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Die Kostenbasis einer Investition oder eines Vermögenswerts ist ein wichtiger Gesichtspunkt bei der Steuerplanung für einzelne Investoren, Unternehmer und Erben, die Erbschaften erhalten. Die Kostenbasis eines Investments oder eines Vermögenswerts ist definiert als der Betrag der Erstinvestition oder der ursprüngliche Kaufpreis. Sie ist ausschlaggebend für das Ausmaß, in dem die Kapitalertragssteuer nach dem Verkauf der Anlage oder des Vermögenswerts bewertet und gezahlt wird. Für stark geschätzte Vermögenswerte, wie zum Beispiel Immobilien oder einzelne Aktien, die über einen längeren Zeitraum gehalten werden, führt eine niedrigere Kostenbasis zu einer viel höheren Steuerbelastung beim Verkauf des Vermögenswerts. Der IRS sieht jedoch vor, dass Vermögenswerte und Anlagen aus einer Reihe von Gründen nach oben oder unten angepasst werden müssen, was zu einer angepassten Kostenbasis und einer Verringerung der geschuldeten Kapitalertragsteuer führt. Diese Berechnung kann abhängig von der Art des Vermögenswerts und dem Ausmaß, in dem Additionen oder Abzüge zulässig sind, kompliziert sein.

Berechnung der Zugänge zu den Kostengrundlagen

Die Kostenbasis eines Vermögenswerts oder einer Investition kann angepasst werden, indem die anfängliche Kassengrundlage, die zum Kauf des Vermögenswerts verwendet wurde, zu den mit der Wertsteigerung des Vermögenswerts verbundenen Kosten addiert wird. Vermögenswert. Diese Kosten können Kapitalausgaben für ein Unternehmen umfassen, beispielsweise erhebliche Reparatur- oder Rehabilitationskosten für Geräte oder Einrichtungen. Eine Renovierung oder ein Raumzusatz kann der ursprünglichen Kostenbasis hinzugefügt werden, damit ein Hauseigentümer den Betrag anpassen kann. Anwaltskosten im Zusammenhang mit dem Kauf oder Verkauf von Vermögenswerten, Titel- und Treuhandgebühren, Übertragungsgebühren und Umsatzsteuern können ebenfalls verwendet werden, um die Kostenbasis zu erhöhen.

Der Eigentümer des Vermögenswerts kann die mit dem Verkauf des Vermögenswerts verbundenen Kosten auch verwenden, um eine angepasste Kostenbasis zu erreichen. Übliche Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Verkauf eines Vermögenswerts umfassen Maklergebühren, Verkäuferprovisionen oder Kosten für den Versand des Gegenstands an einen Käufer. Die Hinzurechnung dieser Kosten zum ursprünglichen Kaufpreis des Vermögenswerts führt zu einer höheren angepassten Kostenbasis, wodurch die zum Zeitpunkt des Verkaufs geschuldeten Kapitalgewinnsteuern reduziert werden.

Berechnung von Abzügen auf Kostenbasis

Die Kostenbasis kann auch durch Subtraktion von aktivierten Kosten, die direkt mit dem Vermögenswert korrelieren, angepasst werden. Übliche Aufwendungen, die die Kostenbasis eines Vermögenswerts reduzieren, beinhalten Abschreibungen, Vermögensschäden oder Diebstahl. Die Depletion oder Amortisation kann auch dazu verwendet werden, die Kostenbasis eines Vermögenswerts nach unten anzupassen. Unternehmer haben die Möglichkeit, den steuerlichen Vorteil dieser Abzüge zum Zeitpunkt des Kaufs oder zum Zeitpunkt des Verkaufs zu erhalten. Eine angepasste Kostenbasis, die Abzüge zum Wert eines Vermögenswerts enthält, kann für Anleger oder Geschäftseigentümer von Vorteil sein, wenn nach dem Verkauf ein Verlust des Werts der Gesamtinvestition eintritt.Diese Verluste können dazu verwendet werden, das steuerpflichtige Einkommen bis zu einem bestimmten Betrag pro Jahr zu reduzieren, und überschüssige Verluste können bis zu drei Jahre vorgetragen werden.