Steuerzahler verpassen jedes Jahr Steuervorteile, weil sie mit den Steuergesetzen nicht vertraut sind oder weil sie bei der Anmeldung ihrer Steuererklärung Fehler machen. Beispielsweise können Sie Steuern auf Beträge zahlen, die steuerfrei sein sollten, oder Steuern auf Ausschüttungen zahlen, wenn Sie tatsächlich berechtigt sind, auf diese Verbrauchsteuern zu verzichten. In diesem Artikel beleuchten wir einige der Steuervorteile, über die Sie Bescheid wissen sollten, und sagen Ihnen, wie Sie diese Vorteile nutzen können.

AD:

Tracking-Basis zur Vermeidung von Doppelbesteuerung

Grundlage, auch als Nachsteuerbilanz bezeichnet, entsteht in Altersvorsorgekonten aus nicht abziehbaren Beiträgen und Rollovern von Nachsteuerbeträgen an IRAs. Ausschüttungen von Basisbeträgen sollen steuerfrei sein. Wenn Sie diese Beträge jedoch nicht nachverfolgen, könnten Sie am Ende die IRS-Steuern auf sie zahlen, was zu einer Doppelbesteuerung führt. Wenn Sie es nicht schaffen, IRS-Formular 8606 (nicht abzugsfähige IRAs) für das Jahr einzureichen, können Sie dem IRS eine Strafe von 50 US-Dollar schulden, es sei denn, Sie können einen vernünftigen Grund für den Fehler angeben.

Beispiel:

Jack machte einen Rollover-Beitrag von $ 100 000 von seinem 401 (k) -Plan zu seinem traditionellen IRA. Insgesamt $ 25, 000 stellt Beiträge dar, die Jack auf sein 401 (k) -Konto auf einer Nachsteuerbasis gemacht hat, was bedeutet, dass Ausschüttungen dieser Beträge steuerfrei sein sollten, wenn sie von seiner IRA verteilt werden. Jack konnte jedoch das Formular 8606 nicht einreichen, um den Betrag zu melden und nachzuverfolgen. Jack zog sein IRA-Guthaben über einen Zeitraum von fünf Jahren zurück und berücksichtigte den gesamten Betrag als steuerpflichtiges Einkommen für die fünf Jahre. Während dieser Zeit zahlte Jack Steuern in Höhe von 25.000 US-Dollar, die steuerfrei behandelt werden konnten. Hatte Jack Formular 8606 für das Jahr eingereicht, in dem der Überschlag stattfand, und für jedes nachfolgende Jahr, in dem er Ausschüttungen von seiner IRA machte, hätte er keine Steuern auf die $ 25.000 gezahlt, die sein Nach-Steuer-Saldo darstellten. AD: Dinge zu beachten

I. Sobald Sie einen nicht abzugsfähigen Beitrag leisten oder die Nachsteuerbeträge auf Ihre traditionellen, SEP- oder einfachen IRA-Beträge übertragen, enthalten alle nachfolgenden Ausschüttungen von Ihren traditionellen, SEP- oder einfachen IRAs einen anteiligen Betrag an Vorsteuer- und Nachsteuer-Aktiva. wie diese IRAs für die Bestimmung der Besteuerungsgrundlage von Ausschüttungen aggregiert werden.

II. Wenn Sie mehrere traditionelle, SEP- und / oder einfache IRAs mit unterschiedlichen primären Nutznießern haben, möchten Sie möglicherweise für jedes IRA ein separates Formular 8606 pflegen. Dies würde es jedem Begünstigten ermöglichen, die Grundlage seines geerbten IRA zu bestimmen und das erforderliche Formular 8606 entsprechend einzureichen.

