Anmerkung des Herausgebers: Das IRS und das Finanzministerium haben Vorschriften erlassen, die die Effektivität und Verwendung privater Rentenfonds als Einkommens- und Nachlassplanungsstrategie stark einschränken. Die Verordnung deckt alle privaten Rentenfonds ab, die nach dem 18. Oktober 2006 gegründet wurden. Alle Trusts, die vor diesem Datum gegründet wurden, werden als Grandfather-Fonds eingestuft und erhalten weiterhin die Steuervorteile des Trusts.

Die größte Änderung ist die Abschaffung der Aufschubsteuer auf alle künftigen privaten Renten. Ohne dieses Merkmal werden viele Menschen gezwungen sein, sich andere Strategien anzusehen, um zu bestimmen, was für ihre Situation am besten wäre. Bevor Sie eine in diesem Artikel behandelte Strategie anwenden, sollten Sie daher unbedingt einen Rechts- und Steuerberater konsultieren.

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Besitzen Sie ein hochgeschätztes Vermögensgut, das Sie verkaufen lassen? Vielleicht wünschen Sie es mehr Einkommen? Haben Sie einen Vermögenswert, der einen wesentlichen Teil Ihres Nettovermögens ausmacht, und veranlassen Sie zu der Annahme, dass Sie eine größere Diversifizierung benötigen? In jedem dieser Fälle müssten Sie die Investition verkaufen, um Ihre Ziele zu erreichen. Aber der Verkauf kostet Kosten, nämlich die Zahlung der Kapitalertragssteuer. Eine Möglichkeit, die Steuer zu umgehen, besteht darin, die Investition aufrecht zu erhalten, bis Sie sterben. Dann könnten Ihre Begünstigten die Aufstockung der Basisversorgung nutzen und die Kapitalertragssteuer ganz ausschalten. Aber was ist, wenn Sie diesen Vermögenswert von Ihrem steuerpflichtigen Nachlass entfernen und mehr Einkommen erhalten möchten? Hier sehen wir uns den privaten Rentenfonds an, ein Tool, das Ihnen helfen kann, Kapitalgewinnsteuern über viele Jahre zu verteilen, Geschenk- und Erbschaftssteuern zu vermeiden und dabei etwas Einkommen zu erzielen.

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Funktionsweise des Prozesses Eine private Annuität ist kein Produkt, das Sie kaufen können. Vielmehr handelt es sich um einen Prozess, bei dem ein Rentenempfänger einen Vermögenswert - zum Beispiel einige Wertpapiere oder ein Familienunternehmen - gegen ein lebenslanges Renteneinkommen eintauscht. Diese Vereinbarung ist zwischen zwei Parteien, von denen keine eine Versicherungsgesellschaft ist. Sie ist vertraglich festgelegt und besteht häufig zwischen Familienmitgliedern. (Um mehr über Annuitäten zu erfahren, siehe Annuitätenübersicht .)
Der Emittent des Vertrages verpflichtet sich, dem Rentenbezüger eine periodische Zahlung für das Leben des Rentenempfängers gegen Barzahlung oder für die Übertragung von Eigentum an einen Trust. Die Zahlungsfrist kann sich auch über die Lebensspanne des Ehegatten erstrecken. Der Rentenempfänger erhält das gesamte Kapital und alle aufgelaufenen Zinsen unter versicherungsmathematischen Annahmen. Mit anderen Worten, der Rentenempfänger erhält während seiner gesamten Lebenszeit "volle und angemessene Berücksichtigung" für das Eigentum. Daher ist die Übertragung von Eigentum an einen Trust kein Geschenk und unterliegt keiner Schenkungsbesteuerung. Darüber hinaus, wenn der Rente stirbt, gibt es keine Erbschaftssteuern, weil das Eigentum verkauft wurde.

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Einrichten
Wenn Sie an einer solchen privaten Annuität interessiert sind, müssen Sie als erstes eine Treuhand einrichten und die Begünstigten auflisten. Jedes Asset, das Sie aus Ihrem steuerpflichtigen Status entfernen möchten, wird dann an das Trust übertragen. Im Gegenzug für diesen Vermögenswert (oder diese Vermögenswerte) erhalten Sie einen privaten, lebenslangen Rentenvertrag.

Als Nächstes verkauft das Treuhandvermögen den Vermögenswert an einen Dritten, ohne dass eine Einkommensteuerschuld entsteht, da der Verkaufspreis dem Kaufpreis entspricht. Schließlich werden die Erlöse auf Anweisung des Treuhänders reinvestiert, und die Erträge innerhalb des Treuhandvermögens werden so lange zurückgestellt, bis das Geld eingezogen ist.

