In einem früheren Artikel (siehe Einführung in The Roth 401 (k) ) haben wir einen Überblick über das Roth 401 (k) auf hoher Ebene gegeben. Als der Artikel geschrieben wurde, waren die Roth 401 (k) -Vorschriften in einem vorgeschlagenen Format. Am 30. Dezember 2005 erließen das Finanzministerium und das IRS die endgültigen Bestimmungen für Roth 401 (k). Diese Vorschriften traten am 3. Januar 2006 in Kraft und gelten für Planjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2006 beginnen. In diesem Artikel untersuchen wir einige der in den endgültigen Roth 401 (k) -Regeln behandelten Themen und betrachten die Faktoren, die kann Ihre Entscheidung zur Teilnahme beeinflussen.

Highlights der abschließenden Roth 401 (k) -Richtlinien
Anwendung der RMD-Regeln bestätigt Da reguläre Roth-IRAs nicht den Regeln der Mindest-Mindestdistribution (RMD) unterliegen, sind viele Menschen der Meinung, dass die Anwendung solcher Regeln auf die Roth 401 (k) in den vorgeschlagenen Vorschriften war ein Fehler. Die endgültigen Vorschriften bestätigen jedoch, dass die Roth 401 (k) tatsächlich den RMD-Regeln unterliegt, da die für Roth 401 (k) s geltenden Vorschriften nicht ausdrücklich die Roth 401 des Eigentümers ausschließen, im Gegensatz zu den Vorschriften für reguläre Roth IRAs. (k) Vermögenswerte aus diesen Regeln. Als solche müssen Inhaber von Roth 401 (k) Konten RMDs beginnen, wenn sie 70 Jahre alt werden. 5.

Aufschubwahlen Wie bei herkömmlichen 401 (k) -Plänen kann ein Arbeitgeber eine automatische Rückstellungsvereinbarung unter Roth 401 (k) einschließen. Im Rahmen solcher Vereinbarungen werden Mitarbeiter, die nicht bejaht werden (einschließlich einer Wahl, die keine Abgrenzungsbeiträge zu leisten hat) so behandelt, als ob sie eine Entscheidung getroffen hätten, wie sie im Rahmen der automatischen Abgrenzungsvereinbarung des Plans festgelegt ist. Die Anforderungen für solche automatischen Anmeldungen werden in der Umsatzregelung 2000-8 ausführlich erläutert.

Nur Roth 401 (k) -Beiträge und bestimmte Rollovers zulässig Die einzigen Beiträge, die an ein Roth 401 (k) -Konto geleistet werden können, sind Roth 401 (k) -Steferralbeiträge und Rollover-Beiträge von anderen Roth 401 (k) und Roth 403 (b) Konten. Daher können Verfallbeiträge, Matchingbeiträge und andere Beiträge, die keine Roth 401 (k) -Beiträge sind, nicht an Roth 401 (k) -Konten geleistet werden.

Portabilitätsregeln Die Vermögenswerte von Roth 401 (k) können auf andere Roth 401 (k) s, Roth 403 (b) s und Roth IRAs übertragen werden. Ähnlich wie bei qualifizierten Planregeln muss ein Arbeitgeber keinen direkten Rollover für Planbeträge unter 200 $ zulassen. Zu diesem Zweck müssen die Salden von Roth 401 (k) nicht mit anderen Plansalden aggregiert werden.

Verteilungsregeln
Eine nicht qualifizierte Verteilung von einem Roth IRA unterliegt nur der Einkommenssteuer, soweit die Verteilung Einkommen enthält. Bei Roth IRAs wird die Basis wiedererlangt, bevor irgendwelche Erträge wie unter den Bestellregeln festgelegt verteilt werden.Die Ausschüttungen aus den Roth 401 (k) -Konten enthalten jedoch eine anteilige Höhe von Basis und Ertrag. Als solche werden nicht qualifizierte Ausschüttungen besteuert, jedoch nur auf die Beträge, die den Erträgen zugerechnet werden. Die Bestimmung, ob eine Verteilung von einem Roth 401 (k) qualifiziert ist, und die Menge der Basis, die in solchen Verteilungen enthalten ist, muss durch den Planadministrator vorgenommen werden. Dies ist im Gegensatz zum Roth IRA, wo der Kontoinhaber dafür verantwortlich ist, die Basis zu verfolgen und zu bestimmen, ob die Distributionen qualifiziert sind.
Modelländerung
Im Allgemeinen gibt das IRS eine Mustersprache heraus, die verwendet wird, um Änderungen an qualifizierten Plänen vorzunehmen, um neue Vorschriften anzunehmen. Eine solche Sprache wurde jedoch noch nicht für Roth 401 (k) s ausgegeben. Bis zur Erteilung einer solchen Sprache dürfen die Arbeitgeber noch Roth 401 (k) -Konten ohne diese Musteränderungen führen, vorausgesetzt, sie befolgen die in den endgültigen Vorschriften festgelegten Regeln.

Ist das Roth 401 (k) das Richtige für Sie? Wie bei der Wahl zwischen einer traditionellen IRA und einer Roth IRA (siehe Roth oder Traditionelle IRA … Welche ist die bessere Wahl? ) müssen Sie bei der Entscheidung, ob Sie eine Verschiebung vornehmen müssen, mehrere Faktoren berücksichtigen. Beiträge zu einem traditionellen Konto 401 (k) oder Roth 401 (k). Im folgenden sind einige Faktoren zu bedenken.

