Mit Rollovers können Sie das kontinuierliche Wachstum Ihres steuerbegünstigten Altersguthabens genießen, selbst wenn sich die Welt um Sie herum verändert.

Eine Prolongation beinhaltet die steuerfreie Übertragung aller oder eines Teils Ihres qualifizierten Altersvorsorgevermögens (sogenannte Ausschüttungen), entweder in Form von Bargeld oder einer anderen Form von Eigentum (wie Aktien) entweder auf ein individuelles Alterskonto ( IRA) oder zu einem anderen qualifizierten Altersvorsorgeplan, vorausgesetzt, dass (a) der Betrag der vom alten Konto / Plan auf den neuen übertragenen Mittel innerhalb von 60 Tagen abgeschlossen ist, (b) wenn Eigentum übertragen wird, muss dieselbe Eigenschaft übertragen werden. auf das neue Konto oder den neuen Plan, und (c) in den letzten 12 Monaten vor der betreffenden Überweisung wurde kein vorheriger steuerfreier Überschlag vorgenommen. (Weitere Informationen finden Sie unter Allgemeine IRA-Rollover-Fehler und Ausnahmen zur 60-Tage-Rollover-Regel .)

Wenn Sie an einem qualifizierten Ruhestandsplan teilnehmen und einen neuen Job bei einem anderen Arbeitgeber annehmen oder einfach nicht bereit sind, in Rente zu gehen und Ihr Geld abzuheben, verwenden Sie einen Rollover. ist eine großartige Option. Typischerweise werden Fonds- oder Immobilien- / Vermögenstransfers von einem IRA zu einem anderen IRA, von einem IRA zu einem qualifizierten Altersplan, von einem qualifizierten Altersplan zu einem anderen qualifizierten Altersplan oder von einem qualifizierten Plan zu einem IRA durchgeführt. Die Haupttypen von Rollovers sind die Conduit IRA, der direkte Rollover, der indirekte Rollover, der Überbrücker der ehe- lichen Begünstigten und der Überschuss des nicht-ehelichen Begünstigten, auf den wir in diesem Artikel eingehen.

Der Conduit IRA
Der Conductor IRA-Rollover ist ein Zwischenschritt und dient als temporäre Haltestation zwischen IRAs oder qualifizierten Pensionsplänen. Sie können es sich wie ein Flughafenaufenthalt zwischen den Flügen vorstellen. Diese Art von Rollover wird normalerweise verwendet, wenn ein Planteilnehmer seinen Arbeitgeber wechselt und von einem IRA oder einem qualifizierten Pensionsplan zu einem anderen wechselt.

Das IRA-Rollover des Conduits bietet eine Reihe von Vorteilen. Für Planteilnehmer im Alter von 72 Jahren oder jünger bewahrt der Conduct IRA die Eignung Ihres Fonds für die Mittelwertbildung und die günstige Kapitalgewichtung zu einem zukünftigen Ausschüttungstermin. Wenn die Übertragung einen vom Arbeitgeber gesponserten Plan beinhaltet, bietet Ihnen der Conduit IRA Zugang zu einer Beratung mit geringem oder ohne Kostenaufwand. Wenn Sie Inhaber eines IRA-Kontos sind, haben Sie möglicherweise mehr Spielraum bei der Auswahl von Anlageinstrumenten und Investitionsentscheidungen. Darüber hinaus bieten Conduit-IRAs nach dem Konkursmissbrauchspräventions- und Verbraucherschutzgesetz von 2005 (BAPCPA) einen größeren Insolvenzschutz von Gläubigern für Beträge über 1 Million US-Dollar.

Der Hauptnachteil des Conduit-Rollovers ist Ihre Unfähigkeit, im Notfall auf die Rentenfonds zuzugreifen und diese zu nutzen, ohne Steuern und Strafen aufgrund von IRS-Beschränkungen und Beschränkungen, die nach den IRA-Regeln gelten, wenn Sie in Rente gehen. Die Mittel werden von einem qualifizierten Plan auf ein IRA-Konto übertragen.Es kann auch zu einem Verlust von besonderen Steuervorteilen für Vermögenswerte kommen, die im Mitarbeiterbestand gehalten werden. (Um mehr zu erfahren, siehe Ergänzen Sie Ihr Ruhestandseinkommen mit IRAs .)

Der direkte Rollover
Unter dem direkten Rollover können die Fondsausschüttungen von einem qualifizierten Altersvorsorgeplan, einem 403 (b), übertragen werden. planen, oder eine steuerbegünstigte Annuität zu einem anderen berechtigten Altersvorsorgeplan außer einer IRA (wie 401 (K) oder eine andere 403 (b) oder eine TSA). Dies beinhaltet normalerweise eine direkte Treuhänder-zu-Treuhand-Übertragung oder andere Mittel, die von der IRS zulässig sind.

Der Hauptvorteil des direkten Rollovers besteht darin, dass Sie die zwingenden Quellensteuerregeln der IRS umgehen können. Eine obligatorische Einbehaltung von Quellensteuern von 20% gilt für alle qualifizierten Plan-Ausschüttungen. Wenn die Übertragung nicht direkt von einem Treuhänder zu einem anderen erfolgt, besteht der Nachteil darin, dass 20% der Gelder für die Einkommensteuer einbehalten werden. (Erfahren Sie mehr über Steuern in 10 Schritte zur Steuererhebung und Fünf steuerliche Ruhestandsfehler .)