Einkommen in Bezug auf den Verstorbenen

Vorruhestandsguthaben, die nicht vor dem Tod des Rentenkonto-Eigentümers ausgeschüttet werden, sind für den verstorbenen Alterskontoinhaber nicht steuerpflichtig. Stattdessen sind sie im steuerpflichtigen Einkommen des Begünstigten für das verteilte Jahr enthalten.Solche Beträge können jedoch in den Nachlass des Verstorbenen einbezogen werden und unterliegen der Erbschaftssteuer. Wenn der Nachlass des Erblassers IRS Form 706 (Vereinigte Staaten Estate [und Generation-Skipping Transfer] Steuererklärung) eingereicht hat, wird der Betrag der Erbschaftssteuer darauf reflektiert, und der Begünstigte kann für einen Bundessteuerabzug für die Menge der Erbschaftssteuern, die wider auf Formular 706. Dieser Abzug wird als Einkommen in Bezug auf Erblasser (IRD) bezeichnet und ist einer der bedeutendsten Abzüge, die für vererbte Vermögenswerte verfügbar sind. Leider ist es auch eine der Schlussfolgerungen, die Steuerzahler am häufigsten vermissen.

Steuerexperten vertreten die Ansicht, dass eine Nichtbeanspruchung der IRD zu einem Steuersatz von mehr als 80% auf den geerbten Betrag führen könnte. Natürlich werden diese 80% nicht nur vom Begünstigten gezahlt, sondern es ist eine Kombination aus den vom Nachlass des Erblassers gezahlten Nachlasssteuern und den vom Begünstigten gezahlten Bundes- und Staatssteuern. IRD wird als Nachlasssteuer auf den IRS-Plan A ausgewiesen und unterliegt nicht der 2% -Bereinigung des Bruttoeinkommens, die für diverse Abzüge gilt. Wenn Sie Ihren Abzug nicht angeben, erhalten Sie den IRD-Abzug nicht.

Eine ausführliche Erläuterung von IRD und dessen Funktionsweise geht über den Rahmen dieses Artikels hinaus. Wenn Sie jedoch Vermögenswerte des Altersvorsorgeplans geerbt und entweder die Verteilung dieser Vermögenswerte während der letzten drei Jahre übernommen oder noch Guthaben auf Ihren ererbten Altersvorsorgekonten haben, wenden Sie sich an einen Experten für Altersvorsorge, um festzustellen, ob Sie den Abzug geltend machen können. die IRD.

Ausnahmen von der 10% igen Verbrauchssteuer

Ausschüttungen von Ihren Altersguthaben vor Erreichen von 59½ Jahren unterliegen einer 10% igen Verbrauchssteuer (vorzeitige Verbreitungsstrafe), es sei denn, es besteht eine Ausnahme. Ihr IRA-Verwalter oder Planverwalter (der Zahler) gibt im Allgemeinen an, dass eine dieser Ausnahmen für Ihre Verteilung in Box 7 Ihres 1099-R gilt, jedoch nicht in allen Fällen aus Gründen, die Folgendes beinhalten:

hat bei Ihrer Anfrage nicht angegeben, dass die Ausnahme auf die Verteilung angewendet wurde.

Bei der Verarbeitung Ihrer Anfrage ist ein Fehler aufgetreten. Die Art der Ausnahme, für die Sie berechtigt sind, wird vom Zahler nicht als Ausnahme gemeldet. IRS-Anweisungen für die Einreichung des Formulars 1099-R besagen, dass der Zahlungspflichtige nicht angeben muss, dass eine Ausnahme besteht, wenn der Zahlungspflichtige unsicher ist, ob die Ausnahme Anwendung findet oder ob die Verteilung für medizinische Ausgaben, Krankenversicherungsprämien, qualifizierte Hochschulausgaben oder zum ersten Mal zu Hause kaufen. Wenn Sie für eine der Ausnahmen in Frage kommen und dies nicht auf Ihrem Formular 1099-R angegeben wurde, können Sie dies durch die Einreichung des IRS-Formulars 5329 korrigieren.

Mögliches Ansehen für verpasste RMDs und gesperrte SEPPs

Excess Accumulation Tax

Bestimmte Ausschüttungen müssen bis Jahresende abgeschlossen sein, um Strafen zu vermeiden. Zum Beispiel, mit Ausnahme des Jahres, in dem Sie das Alter von 70 ½ erreichen, wenn Sie Ihre erforderliche Mindestdistribution (RMD) bis zum 1. April des nächsten Jahres aufschieben können, muss Ihr RMD bis zum Ende des Kalenderjahres verteilt werden. Überschuss-Akkumulations-Strafsteuer von 50% des RMD-Fehlbetrags.Wenn jedoch die Nichterteilung Ihres RMDs innerhalb der Frist auf einen vernünftigen Fehler zurückzuführen ist, können Sie einen Verzicht auf die Strafe beantragen, indem Sie den Betrag verteilen und eine Erklärung an den IRS schreiben.
Mit verbrannten SEPPs wieder auf Kurs

