Seit seiner Gründung im Jahr 1978 hat sich der 401 (k) -Plan als beliebtester Typ des von Arbeitgebern finanzierten Rentenplans in Amerika etabliert. Millionen von Arbeitnehmern sind auf das Geld angewiesen, das sie in diesem Plan gespart haben, um ihre Ruhestandsjahre zu sichern, und viele Arbeitgeber verwenden ihre 401 (k) -Pläne als Mittel, um den Firmenbestand an die Mitarbeiter zu verteilen. Nur wenige andere Pläne können der relativen Flexibilität entsprechen, die 401 (k) bieten.

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In jüngerer Zeit sind mehrere Varianten dieses Plans entstanden, wie der SIMPLE 401 (k) und der Safe-Hafen 401 (k). Hier gehen wir über 401 (k) s und zeigen Ihnen, wie sie Millionen von Menschen dabei helfen, sich auf den Ruhestand vorzubereiten. (Hintergrundinformationen finden Sie im Tutorial 401 (k) und Qualifizierte Pläne .)

Was ist ein 401 (k) Plan?

Per Definition ist ein 401 (k) -Plan eine Vereinbarung, die es einem Mitarbeiter ermöglicht, zwischen einer Ausgleichszahlung in bar oder einem Prozentsatz davon auf ein 401 (k) -Konto im Rahmen des Plans zu wählen. Der zurückgestellte Betrag ist normalerweise für den Arbeitnehmer erst dann steuerpflichtig, wenn er aus dem Plan genommen oder verteilt wird. Wenn der Plan dies zulässt, kann ein Mitarbeiter 401 (k) Beiträge auf Nachsteuerbasis leisten (diese Konten sind als Roth 401 (k) s bekannt), und diese Beträge sind im Allgemeinen steuerfrei, wenn sie zurückgezogen werden. 401 (k) Pläne sind eine Art von Pensionsplan bekannt als ein qualifizierter Plan, was bedeutet, dass dieser Plan durch die Vorschriften in der Employee Retirement Income Security Act von 1974 und der Abgabenordnung geregelt ist.

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Qualifizierte Pläne können auf zwei verschiedene Arten aufgeteilt werden: Sie können entweder beitrags- oder leistungsorientiert (Renten-) Pläne sein. 401 (k) Pläne sind eine Art Defined-Contribution-Plan, dh der Saldo eines Teilnehmers wird durch Beiträge an den Plan und die Performance von Planinvestitionen bestimmt. Der Arbeitgeber ist in der Regel nicht verpflichtet, Beiträge an den Plan zu leisten, wie dies üblicherweise bei einem Pensionsplan der Fall ist. Viele Arbeitgeber entscheiden sich jedoch dafür, die Beiträge ihrer Mitarbeiter bis zu einem bestimmten Prozentsatz anzupassen und / oder Beiträge im Rahmen einer Gewinnbeteiligung zu leisten. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe Das Ende des Leistungsplans .)

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Beitragsgrenzwerte

Für 2017 beträgt die Höchstgrenze der Entschädigung, die ein Arbeitnehmer auf einen 401 (k) -Plan übertragen kann, 18.000 $. Beschäftigte im Alter von 50 bis zum Ende des Jahres und älter kann auch zusätzliche Aufholbeiträge von bis zu 6.000 $ leisten. Das maximal zulässige Arbeitgeber- / Arbeitnehmerbeitragslimit bleibt für 2016 bei 53.000 $ und für 2017 bei 54.000 $ (bzw. 59.000 $ für Personen ab 50 Jahren). Die Arbeitgeberkomponente umfasst Matching-Beiträge, nicht-selektive Beiträge und / oder Gewinnbeteiligungsbeiträge.

Investitionen

Üblicherweise werden Planbeiträge in ein Portfolio von Investmentfonds investiert, können jedoch Aktien, Anleihen und andere Anlagevehikel umfassen, die gemäß den Bestimmungen des maßgeblichen Plandokuments zulässig sind.

