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Typischerweise ist die Kostenbasis für geerbte Vermögenswerte der Marktwert zum Zeitpunkt des Todes oder der tatsächlichen Übertragung des Erlöses an die Person, die die Vermögenswerte erbt.
Vererbte Kostenbasis
Bei der Vererbung von Eigentum oder anderen Vermögenswerten entspricht die Kostenbasis in der Regel dem angemessenen Marktwert der Immobilie oder des Vermögenswertes zum Zeitpunkt des Todes des Erblassers. Ein fairer Marktwert ist der Preis, den eine Immobilie oder ein Vermögenswert auf dem Markt erzielen würde, wenn Käufer und Verkäufer über den Vermögenswert informiert sind und eine angemessene Zeitspanne für die Transaktion zur Verfügung steht.
Wählt der Verwalter des Nachlasses ein anderes Bewertungsdatum für den Nachlass, muss die übernehmende Partei benachrichtigt werden. Die Kostenbasis entspricht dann dem angemessenen Marktwert der Immobilie oder der Vermögenswerte entweder sechs Monate nach dem Todestag oder dem Datum, an dem der Vermögenswert an die Person, die ihn übernommen hat, verteilt wurde, je nachdem, welcher Zeitpunkt früher liegt. Vermögenswerte im Zusammenhang mit der Landwirtschaft oder in einem eng gehaltenen Geschäft können einige Ausnahmen haben.
Vererbungssperre
Unabhängig davon, wie lange Eigentum oder Vermögen tatsächlich von der Erblasser- oder der Erbenpartei gehalten werden, wird davon ausgegangen, dass die Erbschaft eine Haltedauer von mehr als einem Jahr hat. Kapitalgewinne oder -verluste werden somit als langfristige Kapitalgewinne oder -verluste bezeichnet. Langfristige Veräußerungsgewinne werden nach dem geltenden Steuerrecht zu einem günstigen Satz besteuert, der niedriger als der normale Ertragsteuersatz ist.
Begabte Vermögensgegenstände
Im Gegensatz zur Kostenbasis für vererbte Vermögensgegenstände behalten Vermögenswerte, die als Geschenke erhalten werden, in der Regel die ursprüngliche Kostenbasis des Gebenden. Finanzberater weisen darauf hin, dass begabte Aktien im Hinblick auf die Bestimmung der Kostengrundlage Verwirrung stiften können, da es für die empfangende Partei wesentlich ist, den ursprünglichen Preis zu kennen, den der Geber für die Aktie gezahlt hat. Inkremente über einen Zeitraum, zu unterschiedlichen Aktienkursen.
Was ist eine angepasste Kostenbasis und wie wird sie berechnet?
Erfahren, welche angepasste Kostenbasis ist, wie sie berechnet wird und warum diese Kennzahl für Investoren, Unternehmer und Erben wichtig ist.
Wie wird die substantielle Erwerbsaktivität (SGA) für diejenigen berechnet, die ein eigenes Unternehmen besitzen?
Versteht die Bedeutung der wesentlichen Erwerbstätigkeit, wie sie von der Social Security Administration definiert wurde, und erfährt, wie sie berechnet wird.
Wie wird die Gewinnwachstumsrate eines Unternehmens bestimmt, wenn das PEG-Verhältnis für eine Aktie berechnet wird?
Denken Sie daran, dass das Kurs-Gewinn-Verhältnis (PEG-Verhältnis) einfach das Kurs-Gewinn-Verhältnis (Kurs / Gewinn-Verhältnis) einer Aktie ist, dividiert durch ihre prozentuale Wachstumsrate. Die resultierende Zahl drückt aus, wie teuer der Preis einer Aktie im Verhältnis zu ihrer Ertragsleistung ist. Angenommen, Sie analysieren einen Aktienhandel mit einem Kurs-Gewinn-Verhältnis von 16.