Die Art und Weise, in der eine Muttergesellschaft die Abspaltung strukturiert und sich von einer Tochtergesellschaft oder einem Unternehmensbereich trennt, bestimmt, ob die Abspaltung steuerbar oder steuerfrei ist. Der steuerpflichtige Status einer Ausgründung wird durch Section 355 des Internal Revenue Code (IRC) geregelt. Die Mehrheit der Ausgründungen ist steuerfrei und erfüllt die Voraussetzungen der Steuerbefreiung gemäß Section 355, da die Muttergesellschaft und ihre Anteilseigner keine steuerpflichtigen Kapitalgewinne erfassen.
Während die Erstverantwortung eines Unternehmens bei der Abwicklung einer Abspaltung in der eigenen finanziellen Überlebensfähigkeit liegt, besteht die sekundäre rechtliche Verpflichtung darin, im besten Interesse seiner Aktionäre zu handeln. Da die Muttergesellschaft und ihre Anteilseigner erheblichen Kapitalertragssteuern unterliegen können, wenn die Abspaltung als steuerpflichtig angesehen wird, besteht die Neigung von Unternehmen darin, eine Abspaltung so zu strukturieren, dass sie steuerfrei ist.
Es gibt zwei grundlegende Strukturen oder Mittel für eine Muttergesellschaft, um eine steuerfreie Abspaltung durchzuführen. Beide führen dazu, dass die Abspaltung zu einer eigenen juristischen Person wird, einer börsennotierten Gesellschaft, die von der Muttergesellschaft getrennt ist, obwohl die Muttergesellschaft in der neu gegründeten Gesellschaft einen erheblichen Anteil von bis zu 20% durch IRC-Richtlinien halten kann.
Die erste Methode zur Durchführung eines steuerfreien Spin-offs besteht darin, dass die Muttergesellschaft Anteile an der neuen Ausgliederung direkt im Verhältnis zu ihrer Kapitalbeteiligung an den Muttergesellschaft an bestehende Aktionäre ausschüttet. Wenn ein Aktionär 2% der Aktien der Muttergesellschaft besitzt, erhält er 2% der Aktien der Abspaltungsgesellschaft.
Die zweite steuerfreie Abspaltungsmethode besteht darin, dass die Muttergesellschaft bestehenden Aktionären die Möglichkeit anbietet, ihre Anteile an der Muttergesellschaft zu gleichen Teilen an der Abspaltung zu tauschen. So haben die Aktionäre die Wahl, ihre bestehende Aktienposition in der Muttergesellschaft beizubehalten oder sie gegen eine gleichbleibende Aktienposition in der Abspaltung zu tauschen. Den Aktionären steht es frei, das Unternehmen auszuwählen, von dem sie glauben, dass es das beste Renditepotenzial (ROI) bietet. Diese zweite Methode, einen steuerfreien Ableger zu schaffen, wird manchmal als Abspaltung bezeichnet, um sie von der ersten Methode zu unterscheiden.
Ein steuerpflichtiges Spin-off mit potenziell erheblicher Kapitalertragssteuerschuld sowohl für die Muttergesellschaft als auch für deren Anteilseigner ergibt sich, wenn die Abspaltung durch den direkten Verkauf der Tochtergesellschaft oder der Sparte der Muttergesellschaft erfolgt. Ein anderes Unternehmen oder eine Einzelperson könnte das Tochterunternehmen oder die Division erwerben oder es könnte durch einen Börsengang (IPO) verkauft werden.
Es gibt eine Reihe von Gründen, warum ein Unternehmen eine Tochtergesellschaft oder einen Geschäftsbereich abspalten möchte, von der Idee, dass die Abspaltung als separate Einheit profitabler sein kann, bis hin zur Veräußerung des Unternehmens zur Vermeidung von Kartellproblemen.
Es gibt detaillierte Anforderungen im IRC-Abschnitt 355, die über die oben ausgeführte grundlegende Spinoff-Struktur hinausgehen. Spinoffs können ziemlich kompliziert sein, besonders wenn es um die Übertragung von Schulden geht. Aus diesem Grund können sich die Anteilseigner über die möglichen steuerlichen Folgen einer beabsichtigten Ausgliederung beraten lassen.
Ich bin über 60 Jahre alt und habe eine Roth IRA, zu der ich seit mehr als fünf Jahren beitrage. Sind alle Ausschüttungen steuerfrei?
Weil Sie die Fünf-Jahres-Anforderung erfüllen (dh es ist fünf Jahre her, seit Sie eine Roth IRA gegründet und finanziert haben) und Sie mindestens 59 Jahre alt sind. 5, alle Ausschüttungen von Ihren Roth IRA (s) wird steuerfrei und straflos sein. Die Roth IRA Regeln erfordern keine Wartezeit für Investitionen; Sie benötigen jedoch eine Wartezeit für Roth-Umrechnungen, wenn der Roth-IRA-Eigentümer eine der Ausnahmen von der 10% -igen Strafe nicht erfüllt.
Inwiefern sind ETFs besser steuerbar als Investmentfonds?
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Sind, warum sind einige Aktien in den Hunderten oder Tausenden von Dollar, während andere ebenso wie erfolgreiche Unternehmen haben normalere Aktienkurse? Zum Beispiel, wie kann Berkshire Hathaway's über $ 80, 000 / Aktie sein, wenn die Aktien von noch größeren Unternehmen nur
Sind, kann die Antwort in Aktiensplits gefunden werden - oder eher, ein Mangel davon. Die große Mehrheit der börsennotierten Unternehmen entscheidet sich für Aktiensplits, erhöht die Anzahl der ausgegebenen Aktien um einen bestimmten Faktor (z. B. um den Faktor 2 im 2: 1-Verhältnis) und senkt den Aktienkurs um denselben Faktor. Auf diese Weise kann ein Unternehmen den Börsenkurs seiner Aktien in einem angemessenen Preisbereich halten.