Eine gemeinsame Nachlassplanungsstrategie für verheiratete Paare besteht darin, dass jeder Ehegatte den anderen das gesamte Vermögen überlässt, um den unbegrenzten Familienabzug zu nutzen. Dadurch wird der Nachlass des Verstorbenen verkleinert und die sofortige Erbschaftssteuer wird abgeschafft. Dies bedeutet jedoch, dass der Verstorbene sein Freistellungsäquivalent nicht nutzt.

Darüber hinaus benötigt der überlebende Ehepartner möglicherweise nicht einmal das ererbte Geld, um seinen Lebensstil zu unterstützen, aber das Vermögen des Verstorbenen wird zum Zeitpunkt des Todes des Überlebenden in den Nachlass des Überlebenden einbezogen. So funktioniert ein qualifizierter Haftungsausschluss und was müssen Sie beim Verzicht auf eine Vererbung beachten:

Qualifizierte Haftungsausschlüsse

Wenn eine Person vor ihrem Tod keinen Freistellungsvertrauensfonds eingerichtet hat, kann ein qualifizierter Haftungsausschluss nützlich sein. Es ermöglicht dem Begünstigten, die Annahme eines Teils oder aller Vermögenswerte zu verweigern, anstatt sie zu erhalten. Das Vermögen würde dann auf den kontingenten Begünstigten übergehen, den Nachlass des ersten Begünstigten (den überlebenden Ehegatten) umgehen und das Befreiungsäquivalent des ersten Erblassers verwenden.

Aus steuerlichen Gründen ist das Disclaiming von Vermögenswerten das gleiche, wie wenn man sie nie besessen hätte. Deshalb ist es wichtig, die genauen Anforderungen eines qualifizierten Disclaimers zu befolgen. Wenn der Erstbegünstigte diesen Anforderungen nicht nachkommt, wird die fragliche Immobilie als persönlicher Vermögenswert betrachtet, den er als steuerpflichtiges Geschenk an den nächsten Begünstigten in der Schlange gegeben hat.

Gemäß dem IRS muss die Person, die das Asset ablehnt, die folgenden Anforderungen erfüllen, um einen Disclaimer zu verwenden:

• Schreiben Sie den Disclaimer schriftlich aus
• Verzichten Sie den Vermögenswert innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers des Vermögens (im Falle eines minderjährigen Begünstigten, der diesen Antrag ablehnen möchte, kann der Disclaimer erst erfolgen, wenn nachdem der Minderjährige das Volljährigkeitsalter erreicht hat
• Die Person, die den Antrag ablehnt, kann nicht vom Erlös des abgetretenen Vermögens profitiert haben
• Die Person, die den Antrag ablehnt, darf den Vermögensgegenstand nicht indirekt an ihn weitergeben

ist unwiderruflich; die Person, die das Eigentum ablehnt, kann später nicht zurückkommen, zum Beispiel nach einem gescheiterten Geschäft oder Börseneinbruch, und diese Vermögenswerte zurückfordern.

Was wird aus den Vermögenswerten?

Die Person, die das Vermögen ablehnt, kann nicht wählen, wer als nächstes an der Reihe ist, um das widerrufene Eigentum zu erhalten. Stattdessen gehen die Vermögenswerte so auf den kontingenten Begünstigten über, als wäre der erste Begünstigte gestorben. Im Falle eines Todestodes bestimmt das staatliche Gesetz den nächsten Begünstigten. (Siehe auch: Erste Schritte in Ihrem Nachlassplan .)

Zusätzliche Leistungen für IRA-Erben

Wer eine IRA erbt, muss die in der IRA enthaltenen Mittel spätestens zu der für die IRA IRS-Empfänger-Lebenserwartungstabelle in Publikation 590, Anhang C, Tabelle 1 aufgeführt.Ertragsteuern auf Vermögenswerte, die von einem geerbten IRA bezogen werden, sind bei jeder Ausschüttung fällig.