"Viele 401k-Pläne verfügen über Indexfondsoptionen, die kostengünstig sind, um in eine diversifizierte Mischung von Vermögenswerten zu investieren. Eine US-Large-Cap- (Cap-) Wachstums- und Value-Option ist ein guter Ausgangspunkt. gefolgt von einer Small-Cap-Entscheidung, beides könnte Wachstum bedeuten ", sagt Elyse Foster, CFP®, Gründer der Harbour Financial Group, Boulder, Colorado." Wählen Sie dann einen ausländischen Index, normalerweise werden Large-Cap-Optionen angeboten. Auch ein Index - ein breiter US-Unternehmensanleihenfonds ist eine gute Idee: Viele 401 (k) s bieten jetzt eine Immobilienoption in Form eines REITs an - eine hervorragende Möglichkeit zur Diversifizierung. REIT, kaufe beides, diese diversifizierte Mischung wird sich im Laufe der Zeit gut entwickeln. "

Verteilungsregeln

Die Verteilungsregeln für 401 (k) Pläne unterscheiden sich von denen, die für IRAs gelten. Das Geld innerhalb des Plans wächst steuerbegünstigt wie bei IRAs. Während jedoch IRA-Verteilungen jederzeit vorgenommen werden können, muss ein auslösendes Ereignis erfüllt sein, damit Verteilungen aus einem 401 (k) -Plan erfolgen können. Infolgedessen können 401 (k) Vermögenswerte in der Regel nur unter den folgenden Bedingungen entzogen werden:

• Bei der Pensionierung des Arbeitnehmers, Tod, Invalidität oder Trennung vom Dienst beim Arbeitgeber
• Bei Erreichen des Alters des Arbeitnehmers 59½
• Wenn der Mitarbeiter eine Härte erfährt, wie im Plan definiert, wenn der Plan Härteentnahmen erlaubt (siehe Wenn eine 401 (k) Härtefallenthebung sinnvoll ist )
• Bei Beendigung des Plans

Erforderlich Mindestverteilungen (RMDs) müssen im Alter von 70½ beginnen, es sei denn, der Teilnehmer ist noch angestellt und der Plan erlaubt, dass RMDs bis zur Pensionierung aufgeschoben werden. "Wenn Sie immer noch in Ihren goldenen Jahren arbeiten und die wichtigsten 70½ erreichen, wo RMDs benötigt werden, müssen Sie nicht von der 401 (k) nehmen, wo Sie noch arbeiten.Sie müssen jedoch RMDs von jeder IRAs oder anderen Altersvorsorgekonten nehmen (ausgenommen Roth IRAs). Aber Sie könnten Ihre IRAs oder alte 401 rollen ( k) s in Ihre bestehende 401 (k) wo Sie noch arbeiten und ein void RMDs während beschäftigt. Die Vermeidung von RMDs über 70½ während der Arbeit setzt immer voraus, dass Sie nicht mehr als 5% des Unternehmens besitzen; Andernfalls müssen Sie RMDs einnehmen, selbst wenn sie noch funktionieren ", sagt Dan Stewart, CFA®, President und Chief Investment Officer von Revere Asset Management, Inc., Dallas, Texas.

Ausschüttungen werden als ordentliches Einkommen 10% vorzeitige Verbreitungsstrafe, wenn die Verteilung vor dem 59. Lebensjahr erfolgt, es sei denn, es gibt Ausnahmen: Ausnahmen sind:

• Die Verteilungen erfolgen nach dem Tod oder der Invalidität des Mitarbeiters.
• Die Verteilungen erfolgen, nachdem der Mitarbeiter vom Dienst getrennt wurde. , vorausgesetzt, die Trennung erfolgt während oder nach dem Kalenderjahr, in dem der Mitarbeiter das 55. Lebensjahr erreicht.
• Die Verteilung erfolgt an einen alternativen Zahlungsempfänger unter einer qualifizierten Inlandsbeziehungsordnung (QDRO). (Mehr dazu unter Scheidung) • Der richtige Weg zur Aufteilung von Altersvorsorgeplänen .)
• Der Arbeitnehmer hat abzugsfähige Krankheitskosten in Höhe von mehr als 10% des bereinigten Bruttoeinkommens.
• Bei den Ausschüttungen handelt es sich um eine Reihe von im Wesentlichen gleichen periodischen Zahlungen über das Leben des Teilnehmers oder das gemeinsame Leben des Teilnehmers und des Begünstigten. (Siehe Im Wesentlichen gleiche periodische Zahlung (SEPP): Lernen Sie die Regeln , um mehr zu erfahren.)
• Die Verteilung stellt eine zeitnahe Korrektur von Überschussbeiträgen oder -aufschüben dar.
• Die Verteilung erfolgt durch eine IRS-Abgabe auf das Konto des Mitarbeiters.
• Die Verteilung ist nicht steuerpflichtig.

