Millionen von amerikanischen Arbeitern sparen für ihre Pensionierungen in 401 (k) und anderen qualifizierten Plänen. Mitarbeiter von gemeinnützigen Organisationen sind jedoch nicht berechtigt, diese Pläne zu nutzen, da sie nur im privaten Sektor verwendet werden können. Sie müssen stattdessen einen äquivalenten Plan verwenden, der als Plan 403 (b) bekannt ist. Diese Pläne ähneln in vielerlei Hinsicht 401 (k) Plänen, sind aber speziell für gemeinnützige Organisationen konzipiert. Dieser Artikel untersucht die grundlegenden Eigenschaften dieser Pläne und wie sie funktionieren. (Mehr zu 401 (k) s, siehe Die 4-1-1 Auf 401 (k) s. )
Hintergrund und Struktur 403 (b) Pläne sind eine Art von definiertem -Zuweisungsplan, der es den Teilnehmern ermöglicht, Geld auf steuerbegünstigter Basis für den Ruhestand einzubehalten. Diese Pläne wurden 1958 erstellt und waren ursprünglich als steuerbegünstigte Annuitäten (Tax-Protected Annuities, TSA) oder steuerbegünstigte Annuitäten (TDA) bekannt, weil sie damals nur in Rentenverträge investiert werden konnten. Diese Pläne werden am häufigsten von Bildungseinrichtungen verwendet, obwohl andere gemeinnützige Organisationen diese auch nutzen. Jede Entität, die gemäß IRC-Abschnitt 501 (c) (3) qualifiziert ist, kann diese Art von Plan verwenden.

Beitrags- und Aufschubgrenzen
Die Beitragsgrenzen für 403 (b) Pläne sind jetzt identisch mit denen von 401 (k) Plänen. Alle Personalabgrenzungen werden auf Vorsteuerbasis vorgenommen und reduzieren das angepasste Bruttoeinkommen des Teilnehmers entsprechend. Für 2010 ist das Beitragslimit der kleinere der Arbeitnehmerentschädigungen oder 16.500 USD. Ein zusätzlicher Aufschlagbeitrag von 5.500 USD ist für Arbeitnehmer ab 50 Jahren zulässig.

403 (b) Pläne sehen eine besondere zusätzliche Aufholungsbeitragsregelung vor, die als lebenslange Aufholfrist oder 15-Jahres-Regel bezeichnet wird. Mitarbeiter, die mindestens 15 Jahre im Besitz sind und einen durchschnittlichen Beitrag von 5.000 $ pro Jahr oder weniger geleistet haben, sind für diese Bestimmung berechtigt. Weitere Informationen zur 15-Jahres-Regel finden Sie in der IRS-Publikation 571 .

Die Arbeitgeber dürfen übereinstimmende Beiträge leisten, aber die Gesamtbeiträge von Arbeitgeber und Arbeitnehmer dürfen im Jahr 2010 49.000 US-Dollar nicht überschreiten. Nachsteuerbeiträge sind in einigen Fällen zulässig, und Roth-Beiträge sind auch für Arbeitgeber verfügbar, die sich für diese Funktion entscheiden. .. Jüngste Rechtsvorschriften haben es den Arbeitgebern auch ermöglicht, für alle Arbeitnehmer automatische 403 (b) -Planbeiträge einzuführen, obwohl sie dies nach eigenem Ermessen ablehnen können. Berechtigte Teilnehmer können sich auch für den Retirement Saver's Credit qualifizieren. (Für eine vollständige 403 (b) -Plananleitung lesen Sie unser 403 (b) Plan Tutorial .)

Rollover
Die Regeln für die Überleitung von 403 (b) Planbilanzen wurden in den letzten Jahren deutlich gelockert und Mitarbeiter, die ihren Arbeitgeber verlassen, können nun ihre Pläne an einen anderen Arbeitgeber weiterleiten wenn sie ihre Pläne nicht auf eine selbstgesteuerte IRA übertragen.Sie können sie in einen anderen 403 (b) Plan, einen 401 (k) oder einen anderen qualifizierten Plan übertragen. Dies ermöglicht es den Mitarbeitern, einen Rentenplan über ihre Lebenszeit zu verwalten, anstatt ein separates IRA-Konto zu eröffnen oder ihren Plan bei ihrem alten Arbeitgeber zu belassen. (Finden Sie heraus, wie Sie zwischen Roth IRAs, traditionellen IRAs und 401 (k) s wählen. Überprüfen Sie Welcher Retirement Plan ist am besten? )

