Gläubigerschutz, der zuvor einer geerbten IRA gewährt wurde, in einem kürzlichen Supreme Court-Fall für ungültig erklärt wurde. Geerbte IRA-Konten können nicht mit Ihren anderen IRA-Konten vermischt werden, obwohl der Begünstigte bei seinem Tod seine Begünstigten benennen kann. (Weitere Informationen finden Sie unter: Steuersparhinweise für IRA-Inhaber .)

Vererbte 401 (k) -Richtlinien

Vor einer Änderung der Regeln im Jahr 2007 wurde die Option für nicht-eheliche Empfänger, vererbt Salden für einen 401 (k) oder ähnlichen Plan wie ein 403 (b) und andere, in einem geerbten IRA existierten nicht. Die Regeln wurden geändert, um es diesen Begünstigten zu ermöglichen, ihre geerbten 401 (k) -Salden direkt auf ein geerbtes IRA-Konto zu übertragen. Einige Pläne ermöglichen es nicht-ehelichen Begünstigten, den Restbetrag im Plan zu belassen und RMBs über die Laufzeit des Empfängers zu nehmen oder dem Begünstigten zu erlauben, das Geld für bis zu fünf Jahre im Plan zu belassen. ein geerbtes IRA-Konto.

Es ist wichtig anzumerken, dass diese Regel nicht die Möglichkeit bietet, dies als obligatorische Option für Altersvorsorge anzubieten. Der Plansponsor muss sein Plandokument ändern, um diese Verteilungen zu berücksichtigen. Wenn dies eine Option ist, die Sie für Ihre Erben in Erwägung ziehen, sollten Sie sich mit der Abteilung für Sozialleistungen Ihres Unternehmens in Verbindung setzen, um zu bestätigen, dass dies eine Option ist und wie Sie das Formular für die Begünstigtenausstellung ausfüllen können. Wenn es nicht angeboten wird, sollten Sie sie bitten, den Plan entsprechend zu ändern. Dies ist nicht teuer oder schwierig für sie zu tun. (Mehr dazu unter: Neue Regeln für IRA-Inhaber 2015 .)

RMD-Regeln

Die Regeln für RMDs für geerbte IRAs oder geerbte 401 (k) s hängen vom Alter des Originals ab Kontoinhaber zum Zeitpunkt ihres Todes. Wenn der Kontoinhaber nicht das Alter von 70 ½ erreicht hat, also das Alter, in dem RMDs beginnen müssen, kann der Begünstigte warten, bis er 70 ½ Jahre alt wird, um mit der Einnahme von RMDs zu beginnen. Die erforderlichen Prozentsätze basieren auf der IRS-Tabelle (Internal Revenue Service), die für das jeweilige Alter gültig ist.

Wenn der ursprüngliche Kontoinhaber 70 ½ Jahre alt war und RMBs einnahm, muss der Begünstigte jedes Jahr eine Verteilung vornehmen. Diese RMDs basieren jedoch auf ihrem Alter und dem Alter des ursprünglichen Kontoinhabers. Dies bedeutet, dass die Auszahlungsbeträge niedriger sein werden als die der ursprünglichen Kontoinhaber (unter der Annahme, dass der Begünstigte jünger ist), was es ihnen erlaubt, das Konto über steuerbegünstigtes Wachstum im Zeitverlauf auszudehnen. (Weitere Informationen finden Sie unter Vermeiden von Fehlern bei den erforderlichen Mindestverteilungen .)

Anders als bei einem traditionellen IRA-Konto können Depotbanken über die Höhe der erforderlichen Verteilung informieren oder nicht. Als Nutznießer obliegt es Ihnen, auf dem neuesten Stand zu bleiben, da die Strafen, die damit verbunden sind, die Verteilung nicht einzunehmen, steif sind und gelten würden.

Gläubigerschutz

Wie oben erwähnt, hat der Oberste Gerichtshof kürzlich entschieden, dass geerbte IRA-Konten im Falle eines Konkurses, einer Klage oder anderer Situationen wie ein regulärer IRA 401 (k) oder andere nicht den gleichen Schutz vor Gläubigern bieten. Alterskonten. Wenn Sie dies als ein Problem für Ihre Erben voraussehen, könnte dies nicht der Weg sein, um mit Ihrem IRA oder Ihrem 401 (k) Konto zu gehen. Andere Nachlassplanungsträger wie eine Treuhandgesellschaft könnten in Ordnung sein, konsultieren Sie hier Ihren Finanzberater oder Nachlassplaner. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Bestimmung eines Trusts als Rentenzahlungsempfänger .)

Mischkonten

Wie oben erwähnt, können die Begünstigten der geerbten IRAs und 401 (k) s diese Kontostände nicht miteinander vermischen. mit ihren eigenen IRA oder 401 (k) Konten. Abhängig von den Umständen können sie geerbte Kontostände vermischen. Wenn sie mehr als einen IRA oder 401 (k) von derselben Person geerbt haben, können sie möglicherweise Kontostände desselben Typs kombinieren. Zum Beispiel könnten sie zwei vererbte traditionelle IRA-Konten in einem kombinieren. Auch dies ist ein komplexes Material, also stellen Sie sicher, dass der Verwahrer versteht, was er tut und dass Sie sich an einen qualifizierten Finanz- oder Steuerberater wenden.

Die Ausdehnung

Wenn ein IRA oder 401 (k) einem nicht-ehelichen Begünstigten überlassen wird, kann ein jüngerer Begünstigter das Konto über mehrere Jahre ausdehnen, indem RMB auf der Grundlage der Lebenserwartung eingenommen werden. des Begünstigten. Diese Beträge werden in jedem Fall niedriger sein, so dass das Konto weiterhin unter Steuerbegünstigung wachsen kann, was eine zusätzliche Altersleistung für den Begünstigten ergibt. (Weitere Informationen finden Sie unter: Strategische Möglichkeiten, Ihr RMD zu verbreiten .)

Vorsichtshinweise

Die Regeln für geerbte IRAs und 401 (k) sind kompliziert und von Begünstigten, Betreuern und Sponsoren. Wenn Sie schauen, um Ihre IRA oder 401 (k) zu nicht-ehelichen Nutznießern zu verlassen, stellen Sie sicher, dass Sie mit einem sachkundigen Verwalter zu tun haben und dass Sie die Dienste eines Finanzberaters in Anspruch nehmen, der diese komplexen Regeln versteht. Fehler können zu unerwünschten Steuerrechnungen für Ihre Erben führen.

The Bottom Line

Vererbte IRAs und 401 (k) s können ein großartiges Vehikel sein, um Vermögenswerte von diesen Konten an nicht-eheliche Begünstigte weiterzugeben. Die Regeln sind komplex, deshalb ist es wichtig sicherzustellen, dass sie eingehalten werden, um kostspielige Fehler bei Ihrem Tod zu vermeiden. (Zum diesbezüglichen Lesen, siehe: Wie Berater vererbte IRAs schützen können.)

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