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Steuersysteme fallen in drei Hauptkategorien innerhalb der Abgabenordnung: regressive, proportionale und progressive Steuern. Regressive Steuern sind solche, die sich stärker auf einkommensschwache Personen auswirken als einkommensstarke Personen. Eine proportionale Steuer, die auch als Pauschalsteuer bezeichnet wird, wirkt sich relativ gleich gut auf Niedrig-, Mittel- und Hochverdiener aus. Eine progressive Steuer wirkt sich stärker auf Personen und Unternehmen mit höherem Einkommen aus und hat weniger finanzielle Auswirkungen auf Geringverdiener.

Regressive Steuern

Im Rahmen eines regressiven Steuersystems zahlen Personen und Organisationen mit niedrigem Einkommen einen höheren Anteil dieses Einkommens an Steuern im Vergleich zu Arbeitnehmern mit hohem Einkommen. Anstatt eine Steuerschuld auf der Grundlage der Zahlungsfähigkeit des Einzelnen oder des Unternehmens einzuführen, bewertet die Regierung die Steuer als Prozentsatz des Vermögenswerts, den der Steuerpflichtige erwirbt oder besitzt.

Zum Beispiel wird eine Verkaufssteuer auf den Kauf von Produkten oder Dienstleistungen des täglichen Gebrauchs als Prozentsatz des gekauften Gegenstands bewertet und ist für jede Einzelperson oder Einheit gleich. Eine Umsatzsteuer von 7% belastet jedoch die Geringverdiener stärker als die Vermögenden, da die Zahlungsfähigkeit nicht berücksichtigt wird. Regressive Steuern umfassen Immobiliensteuern, staatliche und lokale Verkaufssteuern sowie Verbrauchsteuern auf Verbrauchsmaterialien wie Zigaretten, Benzin, Flugtickets oder Alkohol.

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Proportionale Steuern

Ein proportionales Steuersystem, auch als Pauschalsteuersystem bezeichnet, bewertet den Steuerzahler unabhängig von Einkommen oder Vermögen den gleichen Steuersatz. Es soll Gleichheit zwischen dem Grenzsteuersatz und dem durchschnittlich gezahlten Steuersatz schaffen. Bei einem proportionalen Steuersystem zahlen die einzelnen Steuerzahler einen bestimmten Prozentsatz ihres Einkommens, unabhängig von der Gesamteinnahme.

Beispiel: Eine Einkommensteuer von 10%, die sich mit steigendem oder fallendem Einkommen nicht erhöht oder verringert, führt zu einer proportionalen Steuer. In diesem Beispiel zahlt eine Person, die 20.000 Dollar verdient, jährlich 2.000 Dollar unter einem proportionalen Steuersystem, während jemand, der 200.000 Dollar pro Jahr verdient, 20.000 Dollar an Steuern zahlt. Einige Beispiele für proportionale Steuern sind Pro-Kopf-Steuern, Bruttoeinnahmen und Betriebssteuern.

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Progressive Steuern

Die derzeitige Bundeseinkommenssteuer in den USA ist ein progressives Steuersystem, da der Anteil der Steuerschuld mit steigendem Einkommen einer Einzelperson oder eines Unternehmens steigt.Steuerlasten sollen eher den wohlhabenden, einkommensstarken Verdienern als den Niedrig- oder Mittelschicht-Individuen aufgezwungen werden.

Bei einem progressiven Steuersystem basieren die auf Einkommen und Unternehmensgewinne veranschlagten Steuern auf einem progressiven oder steigenden Steuersatz. Grenzsteuersätze unter einem progressiven Steuersystem sind oft höher als die durchschnittlichen Steuersätze, die gezahlt werden. Nachlasssteuern sind ein weiteres Beispiel für progressive Steuern, da eine größere Belastung für vermögende Privatpersonen entsteht.

Es gibt eine Debatte darüber, ob progressive Steuern eine faire Steuerpolitik sind. Lesen Sie hier weiter - Was sind die Vor- und Nachteile einer progressiven Steuerpolitik und wer profitiert am meisten davon? und Sind progressive Steuern gerechter als pauschale Steuern?