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Es besteht ein Unterschied zwischen Kapitalerträgen und Dividendenerträgen. Dividenden sind Vermögenswerte, die aus den Gewinnen einer Kapitalgesellschaft an die Anteilseigner gezahlt werden, während Kapitalgewinne entstehen, wenn eine Investition zu einem höheren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft wird. Ein Anleger hat keine Kapitalgewinne, bis eine Anlage gewinnbringend verkauft wird. Die Dividenden, die ein Anleger erhält, werden nicht als Kapitalgewinne angesehen, sondern als Einkommen für dieses Steuerjahr.

Dividenden werden in der Regel bar ausgezahlt, können aber auch in Form von Eigentum oder Aktien sein. Dividenden können normal oder qualifiziert sein. Alle ordentlichen Dividenden sind steuerpflichtig und müssen als Einkommen erklärt werden. Qualifizierte Dividenden werden mit einer niedrigeren Kapitalertragsrate besteuert.

Kapitalgewinne werden als kurzfristig betrachtet, wenn ein Vermögenswert weniger als ein Jahr gehalten wird. Kurzfristige Kapitalgewinne werden als ordentliches Einkommen für das Jahr besteuert. Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, werden bei Verkauf als langfristige Kapitalgewinne betrachtet. Die Steuer wird nur auf die Nettokapitalgewinne für das Jahr berechnet. Nettokapitalgewinne werden durch Subtraktion von Kapitalverlusten aus Kapitalgewinnen für das Jahr ermittelt. Für die meisten Anleger wird der Steuersatz für Veräußerungsgewinne weniger als 15% betragen.

Wenn eine Gesellschaft Kapital an einen Aktionär zurückgibt, wird dies nicht als Dividende betrachtet und reduziert die Aktien des Aktionärs im Unternehmen. Wenn eine Aktiengrundlage durch die Kapitalrückzahlung auf Null reduziert wird, gilt jede nicht dividendenberechtigte Ausschüttung als Kapitalgewinn und wird dementsprechend besteuert. Ein Anleger, der hohe Dividendenbeträge erhält, muss die geschätzten Steuern zahlen, um eine Strafe zu vermeiden.