Unternehmen, die in ihrem Geschäft wachsen und expandieren wollen, streben nicht nur den Erwerb von Sachwerten wie Grundstücke, Gebäude und Fabriken an, sondern auch immaterielle Vermögenswerte wie Marken, Urheberrechte, Patente, Formeln, Franchise, Goodwill usw. Und die meisten großen Unternehmen, von denen Sie gehört haben - Unternehmen mit einer gewissen Haltbarkeitsdauer -, sind stark auf beide Arten von Vermögenswerten angewiesen.

Immaterielle Vermögenswerte sind nicht-physische Vermögenswerte; anders gesagt, sie haben keine physische Substanz. Diese immateriellen Vermögenswerte können entweder intern von einem Unternehmen entwickelt oder von anderen erworben werden. Immaterielle Vermögenswerte können manchmal materielle Vermögenswerte wertmäßig übersteigen und sind ein entscheidender Faktor für den langfristigen Erfolg eines Unternehmens. Trotz ihrer Bedeutung sind immaterielle Vermögenswerte jedoch manchmal schwer zu erkennen, zu definieren und zu messen.

Immaterielle Vermögenswerte können weiter in identifizierbare und nicht identifizierbare immaterielle Werte eingeteilt werden. Immaterielle Werte wie Patente, Urheberrechte, Lizenzen, geheime Formeln, Franchise, Warenzeichen usw. fallen unter die Kategorie der identifizierbaren immateriellen Werte, während der Goodwill der häufigste nicht identifizierbare immaterielle Wert ist. Immaterielle Vermögenswerte können in Abhängigkeit von den Einzelheiten als unbestimmt oder eindeutig eingestuft werden. Zum Beispiel hat ein Patent einen bestimmten Lebens- oder Zeitrahmen, während solche Zeitpläne für den Ruf eines Markenunternehmens nicht existieren.

Es gibt viele Faktoren, die den Goodwill von den anderen immateriellen Vermögenswerten trennen.

Der Wert eines Unternehmens wird möglicherweise nicht immer korrekt durch die Vermögenswerte quantifiziert. Ein Unternehmen über einen längeren Zeitraum hinweg entwickelt Kundenbindung, Markennamen und Reputation - und das alles ist mehr wert als sein Buchwert. Dieser "X" -Faktor, der das Unternehmen mehr Wert als seine quantifizierbaren Vermögenswerte macht, ist "Goodwill". Angenommen, ein Unternehmen für alkoholfreie Getränke wurde für 120 Millionen US-Dollar verkauft, es hatte Vermögenswerte im Wert von 100 Millionen US-Dollar und Verbindlichkeiten von 20 Millionen US-Dollar. Die Summe von 40 Millionen US-Dollar, die über 80 Millionen US-Dollar (= Vermögenswerte - Verbindlichkeiten oder 100 - 20 US-Dollar) gezahlt wurde, ist der Wert des Goodwill und wird in den Büchern als solcher ausgewiesen.

Geschäfts- oder Firmenwerte können als typischer nicht identifizierbarer immaterieller Vermögenswert nicht unabhängig von der Geschäftstätigkeit existieren und können auch nicht verkauft, gekauft oder übertragen werden, ohne dass für das gesamte Geschäft die gleichen Transaktionen durchgeführt werden. Quantifizierbar wird der Goodwill üblicherweise mit dem Überschuss der während des Erwerbs gezahlten Kosten, die über den Fair Value der Vermögenswerte hinausgehen. Goodwill kann sowohl positiv als auch negativ sein und ist Teil einer Akquisition. Die Lebensdauer des guten Willens ist nicht bestimmt; Sie hat eine Nutzungsdauer, die im Gegensatz zu den meisten anderen immateriellen Vermögenswerten unbestimmt ist.