Distributionen
403 (b) Planverteilungen ähneln denen von 401 (k) plant in vielerlei Hinsicht. Ausschüttungen, die vor dem Alter von 59. 5 Jahren vorgenommen wurden, unterliegen einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10%, es sei denn, es liegt eine besondere Ausnahme vor. Alle normalen Ausschüttungen werden mit dem höchsten Steuersatz des Steuerpflichtigen als ordentliches Einkommen besteuert. Roth-Ausschüttungen sind steuerfrei, obwohl die Mitarbeiter entweder einen Beitrag zum Plan leisten müssen oder einen Roth IRA mindestens fünf Jahre lang offen halten müssen, bevor sie steuerfreie Ausschüttungen vornehmen können.

Obligatorische Mindestdividenden, die nach der Lebenserwartung des Empfängers berechnet werden, müssen im Alter von 70 Jahren beginnen. 5, es sei denn, der Plan wird vor diesem Zeitpunkt in einen Roth IRA oder einen anderen Roth Pensionsplan übernommen. Wird eine obligatorische Mindestverteilung nicht eingehalten, wird eine Verbrauchssteuer in Höhe von 50% des Betrags erhoben, der hätte zurückgenommen werden müssen. Darlehensrückstellungen können auch nach Ermessen des Arbeitgebers zur Verfügung stehen. Die Regeln für Kredite sind auch weitgehend die gleichen wie für 401 (k) Pläne; Die Teilnehmer können nicht mehr als den geringeren Betrag von 50.000 $ oder die Hälfte ihres Plansaldos abrufen, und ein ausstehender Darlehenssaldo, der nicht innerhalb von fünf Jahren zurückgezahlt wird, wird als steuerpflichtige oder vorzeitige Ausschüttung behandelt. Alle Verteilungen werden jedes Jahr auf dem Formular 1099-R gemeldet, das den Planteilnehmern zugeschickt wird.

Investitionsmöglichkeiten
Die Mehrheit der 403 (b) Pläne ist weiterhin mit Rentenverträgen finanziert, obwohl das Employee Retirement Income Security Act (ERISA) diesen Plänen erlaubt, direkt in Investmentfonds zu investieren. Dies ist in der Tat eine Quelle fortwährender Debatten in der Finanz- und Ruhestandsplanungsgemeinschaft, da Annuitäten an und für sich Steuerbegünstigte Vehikel sind und es keine "doppelte" Steuerstundung gibt. Die meisten Pläne bieten nun auch Investmentfonds-Optionen an, allerdings in den meisten Fällen innerhalb eines variablen Rentenvertrags. Aber feste und variable Verträge und Investmentfonds sind die einzigen Arten von Investitionen, die innerhalb dieser Pläne erlaubt sind; andere Wertpapiere wie Aktien, REITs und UITs sind verboten. (Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie unter Kaufen Sie Annuitäten oder Investmentfonds? )

Verschiedene Ausgaben
403 (b) Pläne unterscheiden sich von ihren 401 (k) Gegenstücken darin, dass sie keine Ausübungsbestimmungen. Sie bieten nun aber den gleichen Schutz vor Gläubigern wie qualifizierte Pläne. Planteilnehmer sollten auch alle Kosten und Gebühren kennen, die von ihrem Plan und ihren Investmentanbietern in Rechnung gestellt werden. diese Gebühren können jährliche Verwaltungsgebühren, Gebühren für die Anlageverwaltung wie 12b-1-Gebühren, Sterblichkeits- und Aufwandsentschädigungen für Rentenverträge sowie Ausgabeaufschläge für Käufe von Investmentfonds an der Vorderseite oder am Ende beinhalten.Der Planverwalter muss eine vollständige Aufschlüsselung dieser Gebühren für alle Planteilnehmer bereitstellen.

Schlussfolgerung
403 (b) Pläne werden im gemeinnützigen Sektor verwendet, um Arbeitnehmern zu ermöglichen, für den Ruhestand zu sparen. Obwohl diese Pläne in vielerlei Hinsicht eng mit 401 (k) -Plänen übereinstimmen, gibt es immer noch ein paar Unterschiede in der Funktionsweise. Die beiden Plattentypen können nun jedoch untereinander umgewälzt werden. Weitere Informationen zu 403 (b) -Plänen finden Sie auf der IRS-Website unter // www. ir. go / download Veröffentlichung 571 .