Die Beiträge an 401 (k) Altersvorsorgepläne sind begrenzt, um zu verhindern, dass hoch entlohnte Arbeitnehmer ihre Einkommensteuerbelastung über ein bestimmtes Niveau hinaus reduzieren. Darüber hinaus beschränkt der IRS die Beiträge als Mittel zur Förderung der Planbeteiligung über alle Einkommensebenen hinweg.

Aktuelle Beitragsobergrenzen

Für das Geschäftsjahr 2015 beträgt der maximale Betrag, den Mitarbeiter zu einem 401 (k) oder anderen qualifizierten Altersvorsorgeplan beitragen können, 18.000 $. Darüber hinaus ermutigt der IRS diejenigen, die über das Alter hinaus sind von 50, zum ihrer Spareinlagen in den Jahren aufzustocken, die zum Ruhestand führen, indem sie Nachholbeiträge von $ 6, 000 jährlich erlauben. Der maximale jährliche Beitrag für die über 50 ist $ 24, 000.

Die Beiträge Ihres Arbeitgebers sind ebenfalls begrenzt auf der Grundlage Ihrer Vergütung. Die Gesamtbeiträge an Ihre 401 (k) im Jahr 2015 können $ 53, 000 oder 100% Ihrer Entschädigung nicht überschreiten, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Wenn Sie Anspruch auf Aufholbeiträge haben, erhöht sich diese Summe auf 59.000 $.

Diese Obergrenzen gelten für alle Beiträge zu traditionellen oder Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE oder SARSEP Plänen. Wenn Sie an mehr als einem Ruhestandsplan teilnehmen, darf der Gesamtbeitrag zu allen Plänen, einschließlich Arbeitgeberstundung und Matching, für Personen unter 50 Jahren nicht mehr als 53.000 US-Dollar betragen. Für über 50-Jährige können zusätzliche Ratenbeiträge von 6.000 US-Dollar nicht überschritten werden. alle Pläne.

Einkommenssteuer

Die Beiträge zu Standard 401 (k) -Konten werden mit Vorab-Dollar-Beträgen geleistet, was bedeutet, dass Lohnabgrenzungen, die auf Ihrem Konto vorgenommen werden, erst nach der Pensionierung besteuert werden. Arbeitgeberbeiträge sind ebenfalls steuerbegünstigt.

Beitragsbeschränkungen verhindern, dass Arbeitnehmer und Arbeitgeber ihre Einkommensteuerlast übermäßig herabsetzen. Ohne die Beitragsgrenze könnte ein Arbeitnehmer mit einem sehr hohen Gehalt die Einkommenssteuer, die er jedes Jahr zahlt, reduzieren, indem er die Mehrheit seiner Entschädigung auf einen traditionellen 401 (k) zurückstellt. Obwohl die Einkommenssteuer bei Rücktritt noch gezahlt werden muss, ist der Arbeitnehmer nach der Pensionierung wahrscheinlich in einer viel niedrigeren Steuerklasse. Beitragsobergrenzen stellen sicher, dass hochbezahlte Personen nicht in der Lage sind, die Zahlung des anwendbaren Steuersatzes zu vermeiden, indem sie ihre Einkommen während der Arbeitsjahre fälschlicherweise deflationieren.

Beispiel:

Angenommen, ein Mitarbeiter verdient jährlich 150.000 US-Dollar. Der Einfachheit halber sei weiter angenommen, dass er aufgrund seines Verdienstes einer Einkommensteuer von 30% unterliegt. Ohne eine Obergrenze von 401 (k) Beiträgen ist er in der Lage, 120.000 auf 401 (k) zu verschieben und dadurch sein steuerpflichtiges Einkommen auf 30.000 zu senken. Dies bringt ihn auf eine Einkommensteuergrenze von 15%, was seine Steuerlast reduziert. von $ 45, 000 bis $ 4, 500 für das Jahr.

Nach der Pensionierung wählt er nur den Betrag, der ihn in dieser unteren Steuerklasse hält.Durch die Verteilung der $ 120, 000 Deferral über vier jährliche $ 30, 000 Ausschüttungen, zahlt er nur $ 22, 500 in Einkommensteuer auf seine $ 150, 000 Gehalt, anstatt die ursprünglichen $ 45, 000.

Leveling the Playing Field

Grund für die Begrenzung der Beiträge zu 401 (k) -Plänen ist die Förderung der gleichberechtigten Teilhabe von Arbeitnehmern bei unterschiedlichen Gehaltsniveaus. Da diejenigen, die mehr verdienen, mehr Möglichkeiten haben, Beiträge zu Altersvorsorgeplänen zu leisten, erlegt der IRS zusätzliche Beschränkungen für die Gesamtbeiträge auf, die von hoch entlohnten Arbeitnehmern im Vergleich zu anderen Arbeitnehmern im gleichen Plan geleistet werden können.

Um sicherzustellen, dass diejenigen, die höhere Gehälter verdienen, nicht unfair profitieren, erlegt der IRS einen Nichtdiskriminierungstest auf, um zu bestätigen, dass sowohl Hoch- als auch Niedriglohnempfänger gleichberechtigt teilnehmen. Nach dieser Regelung darf der Gesamtbeitrag eines hoch entlohnten Arbeitnehmers, einschließlich der fakultativen Abgrenzung von Arbeitnehmern und Arbeitgeberbeiträgen, 125% der durchschnittlichen Stundungsrate aller nicht hochbezahlten Arbeitnehmer nicht überschreiten.

Wenn diese Anforderung nicht erfüllt wird, werden überhöhte Beiträge zurückerstattet und müssen als steuerpflichtiges Einkommen für das Jahr berücksichtigt werden, auch wenn dies bedeutet, dass der jährliche Beitrag des Mitarbeiters unter das Limit von 53.000 USD gesenkt wird. Dies veranlasst hoch entlohnte Mitarbeiter wie Führungskräfte und Führungskräfte, die Teilnahme am Plan in der Basis zu fördern. Wenn der durchschnittliche Mitarbeiter aktiv zu seinen 401 (k) beiträgt, ist es weniger wahrscheinlich, dass hoch entlohnte Arbeitnehmer diese zusätzliche Einschränkung erleiden.