Sie haben wahrscheinlich von den berüchtigten Enron- und WorldCom-Skandalen gehört, aber vielleicht interessiert es Sie, etwas über die weniger bekannten, groß angelegten Betrügereien der Geschichte zu erfahren. Während alle diese Schwindeleien von jüngsten Unternehmensskandalen übertroffen wurden, sind diese früheren Fälle von Betrug noch immer erwähnenswert, da einige dieser Ereignisse zu bedeutenden Veränderungen in der Buchhaltung und der Einführung neuer Regierungsgesetze führten.

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Equity Funding Corporation von Amerika
Die Equity Funding Corporation of America (EFCA) begann Anfang der 1960er Jahre mit dem Verkauf von Lebensversicherungen. innovativer Twist, der die Sicherheit der traditionellen Lebensversicherung mit dem Wachstumspotenzial von Aktien-Publikumsfonds kombiniert. Die Gesellschaft würde einen Investmentfonds an einen Kunden verkaufen, der dann gegen den Fonds leihen würde, um eine Lebensversicherung zu erwerben. Diese Strategie basierte auf der Annahme, dass die Rendite des Investmentfonds ausreichen würde, um die Prämien für die Versicherungspolice zu zahlen.

Der Betrug begann 1964, als die EFCA gegen eine Frist zur Fertigstellung ihres Jahresberichts stieß. Der neue Mainframe-Computer des Unternehmens konnte die benötigten Zahlen nicht rechtzeitig liefern, und Stanley Goldblum, der CEO des Unternehmens, bestellte fiktive Buchungen, die an den Jahresabschlüssen des Unternehmens vorgenommen wurden, um die Frist einzuhalten.

Goldblum und andere Mitarbeiter der EFCA setzten diesen Betrug fort, indem sie falsche Lebensversicherungspolicen entwickelten, um Einnahmen zu generieren, um diese früheren falschen Einträge zu sichern. Die Firma versicherte dann diese gefälschte Politik mit einer Anzahl anderer Versicherer und täuschte sogar den Tod von einigen dieser nicht vorhandenen Einzelpersonen vor.

Der Betrug erreichte schließlich ein Mammut-Größenverhältnis, mit Zehntausenden von Scheinversicherungspolicen und fast 2 Milliarden Dollar an nicht existierenden Erträgen über einen mehrjährigen Zeitraum. Eine schockierende Komponente des Betrugs war die Anzahl der Mitarbeiter, die teilnahmen. Staatsanwälte haben 22 Personen erfolgreich belastet und schätzten, dass 50 andere im Unternehmen Kenntnis von dem Betrug hatten.

Im Jahr 1973 meldete ein verärgerter Mitarbeiter, der von der Equity Funding Corporation of America entlassen worden war, den Betrug an Ray Dirks, einen Wall-Street-Analysten, der die Versicherungsbranche berichtete. Dirks führte eigene Nachforschungen durch und besprach dann die Firma mit seinen Kunden, von denen viele die Aktie verkauften, bevor der Betrug öffentlich bekannt wurde.

Ein weiterer bemerkenswerter Teil des Falles ist, dass er zur Schaffung eines neuen Präzedenzfalles für den Insiderhandel durch die Gerichte führte. Nachdem der Betrug öffentlich wurde, verurteilte die Securities and Exchange Commission (SEC) Dirks dafür, dass sie Verstöße gegen das Securities Exchange Act von 1934 und Regel 10b-5, die den Insiderhandel verbieten, unterstützt.

Dirks kämpfte die Zensur durch mehrere Berufungen, bis er 1983 vor dem Obersten Gerichtshof stand. Das Gericht entschied zu seinen Gunsten und sagte, dass keine Verletzung stattfand, weil Dirks keine treuhänderische Pflicht gegenüber den Aktionären der EFCA hatte und die Informationen illegal erhalten.

Der Betrug bei der EFCA wird von einigen als der erste computerbasierte Betrug angesehen, da die Erstellung gefälschter Dokumente, die zur Absicherung der gefälschten Richtlinien erforderlich sind, so schwerfällig wurde, dass das Unternehmen Computer einsetzte, um die Täuschung zu automatisieren.

Crazy Eddie Crazy Eddie war eine Einzelhandelskette der Familie Antar, die in den 1960er Jahren als Privatunternehmen gegründet wurde. Der Betrug bei Crazy Eddie war einer der am längsten laufenden in der Neuzeit, von 1969 bis 1987.

Der Betrug begann fast sofort, wobei das Management von Crazy Eddie das steuerpflichtige Einkommen durch Skimming-Cash-Verkäufe unterschätzte, Lohnsteuern und die Meldung gefälschter Versicherungsansprüche an die Fluggesellschaften des Unternehmens.

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Als die Kette größer wurde, begann die Familie Antar mit der Planung eines Börsengangs von Crazy Eddie und reduzierte den Betrug, so dass das Unternehmen wäre profitabler und würde eine höhere Bewertung vom öffentlichen Markt erhalten. Diese Strategie war ein Erfolg und Crazy Eddie ging 1984 mit 8 Dollar pro Aktie an die Börse.

