Wenn Sie den Begünstigten einer IRA genannt werden und der IRA-Besitzer stirbt, denken Sie vielleicht, dass Sie eine steuerfreie Vererbung erhalten haben. Du bist nur teilweise richtig. Nach dem Steuerrecht ist der Erhalt der Erbschaft steuerfrei, aber Sie sind verpflichtet, Ausschüttungen vorzunehmen, die wahrscheinlich steuerpflichtig sind (die Besteuerung hängt von der Art der beteiligten IRA ab).

Sie erben eine IRA: Was passiert als Nächstes

Wenn Sie eine IRA erben, können Sie jederzeit so viel von dem Konto nehmen, wie Sie möchten, solange Sie die unten besprochenen Mindestverteilungsregeln erfüllen. Sie können eine Verteilung aller Mittel auf einmal nehmen, wenn Sie bevorzugen. Wenn die IRA eine traditionelle IRA ist, auf die alle Beiträge steuerlich absetzbar sind, zahlen Sie Einkommenssteuer auf den verteilten Betrag, aber es gibt keine vorzeitige Verbreitungsstrafe, auch wenn Sie und / oder der Eigentümer unter 59-1 / 2 Jahre alt sind. Wenn Sie einen traditionellen IRA erben, zu dem sowohl abzugsfähige als auch nicht abzugsfähige Beiträge geleistet wurden, ist ein Teil jeder Verteilung steuerpflichtig.

Wenn Sie ein Roth IRA erben, ist es völlig steuerfrei, wenn der Besitzer seit mindestens fünf Jahren eine Roth IRA innehatte (ab 1. Januar des Jahres, in dem der erste Roth IRA-Beitrag geleistet wurde) .. Wenn Sie vor Ablauf der fünfjährigen Haltefrist Ausschüttungen von der Roth IRA erhalten, sind sie steuerfrei, soweit sie eine Einziehung der Einlagen des Eigentümers darstellen und steuerpflichtig sind, soweit sie dem Ertrag zuzuordnen sind.

Unabhängig von der Art der IRA, die Sie erben, müssen Sie mindestens einen jährlichen Mindestbetrag über einen bestimmten Zeitraum einnehmen. Diese Verteilungen werden als erforderliche Mindestverteilungen (RMDs) bezeichnet. Wenn Sie keine RMDs einnehmen, können Sie eine satte 50% -ige Strafe für den Betrag zahlen, der hätte zurückgezogen werden sollen. (Weitere Informationen zu RMDs finden Sie unter Eine Übersicht der Pensionsplan-RMDs und Vorbereiten für den Pensionsplan RMD-Saison .)

RMDs sind darauf ausgelegt, die Mittel auf dem Konto endgültig auszuschöpfen, so dass steuerbegünstigte oder im Falle von Roth-IRAs steuerfreie Kumulationen nicht für immer anhalten werden. Es gibt zwei RMD-Methoden:

• Sie können alle Verteilungen verschieben, solange Sie das Konto bis zum Ende des fünften Todesjahres leeren (die so genannte Fünfjahresregel). Zum Beispiel stirbt ein Elternteil im April 2017 und überlässt seiner Tochter eine IRA. Wenn sie diese Methode verwendet, müssen alle Mittel bis zum 31. Dezember 2022 zurückgezogen werden.

• Sie nehmen RMDs über die Lebenserwartung. Verwenden Sie Ihre eigene Lebenserwartung, wenn der Eigentümer nicht mindestens 70-1 / 2 ist und RMDs einsetzt. Dies bedeutet, dass Sie die Lebenserwartung für Ihr Alter anwenden müssen, die Sie in der Tabelle "Ein Lebenserwartung" finden (Tabelle I in Anhang B der Veröffentlichung 590-B). Wenn der Besitzer schon RMDs genommen hat (d. H. Mindestens 70-1 / 2 war), verwende die längere Lebenserwartung oder die Lebenserwartung des Besitzers basierend auf dem Alter des Besitzers am Geburtstag im Todesjahr).Also, wenn Sie eine IRA von Ihrer jüngeren Schwester erben, produziert ihre Lebenserwartung kleinere RMDs (denken Sie daran, dass Sie immer größere Distributionen nehmen können, wenn Sie die Mittel wollen).

"Kunden entscheiden sich überwiegend für die Umwandlung in eine geerbte IRA und nehmen lebenslange Zahlungen in Anspruch", sagt Stephen Rischall, Mitgründer der 1080 Financial Group in Sherman Oaks, Kalifornien. "Ich hatte weniger als 10% von den Begünstigten wählen Pauschalbetrag, und nie hatte ein Kunde die Fünf-Jahres-Option wählen. "

Die RMD-Regeln für Begünstigte nicht die Notwendigkeit für den Nachlass des verstorbenen Eigentümers beseitigen, seine RMD für das Jahr des Todes zu nehmen, wenn die Besitzer starb am oder nach Erreichen des Alters 70-1 / 2. Das RMD für den Eigentümer reduziert den Kontowert, auf dem das RMD für den Begünstigten abgebildet ist.