Bevor ein Begünstigter Vermögenswerte von einem IRA entfernt, sollte er / sie sich überlegen, wie der Inhalt der IRA wachsen könnte, wenn eine jüngere Person - zum Beispiel ein Kind oder ein Enkelkind - das Konto erhalten würde. Zum Beispiel müsste ein 60-jähriger Begünstigter die IRA innerhalb von 25 Jahren liquidieren. Aber wenn der Begünstigte das Konto ablehnte und ein 20-jähriger Enkelkind der Begünstigte war, konnte das Geld 63 Jahre lang in der IRA bleiben. Das ist fast vier Jahrzehnte zusätzlicher steuerbegünstigter Zuwächse. Außerdem könnte das Enkelkind in einer niedrigeren Einkommenssteuergruppe als der ursprüngliche Begünstigte sein.

Wenn Sie jedoch eine IRA haben und Ihrem Erstbegünstigten diese zusätzliche Flexibilität geben möchten, wenn er oder sie die IRA erbt, müssen Sie vorausplanen. Sie sollten sich diese beiden Fragen stellen:

1. Haben Sie einen aktuellen Willen?
2. Haben Sie oder Ihr Anwalt in Ihrem Testament einen Kontingent einbezogen?

Um diese Fragen zu beantworten, müssen Sie Ihren Willen finden und dessen Inhalt überprüfen. Vergessen Sie auch nicht das IRA-Begünstigungsformular, das Sie ausgefüllt haben, als Sie Ihre IRA eröffnet haben. Das Formular enthält Bereiche, in denen Sie primäre und kontingente IRA-Begünstigte nennen können. Erkundigen Sie sich bei Ihrem IRA-Verwalter, ob er die korrekten Informationen erhalten hat oder lassen Sie Ihren Anwalt in Ihrem Namen überprüfen. Es ist wichtig, das Formular Ihres IRA-Empfängers zu aktualisieren, wenn sich Änderungen in Ihrer Familie oder in Ihrer persönlichen Situation ergeben (z. B. Tod eines Begünstigten). (Siehe auch: Wer ist der Begünstigte Ihres Kontos? )

Verlassen eines Einkommens

Sie können ein Disclaimer-Vertrauen verwenden, um sicherzustellen, dass Ihr Begünstigter ein Einkommen aus dem ausgeschlossenen Eigentum erzielt. Das Vertrauen muss jedoch hergestellt werden, während Sie leben. Vermögenswerte bis zur Höhe Ihres verfügbaren Befreiungsäquivalents können nach Ihrem Tod auf den Trust übertragen werden. In der Regel wird Ihr überlebender Ehegatte der Nutznießer des Treuhandvermögens sein, aber er kann den Anspruch nicht zurückziehen. Nach seinem oder ihrem Tod geht das Treuhandvermögen in der Regel an den nächsten Begünstigten in der Schlange und vermeidet so die fiskalischen Grundsteuern auf dem Weg.

Weitere Gründe für die Ablehnung

Neben der Senkung der föderalen Nachlass- und Einkommensteuern gibt es noch einige weitere Gründe, warum ein Begünstigter geerbte Vermögenswerte ablehnen möchte:

• Um unerwünschte Immobilien zu vermeiden, z. Immobilien am Strand oder Immobilien mit hohen Immobiliensteuern, deren Verkauf lange Zeit in Anspruch nehmen kann
• Um zu vermeiden, dass die Vermögenswerte Gläubigern ausgesetzt werden, wenn der Hauptbegünstigte an einer Klage oder einem Konkursverfahren beteiligt ist
• Beispiel: ein Enkel im College-Alter, der ein Auto mit Erbschaft nutzen kann
• Die niedrigere Einkommenssteuer-Kategorie eines anderen Begünstigten ausnutzen

Das Endergebnis

Ein Haftungsausschluss kann Ihren Hinterbliebenen die Flexibilität geben, die sie brauchen, um die Ausnahmeregelung zu umgehen. äquivalente Beträge, Steuergesetze, Familienbedürfnisse und Nettowert. Außerdem ist es eine Methode der Nachmorden-Nachlassplanung, die Ihnen eine gewisse Kontrolle darüber gibt, wer letztendlich mit Ihrem Vermögen landet.Bei richtiger Ausführung könnte ein qualifizierter Haftungsausschluss einer Familie Hunderttausende von Dollar an Bundessteuern ersparen. Wie bei jeder Finanzplanungsentscheidung ist es am besten, den Rat eines Fachmanns einzuholen, der sich auf diesen Bereich spezialisiert hat, um Fehler zu vermeiden, die die Ausführung von Nachlässen erschweren können. (Siehe auch: Bereiten Sie sich auf die Nachlassphase vor.)