Eine der Ausnahmen von der 10% -Vorausschüttungs-Verbrauchssteuer ist die Ausschüttung als Teil einer im Wesentlichen gleichen periodischen Zahlung (SEPP). Wenn Sie es jedoch versäumt haben, den erforderlichen Betrag bis zum Ende des Jahres zu verteilen, kann dies als
Änderung gewertet werden und Ihr SEPP-Programm könnte gebrochen werden, was bedeutet, dass Sie alle Verbrauchsteuern zahlen müssten. Steuern, die im Rahmen des Programms erlassen wurden, zuzüglich Zinsen, und das SEPP-Programm nicht weiterführen könnte. In einer solchen Situation haben Sie folgende Möglichkeiten: Starten Sie ein neues SEPP-Programm, wenn Sie jünger als 59½ Jahre sind.

Wenn der Fehler nicht Ihre Schuld ist, bitten Sie den IRS, den Fehler nicht als Änderung zu behandeln und es Ihnen zu erlauben, das Programm fortzusetzen. Ein Beispiel dafür, wie der IRS auf die zweite Option reagieren könnte, ist das Private Letter Ruling (PLR) 200503036. Der Steuerpflichtige, der diese PLR ​​beantragt hat, hat seinem Finanzinstitut Anweisungen erteilt, den SEPP-Betrag vor Jahresende zu verteilen. Der Betrag wurde jedoch aufgrund des Fehlers des Finanzinstituts bis Jahresende nicht ausgeschüttet, sondern zu Beginn des folgenden Jahres verteilt. Nach der Überprüfung der Erklärung der Tatsachen und Umstände, die zur Verfügung gestellt wurden, stimmte der IRS zu, dass die verpasste Zahlung nicht als eine Änderung betrachtet werden würde, und keine Strafen wurden bewertet.

Ein PLR kann nicht als Präzedenzfall oder rechtliche Referenz zitiert werden, aber es gibt eine gute Vorstellung davon, wie der IRS auf Probleme mit ähnlichen Faktenmustern reagieren würde.

Können Sie verpasste Steuervergünstigungen zurückerhalten?

Der IRS ermöglicht es dem Steuerzahler, eine geänderte Steuererklärung (IRS Form 1040X) einzureichen, um innerhalb eines Zeitraums von drei Jahren ab dem Datum, an dem die Steuererklärungen für dieses Jahr oder zwei Jahre nach das Datum, an dem der Steuerpflichtige Steuern für dieses Jahr zahlt, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt. Wenn der Fehler also früh genug erkannt wird, können Sie geänderte Steuererklärungen für eine Erstattung für die entsprechenden Jahre einreichen. Anwendbare Steuerformulare, z. B. das Formular 8606, können dem Formular 1040X beigefügt oder unabhängig eingereicht werden. Erkundigen Sie sich bei einem Steuerfachmann um sicher zu sein.

Das Endergebnis

Denken Sie an diese beiden Schlüsselpunkte und Sie sollten in guter Verfassung sein: Wenn Sie sich der Steuervorteile bewusst sind, können Sie erhebliche Einsparungen erzielen, und verpasste Vorteile können bei frühzeitiger Erkennung wieder hereingeholt werden. Das Verständnis von Steuervorschriften kann sehr schwierig sein, insbesondere wenn Sie nicht die Zeit haben, diese Regeln zu studieren und zu verstehen, wie sie sich auf Sie anwenden lassen. Wenn Sie die Hilfe eines Steuerexperten in Anspruch nehmen, der auch ein Pensionsplantexperte ist, um Ihre Ruhestandsplanangelegenheiten zu behandeln, stellen Sie sicher, dass Sie alle Steuervorteile erhalten, die auf Ihre Altersguthaben, einschließlich jene, die Sie erben, anwenden.

Alle in diesem Artikel erwähnten Formulare sind unter www.ir. reg.