Anspruchsvoll auf Ihre Steuererklärung zu machen, macht den Unterschied, wenn es um Steuern geht. Wenn Sie eine von Ihrer Steuererklärung abhängige Person hinzufügen, erhöht sich der Freistellungsbetrag, den Sie beanspruchen können, was wiederum Ihr steuerpflichtiges Einkommen und Ihre Steuerschuld reduziert. Familienangehörige können auch verwendet werden, um Steuervorteile zu erhalten, wie z. B. die Hinterlegung von Kinder- und abhängigen Pflegekrediten und Familienoberhäuptern. Bevor Sie jemanden als von Ihrer Steuererklärung abhängig erheben, müssen Sie sicherstellen, dass die Person alle IRS-Anforderungen (Internal Revenue Service) für eine abhängige Person erfüllt.

TUTORIAL: Einkommenssteuer-Leitfaden

Ein Abhängiger wird normalerweise als jemand definiert, den Sie unterstützen oder sich um ihn kümmern. Im Allgemeinen könnte ein Abhängiger ein Kind, ein Verwandter oder sogar ein Freund sein. Aus steuerlichen Gründen sind jedoch nicht alle, die Sie betreuen, abhängig. Der IRS hat einige Regeln entwickelt, die Ihnen bei der Bestimmung helfen, wer ein qualifizierendes Kind oder Verwandter ist. In diesem Artikel werden wir Sie durch diese Regeln führen.

Regeln für die Anerkennung von Kindern als Angehörige
Nach dem IRS ist die einheitliche Definition eines Kindes ein natürliches Kind, ein adoptiertes Kind, ein Stiefkind oder ein anspruchsberechtigtes Pflegekind. Zusätzlich zur Erfüllung dieser Definition muss ein abhängiger, der als qualifizierendes Kind in Anspruch genommen wird, alle vier der folgenden Tests erfüllen:

• Der Beziehungstest: Ein qualifizierendes Kind kann ein Geschwister, ein Geschwister sein, oder ein Nachkomme (ein Enkelkind, eine Nichte, ein Neffe und so weiter), sowie andere oben erwähnte Beziehungen.
• Der Aufenthaltstest: Ein qualifizierendes Kind muss für mehr als ein halbes Jahr denselben Wohnsitz oder "Hauptwohnsitz" wie der Steuerpflichtige haben. Es gibt jedoch Ausnahmen für zeitweilige Abwesenheiten; zum Beispiel, wenn ein qualifizierendes Kind aufgrund von Sorgerechtsregelungen, Schule, Krankheit, Militärdienst oder Geschäft von zu Hause weg ist, wird dieses Kind trotzdem den Residency-Test bestehen.
• Der Alterstest: Ein qualifizierendes Kind muss entweder jünger als 19 oder jünger als 24 und mindestens ein Vollzeitstudent sein. fünf Monate des Jahres. Es gibt keine Altersgrenze für jemanden, der dauerhaft und völlig behindert ist.
• Der Support-Test: Die Person, die als Abhängiger in Anspruch genommen wird, darf nicht mehr als die Hälfte ihrer eigenen Unterstützung geleistet haben. Wenn Sie versuchen, eine Person zu beanspruchen, die eine Arbeit hat und sich teilweise um sich selbst kümmert, müssen Sie sicherstellen, dass Sie im Laufe des Jahres nachweisen können, dass er oder sie für 50% oder weniger seiner oder ihrer Verantwortung verantwortlich war. totale Unterstützung.

Qualifizierende Kindertests und verschiedene Credits
Diese vier Tests sind die Basistests für ein berechtigtes Kind, aber abhängig von der Steuergutschrift, die Sie geltend machen möchten, gibt es zusätzliche Tests, die erfüllt werden müssen:

• Abhängigkeitsbefreiung und Status der Einreichung des Haushaltsvorstands: Die Person, die als Unterhaltsberechtigte beansprucht wird, muss die vier Grundprüfungen zusätzlich zu zwei anderen erfüllen:
  
  • Staatsbürgerschaft Test: Ein qualifizierendes Kind für die abhängige Freistellung muss ein U. sein.S. Bürger, US-Staatsangehöriger oder ein Einwohner der Vereinigten Staaten, Kanada oder Mexiko.
  • Joint-Return-Test: Wenn ein Angehöriger verheiratet ist und eine gemeinsame Rückkehr mit seinem Ehepartner einreicht, zählt der Angehörige nicht als qualifizierendes Kind. Die einzige Ausnahme von dieser Regel ist, wenn die unterhaltsberechtigte Person und ihr Ehegatte keine Steuern zahlen müssen und dies nur tun, um eine Erstattung zu erhalten.
• Kinder- und Pflegekredit : Die Person, die als Unterhaltsberechtigte beansprucht wird, muss die vier Grundtests erfüllen, aber es gibt eine Änderung, wenn es um den Alterstest geht. Für das Kind und den Betreuungsguthaben muss der Unterhaltsberechtigte unter 13 Jahre alt sein, es sei denn, die Person ist dauerhaft oder völlig behindert.
• Kindersteuergutschrift : Ein Kind ist Ihr berechtigtes Kind für die Kinderermäßigung, wenn es die vier Grundtests mit Ausnahme des Alterstests erfüllt: Das Kind muss jünger als 17 Jahre alt sein und muss reklamiert werden als dein Abhängiger.
• Einkommensgutschrift (EIC): Ein qualifizierendes Kind für das EIC muss nur drei der grundlegenden abhängigen Tests erfüllen: die Beziehung, das Alter und die Residency-Tests. Zusätzlich zu diesen drei grundlegenden Tests muss das Kind mehr als ein halbes Jahr bei Ihnen in den USA gelebt haben.