Senkung der Einkommenssteuern im Vergleich zum steuerfreien Einkommen später Die Tatsache, dass die Abgrenzungsbeiträge auf ein traditionelles 401 (k) -Konto geleistet werden, führt in der Regel zu einer Senkung der Einkommenssteuer auf Ihr Gehalt. Diese Beträge - und etwaige zuzurechnende Gewinne - werden jedoch beim Widerruf besteuert. Beim Roth 401 (k) werden die Beiträge jedoch nach Steuern erhoben, qualifizierte Ausschüttungen sind jedoch steuerfrei.

Die steuerfreien Ausschüttungen sind ein attraktives Feature, aber zuerst sollten Sie sorgfältig abschätzen, wie Ihr Einkommensstatus sein wird, wenn Sie mit dem Rückzug von Ihrem Roth 401 (k) beginnen. Wenn Sie prognostizieren, dass Ihr Einkommensteuersatz während der Pensionierung Ihrem derzeitigen Einkommensteuersatz entspricht, ist es vielleicht finanziell nicht sinnvoll, die Steuern jetzt statt später zu zahlen. Stattdessen ist es vielleicht die bessere Option, die Steuererleichterung jetzt in den traditionellen 401 (k) -Plan einzubeziehen. Arbeiten Sie mit Ihrem Finanzplaner zusammen, um alle Faktoren zu prüfen, einschließlich der aktuellen Steuerabzüge im Vergleich zu den voraussichtlichen Abzügen während der Rente, Ihrem aktuellen Einkommen im Vergleich zu Ihrem voraussichtlichen Einkommen während der Rente und Ihrem aktuellen und prognostizierten Steuersatz während Ihrer Renten. Diese und andere Faktoren beeinflussen die Höhe der Steuern, die Sie für Ihre Beitragsdollar zahlen.

Reduzieren Sie Ihr RMD-Einkommen Während traditionelle und Roth 401 (k) s den RMD-Regeln unterliegen, sind RMDs von Roth 401 (k) s steuerfrei, wenn sie qualifiziert sind. Daher erhöhen RMDs von Ihrem Konto Roth 401 (k) Ihr steuerpflichtiges Einkommen nicht. Wenn Sie also versuchen, das steuerpflichtige Einkommen zu reduzieren, das aus Ihren RMDs generiert würde, möchten Sie vielleicht einige oder alle Ihrer Stundungen auf ein Roth 401 (k) -Konto umleiten.(Weitere Informationen finden Sie unter Strategische Möglichkeiten zur Verteilung Ihrer RMD .)

Betrachten Sie einen Split Es gibt eine Reihe von Gründen, warum Sie Ihre Beiträge zwischen traditionellen 401 (k) und Roth 401 (k) teilen können. Erstens, wenn Sie nicht in der Lage sind, realistische Prognosen über Ihre finanzielle Situation während der Pensionierung zu machen, kann die Aufteilung Ihrer Beiträge zwischen beiden Arten von Konten eine gute Möglichkeit sein, Ihre Wetten abzusichern. Zweitens kann Ihr Finanzplaner einfach entscheiden, dass es für Sie sinnvoll ist, Ihre Stundungen zwischen Ihren traditionellen und Roth 401 (k) -Konten aufzuteilen, da Sie dadurch die Vorteile beider Konten nutzen können.

Arbeitgeber müssen eine traditionelle 401 (k) anbieten, um eine Roth 401 (k) anzubieten. Um die Roth 401 (k) anbieten zu können, muss Ihr Arbeitgeber sie als Teil einer traditionellen Vorsteuer 401 (k) anbieten. ) planen. Mit anderen Worten, ein Roth 401 (k) kann nicht als eigenständiger Plan erstellt werden. Sie sollten von Ihrem Arbeitgeber benachrichtigt werden, wenn die Funktion Roth 401 (k) zu einem Plan hinzugefügt wurde, an dem Sie teilnehmen können. Wenn es nicht unter dem Plan Ihres Arbeitgebers angeboten wird, dann können Sie nicht teilnehmen - anders als die regulären Roth IRAs, die von einzelnen Steuerzahlern festgelegt werden können, können Roth 401 (k) s nur von Arbeitgebern angeboten werden.

Fazit Der Roth 401 (k) wird von einigen als das Beste seit Brotscheiben angepriesen. Aber wie bei jedem Finanzplanungsinstrument wird der Grad der Eignung des Roth 401 (k) unter Steuerzahlern variieren.

Viele Arbeitgeber berücksichtigen die zusätzlichen Kosten der getrennten Buchführung, die für Roth 401 (k) gelten, sowie die üblichen Verwaltungskosten, die für einen traditionellen 401 (k) Plan gelten, wenn sie entscheiden, ob sie einen Plan mit solchen Eigenschaften. Infolgedessen können viele Kleinunternehmer zögern, einen Plan mit einer 401 (k) -Funktion anzunehmen. Wenn Sie an einem Roth 401 (k) interessiert sind, sollten Sie als ersten Schritt herausfinden, ob der Plan Ihres Arbeitgebers diese Funktion enthält. Wenn dies zutrifft, sollten Sie in einem zweiten Schritt mit Ihrem Finanzberater klären, ob ob der Roth 401 (k) zu Ihrem Finanzprofil passt.