Traditionelle und Roth IRAs gelten als steuerbegünstigte oder steuerfreie Häfen, in denen das Geld eines Anlegers wachsen kann, ohne dass jedes Jahr über die 1040 berichtet werden muss. Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne können sich auf diesen Konten ansammeln, ohne dass ein Penny bis zur Rücknahme besteuert wird, wenn sie überhaupt besteuert wird. Einige Steuerzahler, die in eine Master Limited Partnership (MLP) investiert hatten, erhielten jedoch eine sehr unangenehme Überraschung, als sie benachrichtigt wurden, dass sie erhebliche Steuern auf diese Investition schuldeten, obwohl sie in ihren Pensionsplänen und Konten gekauft wurden. .. Leider haben die Steuervorteile der IRAs zusätzlich zu den Standardbeitrags- und Verteilungsregeln einige wenige, kaum bekannte Grenzen.

Unabhängiges Unternehmenseinkommen

Während praktisch alle Formen von Kapitalerträgen in einem IRA oder qualifizierten Plan von der aktuellen Besteuerung ausgenommen sind, schließt "virtuell" eine Art von Einkommen nicht aus, das die IRS als unverbundenes Geschäftseinkommen bezeichnet. (UBI). Diese Art von Einkommen wird generiert, wenn eine steuerbefreite Organisation Einkünfte erzielt, die mit ihrem tatsächlichen Zweck zusammenhängen. Wenn zum Beispiel eine Bildungseinrichtung eine Cafeteria für Studierende betreibt, die einen Gewinn erzielt, muss die Institution wahrscheinlich diese Einkünfte auf ihrer Steuererklärung angeben, obwohl es sich um eine qualifizierte 501 (c) 3 Organisation handelt. (Weitere Informationen finden Sie unter: Vor- und Nachteile von Master Limited Partnerships .)

Die Anleger, die über ihre unerwartete Steuerpflicht informiert wurden, waren Anleger eines von Kinder Morgan Inc. angebotenen MLP (KMI KMIKinder Morgan Inc18. 08 + 1. 89% Erstellt mit Highstock 4. 2. 6 ), eine südliche Pipeline-Gesellschaft in der Ölindustrie. MLPs sind bei anspruchsvollen Anlegern beliebt, weil sie die direkte Beteiligung an Unternehmen ohne die Doppelbesteuerung von Unternehmen ermöglichen. Diese Pass-Through-Einheiten verleihen ihren Anteilseignern eine Besteuerung von Partnerschaftserträgen, aber der Gesamtbetrag der gezahlten Steuern ist insgesamt geringer als er es wäre, wenn die Anleger Aktienanteile halten würden.

Allerdings hat Kinder Morgan im Jahr 2014 den Schritt in eine C-Corporation gemacht, was bedeutet, dass alle Einheiten ihres existierenden MLP liquidiert werden müssten. Dies bedeutete, dass alle abgegrenzten Gewinne und sonstigen passiven Anlageerträge, die von diesen Anteilen generiert wurden, nun als steuerpflichtiges Einkommen erklärt werden könnten, obwohl diese Anleger die Anteile in ihren Alterskonten gehalten hatten. In diesem Fall wurden die durch den Verkauf erzielten Einnahmen vom Internal Revenue Service (IRS) als nicht zusammenhängende Geschäftseinnahmen klassifiziert. Ein Teil des Umtauschs von MLP-Anteilen in Anteile wird als Kapitalgewinn oder -verlust ausgewiesen, der Rest wird als ordentlicher Ertrag klassifiziert.In den meisten Fällen wird die IRA-Verwahrstelle im Namen ihrer Kunden ein Formular 990-T einreichen, wenn diese Art von Einkommen generiert wird. (Mehr dazu unter: MLPs: Zeit zum Investieren oder wird ihre Zeit überschritten? )

Um die Beleidigung zu verletzen, wurden die Verwalter für viele der IRA-Investoren auch als Ergebnis dieser Rechnung, und Firmen wie Pershing waren nicht in der Lage, dieses Formular rechtzeitig einzureichen, weil die K-1 Partnerschaft Einkommensformulare von Kinder Morgan nicht genug Informationen über sie, um die notwendigen Berechnungen zu machen. Die IRS erhob daraufhin Zinsen und Strafen für alle Guthaben von IRA-Anteilinhabern, die den von ihnen geschuldeten Betrag erheblich erhöhten. Die Verwalter verhandeln jetzt mit dem IRS, um diesen zusätzlichen Betrag zu beseitigen, aber der anfängliche Betrag wird noch fällig sein.

The Bottom Line

Obwohl die meisten Arten von Einkommen innerhalb einer traditionellen oder Roth IRA verschoben werden können, hat ihre Steuerfirewall einige Ritzen. Viele Steuer- und Investitionsexperten warnen IRA-Investoren vor dem Kauf von MLPs, die aufgrund von Problemen wie dem oben beschriebenen öffentlich gehandelt werden. Wenn Sie Aktien oder Anteile dieser Art von Anlagen in einer IRA besitzen, wenden Sie sich an Ihren Steuer- oder Finanzberater, um herauszufinden, ob Sie sich irgendwann mit dieser Art von Haftung konfrontiert sehen. (Weitere Informationen finden Sie unter: Soll ich ein MLP für mein Alterskonto kaufen? )