In den Vereinigten Staaten gibt es ein Einkommenssteuersystem mit Selbstauskunft, so dass Einzelpersonen der Regierung jedes Jahr über ihre Einnahmen und Ausgaben berichten müssen. Die Mehrheit der Steuerzahler tut dies, indem sie das Formular 1040, U ausfüllt. S. Einkommensteuererklärung.

Die Grundlagen

Die Form 1040 ist seit der Einführung der Einkommensteuer im Jahre 1913 in Gebrauch (der Grund für die bestimmte Zahl der Rückkehr ist unbekannt, obwohl mehrere Gründe angeführt wurden). Die Form 1040 ist auch ein zweiseitiger Bericht, der jährlich von Einzelpersonen mit einem Einkommen über den festgelegten Beträgen sowie von denjenigen, die einen Antrag stellen, gestellt wird, um sie von kürzeren und einfacheren Steuererklärungsoptionen für einige Personen (Form 1040A und 1040-EZ) zu unterscheiden. Erstattungen.

Am Anfang des Formulars gibt der Steuerpflichtige einige grundlegende Informationen ein (Name, Adresse, Sozialversicherungsnummer). Der Steuerpflichtige gibt den Anmeldestatus (ledig, verheiratet, getrennt oder getrennt, Haushaltsvorstand oder berechtigte Witwe mit einem unterhaltsberechtigten Kind) an und gibt die Anzahl der Befreiungen für den Steuerpflichtigen, den Ehepartner und die unterhaltsberechtigten Personen an (Abzüge für diese Befreiungen werden Konto später auf der Rückkehr). (Weitere Informationen finden Sie unter Wie wirken sich Steuerbefreiungen auf Ihre Gunst aus? )

Berichterstattungseinkommen

In den Zeilen 7 bis 21 werden verschiedene Arten von Einkommen erfasst, darunter Löhne, Unterhaltszahlungen und Arbeitslosenentschädigung. Ein Teil der Einnahmen muss auch in einem separaten Formular oder Zeitplan ausgewiesen werden. Zum Beispiel muss jeder mit Zinsen oder Dividenden von $ 1, 500 oder mehr Schedule B ausfüllen; Veräußerungsgewinne und -verluste werden in Schedule D und Form 8949 ausgewiesen.

Sonstiges Einkommen, einschließlich Jury-Abgaben und Lotteriegewinnen, wird in Zeile 21 als "Sonstiges Einkommen" ausgewiesen. Das Gesamteinkommen wird am Zeile 22.

Angepasstes Bruttoeinkommen

Angepasstes Bruttoeinkommen (AGI) ist ein um spezifische Abzüge reduziertes Einkommen (Zeilen 23 bis 35). Diese spezifischen Abzüge umfassen traditionelle IRAs, Studentendarlehenszinsen, Umzugskosten und bestimmte Abzüge für Selbstständige.

Der Gesamtbetrag dieser Abzüge wird in Zeile 36 eingegeben. Die Differenz zwischen Zeile 22 und Zeile 36 ist angepasstes Bruttoeinkommen . AGI wird für Einschränkungen bei bestimmten Abzügen und Gutschriften verwendet.

Steuern und Kredite ermitteln

Dieser Abschnitt beginnt auf Seite 2 und beginnt mit einem Übertrag von AGI von der vorherigen Seite. Davon werden Abzüge vorgenommen (basierend auf der auf Seite 1 angegebenen Zahl) und aufgeschlüsselte Abzüge oder der Standardabzug, um ein steuerpflichtiges Einkommen zu erhalten. Das zu versteuernde Einkommen ist der Betrag, zu dem die Steuerschuld entsteht. Einige Steuerzahler müssen möglicherweise auch die alternative Mindeststeuer (AMT) berechnen, die anstelle der regulären Steuer gezahlt wird, wenn die AMT höher ist.Jegliche Überschussprämienkredite für diejenigen, die eine Krankenversicherung über einen staatlichen Marktplatz erworben haben, werden dieser Steuerschuld hinzugefügt, wenn eine Rückzahlung erforderlich ist (d. H. Der Betrag der Vorauszahlung war höher als der Betrag, auf den der Steuerpflichtige Anspruch hatte).

Von der Steuerpflicht subtrahieren Sie bestimmte Steuergutschriften. Dazu gehören Bildungsgutschriften und die Kinderermäßigung. Der Unterschied zwischen der Steuerschuld und der Höhe der in diesem Teil der Rückerstattung geltend gemachten Gutschriften ist die Grundsteuerschuld. Einige Steuerzahler können jedoch zusätzliche Steuern schulden.