Andere immaterielle Vermögenswerte können jedoch quantifiziert werden und haben eine eigene eigene Identität , die von der Geschäftstätigkeit als Ganzes unabhängig ist. Sie können gekauft und verkauft, gemietet oder ausgetauscht oder durch rechtliche oder vertragliche Rechte erworben werden. Die gebräuchlichsten in dieser Kategorie sind Patente, Urheberrechte, Warenzeichen usw. Die immateriellen Vermögenswerte haben unterschiedliche Lebensspannen gemäß den Regeln und Vorschriften. Zum Beispiel gewährt das Patent- und Markenamt der Vereinigten Staaten dem Eigentümer einer Erfindung Patentrechte für einen Zeitraum von 20 Jahren. Ein Unternehmen kann ein Patent kaufen, indem es einen bestimmten Betrag für einen bestimmten Zeitraum bezahlt (ein Fall, in dem ein immaterieller Vermögenswert gekauft wird). Das Financial Accounting Standard Board (FASB) hat eine neue alternative Regel für die Bilanzierung von Goodwill für private Unternehmen entwickelt. Die Regeln des FASB für öffentliche Unternehmen und gemeinnützige Organisationen sollen in einem zukünftigen Projekt behandelt werden. Die letzte Änderung wurde 2001 und davor in den 1970er Jahren vorgenommen. Während dieser Zeit wurde der Goodwill über einen Zeitraum von nicht mehr als 40 Jahren amortisiert. Im Jahr 2001 gab es eine Änderung der Regeln, nach denen der Geschäfts- oder Firmenwert nicht abgeschrieben werden konnte. sondern wurde jährlich zur Ermittlung des Wertminderungsaufwands bewertet. Der jährliche Bewertungsprozess war teuer und zeitaufwendig.

Gemäß der alternativen FASB-Regel für private Unternehmen (2014) kann der Goodwill

über einen Zeitraum von nicht mehr als zehn Jahren linear abgeschrieben werden. Die Notwendigkeit, auf eine Beeinträchtigung zu testen, ist im Rahmen dieser Regel zurückgegangen, aber nicht beseitigt worden. Ein Werthaltigkeitstest wird durchgeführt, wenn ein Ereignis eintritt, das signalisiert, dass der beizulegende Zeitwert unter den Buchwert gesunken sein könnte. Die neue Alternativregel führt wahrscheinlich zu Kosteneinsparungen für private Unternehmen. Diese Regeln gelten für Unternehmen, die die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (Generally Accepted Accounting Principles, GAAP) unter Verwendung einer vollständigen Periodenabrechnungsmethode einhalten. Immaterielle Vermögenswerte mit begrenzter Nutzungsdauer müssen über die geschätzte Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Wenn die Umstände darauf hindeuten, dass der Buchwert nicht erzielbar sein könnte, werden Tests auf Wertminderung durchgeführt. Kleinunternehmen, die eine kassenbasierte Rechnungslegung oder eine modifizierte Cash-basierende Rechnungslegung verwenden, können die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Sätze verwenden. Die IRS ermöglicht eine Abschreibungsfrist von 15 Jahren für die erworbenen immateriellen Vermögenswerte. Es gibt viele Überschneidungen sowie Kontrast zwischen der IRS und GAAP Berichterstattung. Vergewissere dich, dass du sie verstehst und fahre dann korrekt fort. Lesen Sie hier mehr über die Meldepflichten von Kleinunternehmen.

The Bottom Line

Goodwill, Patente, Urheberrechte, Lizenzen, Franchises usw. fallen alle unter die Kategorie der immateriellen Vermögenswerte. Diese Vermögenswerte besitzen keine physische Substanz, sind aber langfristig für jedes Unternehmen von großer Bedeutung. Goodwill ist eine Prämie, die während des Kaufprozesses eines Unternehmens über den Fair Value von Vermögenswerten gezahlt wird. Daher wird es einem Unternehmen oder Unternehmen zugeordnet und kann nicht unabhängig verkauft oder gekauft werden, während andere immaterielle Vermögenswerte wie Lizenzen, Patente usw.kann unabhängig verkauft und gekauft werden. Der Geschäfts- oder Firmenwert hat eine unbestimmte Lebensdauer (solange das Unternehmen tätig ist), während andere immaterielle Vermögenswerte eine bestimmte Nutzungsdauer haben und über diese Jahre abgeschrieben werden.