Partnerschaften zahlen keine Steuern auf ihre Gewinne; ihre Partner tun es. Partnerschaften sind Passthrough-Entitäten, die ihre Einkünfte, Abzüge, Kredite und andere Elemente an Partner melden, damit die Partner dann ihren Anteil dieser Informationen in ihren persönlichen Steuererklärungen eingeben können. Die Partnerschaft sowie ein Unternehmen, das als eine Partnerschaft für Zwecke der Bundeseinkommensteuer behandelt wird, verwenden das Formular 1065, U. S. Return of Partnership Income, um diese Information aufzulisten. Eine Zuweisung der Positionen erfolgt für jeden Partner auf der Grundlage eines Anteils des Einkommens, Abzugsposten, Kredite usw. eines Teilnehmers des Schedule K-1, auf der Grundlage seiner Eigentumsanteile.

Formblattberichte

Formular 1065 ist eine fünfseitige Rückgabe.

Seite 1:

Grundlegende Informationen über die Partnerschaft - Name, Adresse, Arbeitgeber-Identifikationsnummer, Geschäftstätigkeit, Datum des Geschäftsbeginns - werden oben im Formular angezeigt. Dann gibt die Partnerschaft an, ob die Rückgabe speziell ist (z. B. geändert, endgültig, die Änderung des Namens oder der Adresse widerspiegelt), die Buchhaltungsmethode und die Anzahl der Anhang K-1, die beigefügt sind.

Der Abschnitt "Einnahmen" führt verschiedene Einkommenspositionen aus dem Handelsgeschäft der Partnerschaft auf, wie z. B. Bruttoeinnahmen aus Verkäufen und Nettogewinne oder -verluste aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen (eine Zahl, die dem Formular 4797 entnommen ist) .. Einige Punkte erfordern jedoch eine besondere Behandlung der Eigenerträge der Aktionäre (Partner). diese werden als separat ausgewiesene Artikel bezeichnet und erscheinen nicht auf Seite 1 ihres Formulars 1040. Zum Beispiel, wegen besonderer Regeln für Mietimmobilieneinkommen und -abzüge, werden Sie einen Eintrag dieser Mieten in den Einkommensteil von sehen das Formular 1065 zurückgeben.

Auch wenn einige der Handels- oder Geschäftsabzüge einer Partnerschaft auf Seite 1 des Formulars 1065 aufgeführt sind, werden einige an anderer Stelle gemeldet (z. B. karitative Beiträge, § 179 Abzug), so dass Partner sich bewerben können. ihre eigenen Beschränkungen für diese Abschreibungen. Abzüge auf Seite 1 von Formular 1065 beinhalten Löhne und Gehälter für Mitarbeiter (Partner sind jedoch keine Angestellten, daher sind Zahlungen an sie nicht hier aufgeführt); Alle garantierten Zahlungen an Partner werden aufgelistet.

Die Differenz zwischen dem Gesamteinkommen der Partnerschaft und ihren gesamten Abzügen ist der gewöhnliche Geschäftsertrag (Gewinn) oder Verlust. Dieser Nettobetrag wird zusammen mit anderen Positionen den Partnern zugewiesen.

Der untere Teil von Seite 1 wird zum Signieren und Datieren des Formulars verwendet, wenn die Rücksendung auf Papier eingereicht wird (elektronische Signaturen werden für e-archivierte Rücksendungen verwendet) und Informationen über einen bezahlten Aufbereiter notiert, falls vorhanden.

Seiten 2 und 3

. Schedule B. Other Information, ist eine Reihe von Ja-Nein-Fragen zur Partnerschaft. Aktivieren Sie z. B. das Kontrollkästchen für Frage 1 bezüglich der Art der Partnerschaft oder eines anderen Unternehmens, das die Rückgabe einreicht, z. B. eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) mit zwei oder mehr Partnern und eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung (LLP).Schedule B wird auch verwendet, um Informationen über den Tax Matters Partner bereitzustellen - eine von der Partnerschaft benannte Person, die die Rückgabe unterschreibt und sich mit dem IRS in Angelegenheiten in Verbindung setzt, die die Rückgabe betreffen. (Wenn es mehr als 10 Partner gibt, müssen alle Audits auf Partnerschaftsebene durchgeführt werden, um dem IRS die Mühe zu ersparen, jeden einzelnen Partner über die Behandlung eines Partnerschaftsobjekts zu auditieren.) Seite 4.