Achtung: Wenn Sie einen IRA erben, stellen Sie sicher, dass der Titel des Kontos dem Steuergesetz entspricht. Wenn Sie kein Ehegatte sind, geben Sie das Konto nicht in Ihrem eigenen Namen an. Der Kontentitel sollte lauten: "[Name des Eigentümers], verstorben [Todesdatum], IRA FBO [Ihr Name], Begünstigter" (FBO bedeutet für "den Vorteil von"). Wenn Sie das Konto auf Ihren Namen setzen, wird dies als Verteilung behandelt und alle Gelder werden sofort gemeldet. Es ist sehr schwierig, diesen Fehler rückgängig zu machen.

Besondere Regeln für überlebende Ehepartner

Wenn Sie der überlebende Ehegatte eines IRA-Eigentümers sind und der einzige Begünstigte der IRA sind, haben Sie die Wahl.

• Sie können wie jeder andere Begünstigte handeln, wie bereits erläutert. Wenn Ihr Ehepartner jedoch vor dem Jahr seines 70-1 / 2-Geburtstages verstorben ist, müssen Sie bis zu diesem Jahr keine RMDs mehr erhalten. "Wenn Ihr verstorbener Ehepartner jünger war, kann die Wahl eines geerbten IRA von Vorteil sein, weil es sich verzögert. RMDs, wenn der jüngere verstorbene Ehepartner 70-1 / 2 geworden wäre ", sagt Rischall.

• Sie können das Konto als Ihr eigenes Konto behandeln, indem Sie sich als Kontoinhaber benennen oder indem Sie den IRA auf Ihr eigenes Konto übertragen. Auf diese Weise können Sie Beiträge auf das Konto leisten, wenn Sie berechtigt sind (z. B. Einkommensverdienen, unter 70-1 / 2 Jahre alt sind), Ihre Begünstigten benennen und die RMDs auf das Alter von 70-1 / 2 verschieben. Dies ist eine gute Wahl, wenn Ihr Ehepartner älter war als Sie, weil es die RMDs verzögert.

Dies ist keine Alles-oder-Nichts-Entscheidung. Sie können das Konto analysieren und einen Teil davon auf Ihre eigene IRA übertragen und das Guthaben auf dem von Ihnen geerbten Konto belassen. Es gibt jedoch keine Veränderung Ihrer Meinung. Wenn Sie einen Rollover machen und vor dem Alter von 59-1 / 2 Geld von ihm benötigen, unterliegen Sie der Strafe von 10% (es sei denn, es gibt eine andere Strafexception als den Tod).

Spezielle IRA-Übertragungsregel

Wenn Sie 70-1 / 2 Jahre alt sind, können Sie bis zu 100 000 $ von einer IRA direkt an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation übertragen. Die Übertragung, die eine qualifizierte gemeinnützige Verteilung genannt wird, obwohl kein Steuerabzug erlaubt ist, ist steuerfrei und kann RMDs beinhalten (dh sie werden nicht besteuert). Diese Steuerbefreiung, die für 2015 verlängert wurde, wurde durch das Gesetz über die konsolidierte Mittelausstattung von 2016, das am 18. Dezember 2015 in Kraft trat, endgültig festgelegt.

Handhabung von Steuerfragen

Wenn Sie RMDs von einem traditionellen IRA übernehmen, müssen Sie Einkommenssteuern melden. Sie erhalten das Formular 1099-R mit der Höhe der Verteilung. Dies ist auf Formular 1040 oder 1040A angegeben; Wenn Sie eine Verteilung erhalten, können Sie das Formular 1040EZ nicht verwenden, obwohl Sie ansonsten berechtigt wären, dies zu tun.

Wenn die Verteilung beträchtlich ist, müssen Sie möglicherweise Ihre Gehaltsvorenthaltung oder geschätzte Steuern anpassen, um die Steuer zu berücksichtigen, die Sie auf den RMDs schulden. Diese Ausschüttungen, die als nichtperiodische Zahlungen bezeichnet werden, unterliegen einer automatischen 10% igen Quellensteuer, es sei denn, Sie entscheiden sich für keine Einbehaltung durch die Einreichung des Formulars W-4P.

Wenn der Besitzer der IRA mit einem großen Nachlass starb, auf den die Steuern des Grundbesitzes gezahlt wurden, haben Sie als Begünstigter Anspruch auf einen Steuerabzug für den Anteil dieser Steuern, der der IRA zuzurechnen ist. Der Bundessteuerabzug für die Bundessteuer auf Einkommen in Bezug auf einen Erblasser (wie ein IRA) ist ein sonstiger Einzelabzug (Sie können ihn nicht beanspruchen, wenn Sie den Standardabzug statt der Auflistung verwenden), aber ist er nicht Gegenstand auf die Schwelle von 2% des bereinigten Bruttoeinkommens, die für die meisten sonstigen sonstigen Einzelabzüge gilt.

The Bottom Line

Eine IRA zu erben ist ein Segen und ein Fluch. Sie erhalten einen Vermögenswert, der Ihnen nichts kostet, und der Vermögenswert kann weiter wachsen. Sie sehen sich jedoch mit einer Steuerrechnung konfrontiert, wenn es sich bei dem Vermögenswert um eine steuerpflichtige IRA handelt. Sie können das nicht vermeiden, weil das Gesetz verlangt, dass Sie RMDs nehmen oder 50% Strafe zahlen müssen. Erkundigen Sie sich bei der Depotbank oder dem Treuhänder der IRA über das Timing Ihrer RMDs. Arbeiten Sie außerdem mit einem sachkundigen Steuerberater zusammen, um sicherzustellen, dass Sie die RMD-Anforderungen erfüllen.