Der indirekte Rollover
Ein indirekter Rollover tritt auf, wenn Sie den Vermögensverteilung aus einem qualifizierten Pensionsplan, anstatt direkt an den Treuhänder eines anderen qualifizierten Altersversorgungsplans geschickt zu werden. Sie müssen die Verteilung innerhalb von 60 Tagen auf einen anderen qualifizierten Pensionsplan oder IRA übertragen. Andernfalls wird ein Steuerereignis ausgelöst, wodurch die Ausschüttung der Einkommenssteuer unterworfen wird, und es können auch Strafzahlungen (insgesamt 10%) anfallen.

Ein Vorteil des indirekten Rollover ist, dass es Ihnen die Freiheit bietet, Anlagevehikel auszuwählen. Es ermöglicht Ihnen auch, die Rente für 60 Tage zu verwenden, wenn Sie kurzfristig benötigen. Ein weiterer Vorteil ist, dass es Ihnen die Flexibilität bietet, Einnahmen vor dem Alter von 59 Jahren zu erhalten. 5 ohne Strafe durch die ordnungsgemäße Einrichtung eines periodischen Zahlungsprogramms durch IRS-Code 72 (t).

Gleichzeitig hat der indirekte Überschlag einige Nachteile. Zum Beispiel kann Ihr neuer Arbeitgeberplanverwalter nur Übertragungen von qualifiziertem Altersversorgungsvermögen akzeptieren; der Vorwärtsmittlungsvorteil kann beseitigt werden; und Sie müssen eine obligatorische Bundeseinkommensteuerabbehaltung von 20% der Ausschüttung zahlen, wenn der gesamte Saldo eines qualifizierten Altersvorsorgekontos nicht übertragen wird.

Der Rollover für den Spousal Beneficiary
Der Rollover für den Spousal Beneficiary gilt für überlebende Ehepartner qualifizierter Pensionsplanteilnehmer und kann auf unterschiedliche Weise durchgeführt werden. Das Altersguthaben wird entweder auf ein Konto im Namen des Hinterbliebenen übertragen oder auf dem ursprünglichen Hinterbliebenenkonto, das der Hinterbliebene geerbt hat, belassen, wobei das Konto mit dem Namen des Hinterbliebenen betitelt ist. Periodische Rentenverteilung, Härteverteilung oder Alter 70. 5 minimal erforderliche Verteilungen können vom überlebenden Ehepartner nicht übernommen werden. (Um mehr zu erfahren, lesen Sie Die steuerlichen Vorteile eines Ehepartners .)

Der Überschuss des nicht-Ehepartner-Zuschussempfängers
Der Überschuss des nicht-Ehegattenempfängers wurde durch das Rentenschutzgesetz von 2006 (PPA) ), und es ermöglicht die Einrichtung einer IRA für einen Nicht-Ehepartner, der einen qualifizierten Plan, einen steuerbegünstigten Rentenplan (403 (b) Plan) oder einen Regierungsplan gemäß Section 457 erhält.Die folgenden Anforderungen müssen erfüllt sein:

• Die Bedingungen des qualifizierten Altersvorsorgeplans müssen einem Nichtbegünstigten die Option bieten, die geerbten Planleistungen zu verlängern.
• Der geerbte IRA muss im Namen des verstorbenen Planteilnehmers zugunsten des nicht-begünstigten Begünstigten eingerichtet werden.
• Für die Übertragung der Assets muss eine Treuhänder-zu-Treuhand-Übertragung verwendet werden.
• Wenn der verstorbene Planteilnehmer vor dem erforderlichen Beginndatum verstorben ist, muss die Übertragung an das IRA vor dem Ende des Jahres erfolgen, das auf das Jahr des Todes des Teilnehmers folgt.
• Die Rentenleistungen (Verteilung) müssen über die verbleibende Lebenserwartung des Empfängers ausgezahlt werden.
• Die Verteilung der IRA-Leistungen muss bis zum 31. Dezember des Jahres beginnen, das auf das Jahr des Todes des Planteilnehmers folgt.

Ein Vorteil dieser Art von Rollover ist, dass es die fortgesetzte Steuerstundung der Akkumulation ermöglicht, während die obligatorischen Ausschüttungen über die Lebenserwartung des Empfängers hinweg genommen werden. (Um zu erfahren, warum Sie Ihre Eheleute getrennt aufbewahren sollten, lesen Sie Happily Married? File Separately! )

Es gibt jedoch einige Nachteile aufgrund der IRS Notice 2007-7, die eine Reihe von Einschränkungen enthält:

• Ein Arbeitgeberplan ist nicht erforderlich, um einem nicht erwerbstätigen Begünstigten diese Option anzubieten, es sei denn, der Plan wird gekündigt, was bedeutet, dass der Arbeitgeber diese Rollover-Optionen anbieten kann. nicht erforderlich.
• Eine Verteilung, die direkt an einen Nichtbegünstigten geleistet wird, kann nicht an einen Begünstigten-IRA übertragen werden.
• Vom Teilnehmer und Begünstigten geforderte Mindestausschüttungen sind nicht für eine direkte Übertragung auf einen Begünstigten-IRA geeignet.

Schlussfolgerung
Jede Art von Überschlag bietet bestimmte Vor- und Nachteile. Seien Sie bei der Auswahl des geeigneten Rollover-Typs vorsichtig und wenden Sie sich an einen Finanzplanungsfachmann, um die für Ihre individuelle Situation am besten geeignete Lösung zu finden, um die unter jeder verfügbaren Rollover-Option angebotenen Vorteile bestmöglich zu maximieren.