Andere Steuern

Dieser Abschnitt des Formulars wird verwendet, um zusätzliche Steuern für bestimmte Personen zu melden, darunter:

• Selbständigensteuer für Selbständige

• Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf Trinkgelder, wenn diese Steuern noch nicht gemeldet

• Sanktionen gegen IRAs (zB vor dem 59. Lebensjahr), qualifizierte Altersvorsorge, Gesundheitssparkonten und andere steuerbegünstigte Pläne

• Beschäftigungssteuern für Haushaltsangestellte (zB Kindermädchen) > Strafe wegen Nichterfüllung einer grundlegenden Krankenversicherung, wenn sie nicht von der individuellen geteilten Verantwortung ausgenommen ist

• Verschiedene andere Steuern (wie zusätzliche Medicare-Steuern auf Arbeitseinkommen und Nettoeinkommen) in Zeile 62.

• Die Summe dieser anderen Steuern werden aus dem vorherigen Abschnitt auf dem Formular zu der Steuer hinzugefügt, um eine Gesamtsteuer von

zu erhalten. Zahlungen geleistet

In diesem Abschnitt des Formulars werden bereits geleistete Zahlungen und erstattungsfähige Steuern aufgeführt (die effektiv eine Steuerzahlung darstellen, weil sie selbst dann zählen, wenn mehr als die geschuldeten Steuern anfallen). Steuerzahlungen umfassen:

Steuern, die von Löhnen einbehalten wurden, sowie andere obligatorische oder freiwillige Quellensteuer

• Geschätzte für das Jahr gezahlte Steuern

• Jede Steuerzahlung mit Antrag auf Verlängerung des Einreichungsverfahrens

• Excess Social Sicherheitssteuern (die für diejenigen resultieren können, die für mehr als einen Arbeitgeber gearbeitet haben)

• Rückzahlbare Kredite (Erwerbseinkommenskredit, amerikanischer Kredit)

• Bestimmte andere Kredite (Bundessteuer auf von Landwirten gezahlte Brennstoffe)

• Gesamtzahlungen werden in Zeile 74 aufgezeichnet.

Erstattung oder geschuldeter Betrag

Wenn Zeile 74 größer als Zeile 63 ist, erfolgt eine Erstattung. Sie kann per Scheck an den Steuerpflichtigen geschickt oder direkt auf dem Konto des Steuerpflichtigen hinterlegt werden. Die Kontonummer und die Routennummer werden im Abschnitt "Rückerstattung" eingegeben. Wenn der Steuerpflichtige eine direkte Einzahlung auf bestimmte Konten aufteilen möchte, wird das Formular 8888 verwendet, um den Betrag und die Informationen zu den Konten anzugeben.

Wenn Zeile 74 kleiner als Zeile 63 ist, schuldet der Steuerpflichtige Steuern. Die Steuer kann bei der Rückgabe gezahlt werden (Formular 1040-V ist ein Voucher, der einer von der Zeitung eingereichten Rückgabe beiliegen sollte) oder auf andere Weise bezahlt werden (über Kredit- oder Debitkarte, elektronische Überweisung von einer Bank mit Direct Pay oder Elektronisches Bundessteuer-Zahlungssystem (EFTPS) des Finanzministeriums (verdanken Sie mehr als Sie erwartet haben? Hier ist, was zu tun ist

wenn Sie Ihre Steuern nicht rechtzeitig zahlen können .) Das Endergebnis

Diejenigen, die Dateiformat-Retouren müssen die Rückgabe unterschreiben und datieren.Diejenigen, die elektronisch einreichen, verwenden eine elektronische Signatur. Informieren Sie auch, ob ein bezahlter Aufbereiter die Rückgabe durchgeführt hat und ob eine dritte Partei (z. B. der Aufbereiter) berechtigt ist, Steuerinformationen von der IRS im Zusammenhang mit dieser Rückgabe zu erhalten. Während die USA ein Einkommenssteuersystem mit Selbstberichterstattung haben, sollte anerkannt werden, dass die Informationen auf dem Formular mit Informationen übereinstimmen, die dem IRS von anderen Quellen gemeldet werden (z. B. Arbeitgeber, Dividendenzahler, die Social Security Administration). Die Nichteinreichung einer Rückgabe, wenn das Einkommen hoch genug ist oder um Einnahmen und Ausgaben ordnungsgemäß zu melden, kann Zinsen und Strafen sowie Zeit und Stress zur Lösung von Steuerangelegenheiten auslösen.