Tie-Breaker-Regeln zur Bestimmung eines qualifizierenden Kindes
Wenn es jemals eine Situation gibt, in der sich ein Kind für zwei Steuerpflichtige als qualifiziertes Kind qualifiziert, sollten die folgenden vom IRS entwickelten Tie-Breaker-Regeln verwendet werden: beansprucht die Steuervorteile:

• Wenn zwei Steuerpflichtige nicht feststellen können, wer ein Kind fordert, wird das Kind das anspruchsberechtigte Kind des Elternteils sein.
• Wenn beide Steuerzahler die Eltern des Kindes sind und keine gemeinsame Rückkehr einreichen, wird der Elternteil, der das Kind beanspruchen kann, der Elternteil, mit dem das Kind die "längste Zeitspanne des Jahres" gelebt hat. (Weitere Informationen finden Sie unter Besteuerungszeiten für geschiedene Eltern. )
• Wenn sich herausstellt, dass das Kind mit beiden Elternteilen gleich lange gelebt hat, ist das Elternteil mit dem höchsten angepassten Bruttoeinkommen (AGI) kann die Steuervorteile geltend machen.
• Wenn keiner der Steuerpflichtigen der Elternteil des Kindes ist, kann der Steuerpflichtige mit der höchsten AGI die Leistungen in Anspruch nehmen.

Regeln für anspruchsberechtigte Verwandte
Einige unterhaltsberechtigte Personen fallen nicht in die Kategorie eines berechtigten Kindes, können jedoch andere vom IRS festgelegte Standards und Tests erfüllen, wodurch Sie bestimmte Steuergutschriften erhalten können. Zusätzlich zu den gemeinsamen Rückkehr- und Einbürgerungstests muss ein qualifizierter Verwandter die folgenden vier Regeln erfüllen:

• Qualifizierender Kindertest: Um ein qualifizierter Verwandter zu sein, kann die Person kein qualifizierendes Kind für andere sein. Mit anderen Worten, ein Abhängiger ist nur dann ein qualifizierender Verwandter, wenn er oder sie nicht die für Sie oder einen anderen Steuerpflichtigen anrechenbaren Kindertests erfüllt.
• Beziehungstest: Ein berechtigter Verwandter kann ein Kind oder ein Nachkomme eines Kindes, eines Geschwisterkindes, eines Stiefgeschwisters, eines Nachkommens eines Geschwisterkindes (einer Nichte oder eines Neffen), eines Elternteils oder Stiefvaters, eines Vorfahren eines Elternteils (Großeltern, Urgroßeltern usw.)), ein Onkel oder eine Tante, ein Schwiegervater oder eine Schwiegermutter oder eine Person, die das ganze Jahr über mit dem Steuerzahler zusammenlebt, unabhängig davon, ob die Person mit dem Steuerzahler verwandt ist, solange die Beziehung zwischen der Steuerpflichtige und die Person verstoßen nicht gegen örtliche Gesetze.
• Bruttoeinkommenstest: Das Einkommen des Abhängigen darf nicht über einem bestimmten Betrag liegen. Im Jahr 2013 beträgt dieser Betrag 3 900 US-Dollar.
• Unterstützungstest: Damit ein abhängiger Familienangehöriger ein qualifizierter Verwandter wird, muss der Steuerpflichtige mehr als die Hälfte seiner Unterstützung geleistet haben. Beachten Sie den Unterschied zwischen dem Support-Test für einen qualifizierten Verwandten und einem qualifizierenden Kind. Für ein berechtigtes Kind muss der Steuerpflichtige nachweisen, dass das abhängige (das Kind) die Hälfte oder weniger als die Hälfte seiner eigenen Unterstützung geleistet hat; Für einen berechtigten Verwandten muss der Steuerpflichtige nachweisen, dass der Steuerzahler mehr als die Hälfte der Unterstützung der abhängigen Person geleistet hat.

The Bottom Line
Wenn Ihre Situation in der Pflegesituation nicht einfach ist, kann es sehr verwirrend sein, zu bestimmen, ob eine Person ein qualifizierendes Kind oder ein Verwandter ist. Wenn Sie nicht feststellen können, wer ein qualifiziertes Kind oder Verwandter ist oder Sie sich in einer Situation befinden, in der Sie nicht feststellen können, wer ein qualifiziertes Kind oder einen Verwandten beanspruchen kann, wenden Sie sich unter 1-800-829-1040 an den IRS oder wenden Sie sich an lokales IRS-Büro.