Sie können sich die private Annuitätenvereinbarung als eine Art Versicherungspolice für Ihre Geschenk- und Nachlasssteuerplanung vorstellen. Solange Sie - der Rentner - am Leben sind, werden Sie weiterhin Zahlungen erhalten, um die Lebenshaltungskosten zu decken, aber der Restbetrag der Rente ist aus dem Vermögen. (Weitere Informationen finden Sie unter Erste Schritte in Ihrem Nachlassplan .)

Was der Annuitant bekommt Wenn Sie Ihre Vermögenswerte über einen privaten Rentenfonds an eine andere Partei übertragen, können Sie als Rentenempfänger erwarten. um den Verkaufspreis und das Einkommen des Vermögenswerts zu erhalten, der auf der Basis von IRS-Lebenserwartung und Zinssatztabellen bestimmt wird. Je länger Sie also warten, um mit den Zahlungen zu beginnen, desto größer werden sie sein. Solange Sie unter 70, 5 Jahre alt sind, können Sie jederzeit von Ihrem Treuhandkonto ein Einkommen beziehen. Zahlungen müssen jedoch bis zum Alter von 70 Jahren beginnen. 5. Die Höhe des Einkommens, das Sie erhalten, ist festgesetzt, aber wenn Sie mehr Geld benötigen, können Sie vom Trust leihen.

Ein Teil jeder Zahlung ist eine Rückerstattung der ursprünglichen Kostenbasis und ist daher steuerfrei. Ein Teil davon ist der Veräußerungsgewinn und wird mit der Kapitalertragssteuer besteuert. Und der Saldo der Zahlung besteht aus den Einkünften innerhalb des Treuhandvermögens, besteuert als gewöhnliches Einkommen. Wenn Sie über Ihre Lebenserwartung hinaus leben, haben Sie alle Ihre Kostenbasis und Kapitalgewinne erhalten. Zukünftige Zahlungen werden dann als ordentliches Einkommen behandelt.

Der Cashflow des privaten Rentenfonds wird aufhören, wenn kein Geld mehr vorhanden ist oder wenn Sie sterben. Und wenn Sie sterben, bevor der Trust erschöpft ist, geht alles, was übrig bleibt, ohne Begleichung oder Schenkungssteuer an Ihre Begünstigten. Außerdem vermeidet es Nachlass. (Weitere Informationen finden Sie unter Auslassen von Nachlasskosten .)

Allgemeine Verwendung
Hier sind einige der Situationen, in denen jemand eine private Rente erwägt:

• Ein Unternehmer möchte in den Ruhestand treten und die Kontrolle auf einen Schlüsselmitarbeiter oder ein Familienmitglied übertragen, ohne eine große Einkommensteuerschuld zu haben.
• Ein Investor möchte einen beträchtlichen Vermögenswert aus seinem Nachlass entfernen.
• Ein Großelternteil möchte einem Enkelkind einen Vermögenswert geben und die generationenübergreifende Transfersteuer vermeiden.
• Ein Investor möchte nicht-einkommensschaffende Immobilien in Vermögenswerte umwandeln, die ein regelmäßiges Einkommen bieten, ohne viel Kapitalertragsteuer zu zahlen.

Fazit Eine private Rente kann Ihnen helfen, Steuern zu senken (Einkommen, Vermögen und Geschenke), ein beständiges Einkommen zu erhalten und Ihr Portfolio zu diversifizieren.Aber bevor Sie Ihre Rechte an Ihrem Eigentum aufgeben, um Steuergelder zu sparen, gibt es ein paar Punkte zu beachten. Erstens, sobald die Zahlungen beginnen, können sie nicht mehr geändert werden. Zweitens könnte die Kapitalertragssteuer in Zukunft steigen. Daher könnten Sie höhere Steuersätze für einen Teil Ihrer Rentenzahlungen zahlen, als wenn Sie die Steuer heute bezahlt hätten.

Schließlich ist es wichtig zu wissen, dass Sie nicht als Treuhänder des privaten Rentenversicherungssystems dienen können und dass Sie auch keine Kontrolle über das Management des Trusts haben. Darüber hinaus ist ein privater Rentenvertrauensvertrag unwiderruflich. Stellen Sie also sicher, dass Sie Ihre Hausaufgaben gemacht haben, bevor Sie eine solche Vereinbarung treffen.