Ein Sparanreiz-Match-Plan für Mitarbeiter (SIMPLE IRA) ermöglicht es Arbeitnehmern und Arbeitgebern, einen Beitrag zu einem IRA-basierten Plan zu leisten, der zum Vorteil der Arbeitnehmer eingerichtet wurde. Mit einem EINFACHEN IRA können Angestellte einen Teil ihres Lohns verschieben, bekannt als Gehaltsaufschub- oder Gehaltsverminderungsbeiträge. Der Arbeitgeber leistet entweder einen passenden oder einen nicht freiwilligen Beitrag. Alle Beiträge, sowohl vom Mitarbeiter als auch vom Arbeitgeber, müssen für jeden einzelnen Mitarbeiter in einem SIMPLE IRA hinterlegt werden. Der SIMPLE-IRA-Plan ist ähnlich wie ein 401 (k) ohne die erforderliche Komplexität und die höheren Verwaltungskosten.

Beiträge und Limits

In einem SIMPLE IRA sind nur Gehaltsstundung und Arbeitgeberbeiträge erlaubt. Mitarbeiter können im Laufe des Jahres einen bestimmten Prozentsatz oder einen bestimmten Betrag von ihrem individuellen Gehalt zurückstellen. Der maximale Beitragssatz für einen Mitarbeiter im Jahr 2016 beträgt 12.500 USD. Für Arbeitnehmer, die älter als 50 Jahre sind, kann ein Aufschlag von zusätzlichen 3.000 USD für insgesamt 15.500 USD erhoben werden. Dieser Stundungsbetrag ist steuerlich zurückgestellt, ähnlich einem 401 (k) -Plan, so dass es das steuerpflichtige Einkommen des Mitarbeiters reduziert.

Arbeitgeber haben zwei Möglichkeiten, wenn sie zum Plan beitragen. Der erste ist, einen passenden Beitrag bereitzustellen. Dies ist der geringere Teil des Gehaltsaufwands des Teilnehmers oder 3% der Vergütung des Teilnehmers. Ein geringeres Spiel (nicht weniger als 1%) kann nicht länger als zwei Jahre innerhalb eines Fünfjahreszeitraums stattfinden. Im Gegensatz zu SEP-IRAs gibt es keine Kompensationsobergrenze, wenn die Match-Methode für Beiträge verwendet wird.

Die andere Methode des Beitrags ist die Nichtübereinstimmungsmethode. Dieser Betrag ist ein fester Beitrag von 2% für alle förderfähigen Arbeitnehmerentgelte. Anders als bei der oben beschriebenen Methode mit Beitragsabgleich ist dies auf die Kompensationsgrenze von 265.000 USD begrenzt.

Distributionen

SIMPLE IRAs ähneln den traditionellen individuellen Altersvorsorgekonten (IRAs), wenn es um Verteilungsregeln geht. Alle Teilnehmer, die jünger als 59 ½ Jahre sind, unterliegen der IRS-Vorstrafe von 10%. Würde diese Strafe jedoch innerhalb der zweijährigen Sperrfrist eintreten, erhöht sich die Strafe von 10% auf 25%. Darüber hinaus würden alle Abzüge, die von einem einfachen IRA getätigt werden, als ordentliches Einkommen betrachtet und das Jahr der Verteilung besteuert. Wie die meisten anderen IRA und Ruhestand Pläne unterliegen SIMPLE IRAs die erforderlichen Mindest-Verteilung (RMD) Regeln für diejenigen, die 70 ½ sind.

Um die Einsparungen bei den Mitarbeitern zu fördern, müssen SIMPLE IRA-Pläne eine spezielle Haltefrist haben. In den ersten zwei Jahren ab dem Tag der ersten Einzahlung können SIMPLE IRAs nur mit anderen SIMPLE IRAs (durch Übertragungen oder Rollover) vermischt werden. Nachdem der Teilnehmer diese Zweijahresanforderung erfüllt hat, kann der Saldo in andere IRAs (wie SEP, SAR SEP oder traditionell) oder qualifizierte Altersversorgungspläne übertragen oder gerollt werden, vorausgesetzt, der Altersversorgungsplan sieht solche Rollover vor.Umgekehrt können Mittel von einem nicht-EINFACHEN IRA-Konto unabhängig von der Haltedauer nicht in ein EINFACHES IRA verschoben werden.

Employer Eligibility

Jeder Arbeitgeber, der 100 oder weniger Angestellte hat, die im Vorjahr mindestens $ 5.000 verdient haben (über das Formular W-2), hat Anspruch auf einen einfachen IRA. Der Arbeitgeber darf keinen anderen vom Arbeitgeber finanzierten Altersversorgungsplan unterhalten, in dem Beiträge während des Kalenderjahres geleistet werden, in dem der SIMPLE-Plan wirksam ist. Neue Pläne müssen jederzeit zwischen dem 1. Januar und dem 1. Oktober erstellt werden, um für das gleiche Kalenderjahr in Frage zu kommen. Arbeitgeber müssen den Mitarbeitern mindestens 60 Tage Zeit zur Anmeldung geben.

Mitarbeiterberechtigung

Der Arbeitgeber legt die Anspruchsvoraussetzungen für die Mitarbeiter in der Planübernahmevereinbarung während der ursprünglichen Planerstellung fest. Alle Mitarbeiter, die während eines der beiden vorangegangenen Jahre vom Arbeitgeber mindestens $ 5 000 als Entschädigung erhalten haben und voraussichtlich weiterhin diesen Betrag erhalten, müssen berechtigt sein, an dem Plan für das laufende Kalenderjahr teilzunehmen. Der Arbeitgeber kann auch beschließen, Arbeitnehmer, die unter einen Tarifvertrag fallen, auszuschließen. Sobald ein Mitarbeiter diese Anspruchsvoraussetzungen erfüllt, wird er den Plan basierend auf dem in den Plandokumenten definierten Eintrittsdatum eingeben.