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Die Abschlüsse der meisten Banken in den Vereinigten Staaten ordnen die Vermögenswerte der Banken nach Liquidität. Mit anderen Worten, sie müssen sie nicht aufteilen und in getrennte aktuelle und nicht aktuelle Abschnitte einfügen. Es ist für einen Investor nicht sehr schwierig, Vermögenswerte zu finden, die ansonsten als aktuell gelten würden.

Arten von flüssigen Vermögenswerten auf Bankbilanzen

Banken in den USA müssen in Abhängigkeit von ihrer Größe, ihrer Gesundheit und ihrer Beziehung zur Federal Reserve eine bestimmte Liquiditätsdeckungsquote und eine stabile Refinanzierungsschwelle erfüllen. Große Institute mit einem Vermögen von mehr als 10 Mrd. USD haben ihre Liquidität durch die Liquiditätsdeckungsquote definiert und müssen über ausreichend hohe Umlaufvermögen verfügen, um die gesamten Nettoabflüsse über einen Zeitraum von 30 Tagen zu decken.

Die liquidesten und sichersten Bankguthaben sind die Guthaben, die bei der Zentralbank gehalten werden. Dazu gehören die verkauften Bundesmittel und alle in Rückkaufvereinbarungen gebundenen Vermögenswerte. Banken leihen sich untereinander, und etwaige Guthaben bei anderen Banken gelten ebenfalls als liquide kurzfristige Vermögenswerte. Kredite und Anlagen der Bank werden mit zunehmender Laufzeit liquider.

Banken gewähren verschiedene Arten von Krediten, und diese sind eine wichtige Einnahmequelle für Banken durch ihre Zins- und Tilgungszahlungen. Wenn diese Kredite mehr Zinsen als der Betrag der Bankeinlagen erhalten, was fast immer der Fall ist, wird der Nettozinsbetrag als liquider Vermögenswert der Bank betrachtet. Wenn beispielsweise eine Bank im Laufe eines Monats zehn Millionen US-Dollar an Zinsen auf Sichteinlagen ausbezahlt, aber Zinsen in Höhe von 25 Millionen US-Dollar aus ihren Darlehen erhält, zählen die Nettoeinnahmen von 15 Millionen US-Dollar als liquide Aktiva. Der NettozREPLACErag ist häufig der Ausgangspunkt für die Analyse der Jahresabschlüsse einer Bank.

Die wichtigsten Wertpapiere von Banken sind US-Treasuries und Kommunalanleihen, die schnell auf dem Sekundärmarkt verkauft werden können, um zusätzliche Barmittel zu generieren. Diese so genannten Sekundärreserven sind für die meisten Banken wichtige Umlaufvermögen.

Die Liquidität der Federal Reserve und der Banken

Die Liquiditätsanforderungen der Banken werden von der Federal Reserve festgelegt. Laut der Fed ist die Liquidität einer Bank "die Fähigkeit eines Finanzinstituts, seinen Zahlungs- und Sicherheitenverpflichtungen nachzukommen, ohne unannehmbare Verluste zu erleiden." Die Regulierung der Bankliquidität ist ein fortlaufender Prozess im Rahmen der Kapitaladäquanzanforderungen nach Basel III oder dem dritten Baseler Akkord. Die meisten Basel III-Verordnungen wurden als Reaktion auf die Finanzkrise von 2007-2009 vorgeschlagen. Basel III wurde im September 2014 umgesetzt, aber alle Kapital- und Verschuldungsvoraussetzungen werden frühestens 2019 gelten.

Die Regeln, die festlegen, was als Vermögenswert zählt und welche Vermögenswerte in Bezug auf die Liquiditätsanforderungen zählen, ändern sich von Zeit zu Zeit. Da alle Einlageninstitute von der Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) geschützt sind und Notkredite von der Fed erhalten können, hat Liquidität in erster Linie eine vorläufige Bedeutung.