Liste K Listen der verteilende Anteil der Partner an den Artikeln. Es ist von diesem Zeitplan, dass Zuweisungen zu einzelnen Partnern von jedem dieser Punkte gemacht werden; Die zugeteilten Beträge werden in Anhang K-1 ausgewiesen, der Abschnitte für: Einkommen (Verlust)

• Abzüge

• Selbständigkeit

• Kredite

• Auslandsgeschäfte

• alternative Mindeststeuerpositionen < weitere Informationen

• Seite 5.

• Diese Seite besteht aus einer Reihe von verschiedenen Zeitplänen:

Die Analyse des Nettoeinkommens (Verlust) von Schedule K ist eine Aufgliederung des Einkommens oder Verlusts gemäß der Art der die Partner (Corporate, individuell (aktiv), individuell (passiv) usw.). Es trennt weiter die Einkommen und Verluste zwischen Generalpartnern und Kommanditisten. Zeitplan L ist die Bilanz. Ihre Einträge für Aktiva und Passiva sind nach den Büchern der Partnerschaft ausgefüllt. Wie bei jeder Bilanz spiegelt der Unterschied zwischen Aktiva und Passiva effektiv die Kapitalkonten des Partners wider (d. H. Eigenkapital in der Partnerschaft).

Schedule M-1 ist eine Überleitung von Einkommen oder Verlust pro Buch, mit Einkommen oder Verlust pro Rendite. Da Steuerregeln nicht notwendigerweise der wirtschaftlichen Realität von Partnerschaftsaktivitäten folgen, ist diese Versöhnung notwendig. Während beispielsweise eine Partnerschaft die vollen Kosten für Essen und Unterhaltung in ihren Büchern abziehen kann, sind für Steuerzwecke nur 50% dieser Kosten abzugsfähig; die Abstimmung erfolgt nach Schedule M-1.

Schedule M-2 ist eine Analyse der Kapitalkonten der Partner. Diese Eigenkapitalquote passt sich jedes Jahr den Beiträgen der Partner, dem Gewinn oder Verlust der Partnerschaft, den Ausschüttungen aus der Partnerschaft an die Partner und anderen Aktivitäten an.

Hinweis: Schedule M-3, eine Aussage, die nur für große Partnerschaften erforderlich ist (50 Millionen Dollar oder mehr an Gesamtvermögen) ist nicht Teil der fünf Seiten von Form 1065. Wenn eine Partnerschaft erforderlich ist, zurückkehren wird in Zeile J auf Seite 1 der Rückkehr vermerkt.

Schedule K-1

Wie bereits erläutert, werden in diesem Formular Partnerschaftspositionen sowie separat ausgewiesene Positionen den Aktionären zugewiesen, damit diese sie über ihre persönlichen Renditen berichten können. Seite 2 dieses Zeitplans leitet Partner, die Personen sind, die Formular 1040 einreichen, wo die Artikel zu melden sind. Zum Beispiel wird der Gewinn oder Verlust eines Partners (der normale Gewinn oder Verlust aus Seite 1 von Formular 1065) in Anhang E des Formulars 1040 einer Einzelperson ausgewiesen. Der Anteil eines Partners an den langfristigen Netto-Kapitalgewinnen wird in Anhang D des Formulars Formular 1040 (und muss möglicherweise auch in Formular 8949 eingegeben werden).

Einreichung der Rückgabe

Die Form 1065 hat derzeit das gleiche Fälligkeitsdatum wie die Form 1040.Ab der Rückgabe 2016, eingereicht im Jahr 2017 (für eine Kalenderjahr-Partnerschaft), ist der Fälligkeitstermin jedoch der 15. März.

Eine Partnerschaft kann derzeit eine automatische fünfmonatige Anmeldeerweiterung bis zum 15. September erhalten. Rückkehr, die automatische Verlängerung ist sechs Monate; die Deadline bleibt bis zum 15. September unverändert.

Für Partnerschaften, die ihre Rückgabe nicht fristgerecht einreichen, wird für jeden verzögerten Monat eine Strafe von $ 195 pro Partner erhoben.

(Weitere Informationen zu Partnerschaften finden Sie unter

4 zu vermeidende Geschäftspartnerschaftsfehler

und Worin besteht der Unterschied zwischen einem stillen und einem persönlich haftenden Gesellschafter?) The Bottom Line Obwohl keine Steuer auf eine Partnerschaftsrendite fällig ist, ist es eine wichtige Information für den IRS, um zu überprüfen, ob Partner ihre Steuern auf Partnerschaftsgüter zahlen. Die Fertigstellung des Formulars kann verwirrend und komplex sein. Daher ist es ratsam, mit einem sachkundigen Steuerfachmann zusammenzuarbeiten.

Siehe auch

Der Zweck von IRS Form 5498

und Der Zweck von IRS Form 2848.