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Die letzte Phase des Crazy-Eddie-Betrugs begann nach dem Börsengang und war von dem Wunsch getrieben, die Gewinne zu erhöhen, damit der Aktienkurs steigen konnte und die Antar-Familie ihre Bestände im Laufe der Zeit verkaufen konnte. Das Management revidierte nun den Fluss von Magermilchgeld und verschob Gelder von geheimen Bankkonten und Schließfächern in Firmenkassen, wobei das Geld als Umsatz gebucht wurde. Das System beinhaltete auch das Aufblähen und Erstellen falscher Bestände in den Büchern und die Reduzierung der Kreditorenbuchhaltung, um die Gewinne im Unternehmen zu steigern.

Der Betrug wurde 1987 aufgedeckt, nachdem die Familie Antar nach einer erfolgreichen feindlichen Übernahme durch eine Investmentgruppe von Crazy Eddie verdrängt worden war. Der verrückte Eddie humpelte ein weiteres Jahr mit, bevor er liquidiert wurde, um Gläubiger zu bezahlen.

Eddie Antar, der CEO von Crazy Eddie, wurde wegen Wertpapierbetrugs und anderer Verbrechen angeklagt, floh aber vor seinem Prozess. Er verbrachte drei Jahre im Verborgenen, bevor er gefangen und an die USA zurückgegeben wurde, und zwei weitere Familienmitglieder wurden ebenfalls wegen ihrer Rolle im Betrug verurteilt.

McKesson & Robbins
McKesson & Robbins war Mitte der 1920er Jahre ein Pharma- und Chemieunternehmen, das die Aufmerksamkeit von Philip Musica auf sich zog, einer Person mit einer unangenehmen Vergangenheit, die kriminelle Handlungen und mehrere falsche Namen umfasste.

Unter dem Namen Frank D. Costa begrüsste Musica 1919 die Einführung der US-Prohibition mit der Gründung einer Firma, die Haartonikum und andere Produkte mit hohem Alkoholgehalt herstellte. Diese Produkte wurden an Schwarzhändler verkauft, die den Alkohol zur Herstellung von Spirituosen verwendeten, um sie an Kunden zu verkaufen.

Musica kaufte McKesson & Robbins 1924 unter dem Namen F. Donald Coster und säte das Unternehmen mit Familienmitgliedern aus, um die Firma zu plündern. Der Betrug umfasste gefälschte Kaufaufträge, überhöhte Lagerbestände und Skimming Cash aus Unternehmensverkäufen und trat trotz der Präsenz von Price Waterhouse als Wirtschaftsprüfer des Unternehmens auf. Als der Betrug schließlich 1937 entdeckt wurde, stellte die SEC fest, dass fiktive Vorräte in Höhe von 19 Millionen US-Dollar in der Bilanz des Unternehmens vorhanden waren. Dies entspricht etwa 285 Millionen US-Dollar in laufenden Dollar.

McKesson & Robbins hatte tiefgreifende Auswirkungen auf die Rechnungslegungsbranche und führte zur Annahme von allgemein anerkannten Prüfungsstandards (GAAS), einschließlich des Konzepts eines unabhängigen Prüfungsausschusses. Eine andere Änderung beinhaltete, dass Auditoren das Inventar persönlich inspizierten, um seine Existenz zu verifizieren.

Republik Poyais
Der Poyais-Betrug war ein großer Skandal im 19. Jahrhundert. Dieser Betrug war sicherlich der kühnste und phantasievollste von allen, da der Täter, Gregor MacGregor, ein fiktives Land in Mittelamerika erschuf.

MacGregor diente in der britischen Armee und war an verschiedenen Operationen in Amerika beteiligt. Während seiner Reisen besuchte er die Küstengebiete des heutigen Honduras und Belize. MacGregor behauptete, von einem örtlichen einheimischen Führer ein Landstipendium erhalten zu haben, und kündigte nach seiner Rückkehr nach London die neue Nation der Republik Poyais an.

MacGregor schuf eine Flagge, ein Wappen, eine Währung und andere Schmuckstücke einer souveränen Nation und verkaufte daraufhin Land an Investoren und Siedler auf den Londoner Märkten. Er gab auch Staatsanleihen aus, die durch das Versprechen dieser neuen Nation unterstützt wurden, und veranlasste Siedler mit glühenden Berichten über die Hauptstadt und die Fruchtbarkeit des Bodens.

Die erste Gruppe von Siedlern kam 1823 in Poyais an und fand nichts außer dichtem Dschungel und verlassenen Holzhütten. Drei weitere Schiffsladungen von Siedlern kamen in den nächsten Jahren an und fanden eine ähnliche Situation. Krankheit und Hunger arbeiteten bald durch die Siedler, und fast 200 Kolonisten starben.

Die Nachrichten erreichten schließlich London und die Behörden nahmen MacGregor fest. Während er auf den Prozess wartete, floh er nach Frankreich und versuchte die gleichen Poyais-Betrügereien gegen französische Investoren. MacGregor landete in Venezuela, wo er der Nation in ihrem Kampf um die Unabhängigkeit half und für seine Bemühungen von der neu gegründeten Regierung eine Rente und den Titel eines Generals erhielt.

The Bottom Line
Wie Sie jetzt wissen, hat Unternehmensbetrug eine lange und umfangreiche Geschichte. Trotz der besten Regulierungsbemühungen verschiedener Bundesregierungen scheinen diese großangelegten Schwindelbeträge nur zuzunehmen und eskalieren zu lassen.