Die steuerliche Rettung für den Ruhestand ist ein wichtiges Ziel jeder Altersvorsorgestrategie. In den Vereinigten Staaten sind individuelle Rentenkonten (IRAs) ein etabliertes Instrument zur Verfolgung dieses Ziels. Diese Vereinbarungen können wie traditionelle Pläne strukturiert sein, bei denen das Konto mit Vorsteuer-Dollars finanziert wird und bei der Verteilung besteuert wird, oder als Roth-Pläne, wo die Finanzierung aus Nach-Steuer-Dollars erfolgt und Ausschüttungen steuerfrei sind.

U. Nach S. Tax Codes muss ein IRA ein Treuhandkonto oder ein Depotkonto sein, das in den Vereinigten Staaten zum alleinigen Vorteil einer natürlichen Person oder der Begünstigten des Einzelnen gegründet oder organisiert ist. Das Konto muss schriftlichen Anweisungen unterliegen und bestimmte Anforderungen in Bezug auf Beiträge, Ausschüttungen, Beteiligungen und die Identität des Treuhänders oder der Depotbank erfüllen. Diese Anforderungen und Einschränkungen in Bezug auf die Depotbank und die zulässigen Bestände eines Kontos führen zu einer besonderen Art von IRA: einer selbstgesteuerten IRA (SDIRA).

Individuelle Ruhestandsregelungen: Selbstverwaltet vs. selbstgesteuert

In allen IRAs können Kontoinhaber zwischen den vom IRA-Treuhandvertrag zugelassenen Anlagemöglichkeiten wählen und diese Anlagen kaufen und verkaufen. das Ermessen des Kontoinhabers, solange der Verkaufserlös auf dem Konto verbleibt. Die Beschränkung der Anlegerentscheidung entsteht, weil IRA-Verwahrstellen die Arten von Vermögenswerten bestimmen dürfen, die sie innerhalb der durch steuerliche Vorschriften festgelegten Grenzen behandeln werden. Die meisten IRA-Depotbanken lassen nur Anlagen in hochliquiden, leicht bewerteten Produkten wie genehmigten Aktien, Anleihen, Investmentfonds, ETFs und CDs zu.

Bestimmte Depotbanken sind jedoch bereit, Konten mit alternativen Anlagen zu verwalten und dem Kontoinhaber erhebliche Kontrolle zu gewähren, um diese Anlagen zu bestimmen oder "selbst zu leiten", vorbehaltlich der durch steuerliche Vorschriften festgelegten Verbote. Die Liste der alternativen Anlagen ist umfangreich und beschränkt sich nur auf eine Handvoll IRS-Verbote gegen illiquide oder illegale Aktivitäten und die Bereitschaft eines Verwahrers, den Betrieb zu verwalten.

Das am häufigsten genannte Beispiel einer SDIRA-Alternative ist das direkte Eigentum an Immobilien, bei dem es sich um ein Mietobjekt oder eine Sanierungssituation handeln kann. Direkter Immobilienbesitz steht im Gegensatz zu öffentlich gehandelten REIT-Anlagen, da letztere normalerweise über traditionellere IRA-Konten verfügbar sind. Andere häufige Beispiele sind Aktien von Kleinunternehmen, LLC-Beteiligungen, Edelmetalle, Hypotheken, Partnerschaften, Private Equity und Grundpfandrechte.

Vorteile und Nachteile eines selbstgesteuerten IRA

Die mit einem SDIRA verbundenen Vorteile beziehen sich auf die Fähigkeit eines Kontoinhabers, alternative Anlagen zu nutzen, um Alpha steuerlich begünstigt zu erzielen.Zu den Nachteilen gehören die mit alternativen Anlagen verbundenen höheren Risiken sowie die Compliance-Kosten und Compliance-Risiken einer SDIRA. Der Erfolg in einer SDIRA hängt letztendlich davon ab, dass der Kontoinhaber über ein einzigartiges Wissen oder Know-how verfügt, um Erträge zu erfassen, die nach Berücksichtigung der Risiken die Marktrenditen übersteigen.

Regulatorische Anforderungen und Fallstricke

Ein übergeordnetes Thema in der SDIRA-Verordnung ist, dass der Eigenhandel, bei dem der IRA-Eigentümer oder andere benannte Personen das Konto zum persönlichen Vorteil nutzen oder die Absicht des Steuergesetzes umgehen, verboten. Schlüsselelemente der SDIRA-Regulierung und Compliance sind die Identifizierung von disqualifizierten Personen und die Arten von Transaktionen, die diese Personen möglicherweise nicht mit dem Konto initiieren. Die Konsequenzen eines Verstoßes gegen verbotene Transaktionsregeln können schwerwiegend sein, einschließlich der Tatsache, dass der IRS die gesamte IRA zu Beginn des Jahres, in dem die verbotene Transaktion stattfand, als steuerpflichtig deklariert und den Steuerpflichtigen mit der Zahlung früherer latenter Steuern belastet. Vorbezugstrafe.

Zusätzlich zum IRA-Eigentümer identifiziert der IRS eine "disqualifizierte Person" als eine Person, die die Vermögenswerte, Quittungen, Auszahlungen und Investitionen kontrolliert oder die Investitionsentscheidungen beeinflussen kann. Diese Liste enthält IRA-Treuhänder, den Ehepartner des IRA-Eigentümers, direkte Nachkommen und Ehepartner von direkten Nachkommen.

Spezifische Beispiele für verbotene Transaktionen sind zu zahlreich, um sie aufzulisten, aber es gibt bestimmte allgemeine Prinzipien. Unter diesen Grundsätzen kann die IRA nicht dazu verwendet werden, Aktien oder andere Vermögenswerte von einer disqualifizierten Person zu kaufen, Vermögenswerte von oder an eine disqualifizierte Person zu vermieten, Anteile an einer Gesellschaft zu kaufen, an der eine disqualifizierte Person beteiligt ist, oder eine disqualifizierte Person.