Die Ausnahmen für Hochschulausgaben und Erstkäufe gelten nur für IRAs.

Die Mehrheit der Rentner, die Einkommen aus ihren 401 (k) s beziehen, entscheiden sich dafür, die Beträge auf eine traditionelle IRA oder Roth IRA zu übertragen. Ein Rollover ermöglicht es ihnen, den begrenzten Investitionsentscheidungen zu entkommen, die oft in 401 (k) -Konten dargestellt werden. Mitarbeiter, die Arbeitgeberaktien in ihren Plänen haben, sind ebenfalls berechtigt, die "Netto-Wertrealisierungs" -Regel (NUA) zu nutzen und eine Kapitalgewinne-Behandlung für die Erträge zu erhalten. (Siehe Rolling Over Company Stock: Eine Entscheidung zum doppelten Denken über .)

Kredite

Plankredite sind eine weitere Möglichkeit für Mitarbeiter, auf ihre Planbilanzen zuzugreifen. Es gelten jedoch mehrere Einschränkungen. Erstens steht die Darlehensoption nach Ermessen des Arbeitgebers zur Verfügung - wenn der Arbeitgeber keine Plankredite zulässt, werden keine Darlehen zur Verfügung gestellt. Wenn diese Option erlaubt ist, kann auf bis zu 50% des unverfallbaren Guthabens des Mitarbeiters zugegriffen werden, vorausgesetzt, der Betrag übersteigt nicht 50.000, - und muss normalerweise innerhalb von fünf Jahren zurückgezahlt werden. Kredite für Erstkäufe können jedoch über längere Zeiträume zurückgezahlt werden.

Der Zinssatz muss mit dem von Kreditinstituten für ähnliche Kredite berechneten Zinssatz vergleichbar sein. Ein am Ende der Laufzeit verbleibender Restbetrag kann als Ausschüttung betrachtet werden und wird entsprechend besteuert und bestraft. (Weitere Informationen zu Darlehen finden Sie unter Sollten Sie von Ihrem Pensionsplan Gebrauch machen? und 8 Gründe, sich niemals von Ihren 401 (k) zu entbinden.)

Grenzen für Einkommensstarke

Für die meisten einfachen Angestellten sind die Dollarbeitragsgrenzen hoch genug, um eine angemessene Einkommensstundung zu ermöglichen. Die auf 401 (k) -Plänen auferlegten Dollarbeitragsgrenzen können jedoch ein Handicap für Mitarbeiter sein, die mehrere hunderttausend Dollar pro Jahr verdienen. Ein Angestellter, der im Jahr 2017 750.000 $ verdient, kann nur die ersten 270.000 $ des Einkommens einbeziehen, wenn er die maximal möglichen Beiträge zu einem 401 (k) -Plan berechnet. Arbeitgeber haben die Möglichkeit, nicht qualifizierte Pläne wie aufgeschobene Vergütungen oder Executive Bonus Pläne für diese Mitarbeiter zu erstellen, um zusätzliche Einkünfte für den Ruhestand zu sparen. "Renten würden eine Steuerstundung des Wachstums bieten, aber keinen Abzug", sagt Allan Katz. , The President, Comprehensive Wealth Management Group, LLC, Staten Island, NY

Die Bottom Line

401 (k) Pläne werden auch in den kommenden Jahren eine wichtige Rolle in der Rentenplanung spielen. In diesem Artikel haben wir nur die wichtigsten Bestimmungen von 401 (k) Plänen angesprochen.Genauere Informationen zu den verfügbaren Optionen erhalten Sie bei Ihrem Arbeitgeber und bei Ihrem Planer. Und achten Sie auf mögliche Änderungen in der steuerlichen Abzugsfähigkeit von 401 (k) s (siehe Kongress kann Ihre 401 (k) Steuerabzug wegnehmen).