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Ob die Leistungen, die Sie durch Ihren vom Arbeitgeber finanzierten Cafeteria-Plan erhalten, steuerpflichtig sind, hängt ganz davon ab, welche Leistungen Sie erhalten möchten. Da Kantinenpläne den Teilnehmern eine Vielzahl von Vorteilen bieten, unterliegen einige Leistungen der Besteuerung, während andere davon vollständig befreit sind.

Was ist ein Cafeteria-Plan?

Ein Cafeteria-Plan ist der gebräuchliche Name für einen Arbeitgeber-geförderten Leistungsplan, der die Anforderungen von Abschnitt 125 des Internal Revenue Code erfüllt, auch manchmal als 125-Plan bezeichnet. Um nach Section 125 qualifiziert zu sein, müssen die Pläne den Arbeitnehmern die Wahl zwischen steuerpflichtigen und nicht-steuerbaren Leistungen ermöglichen, die als qualifizierte Leistungen bezeichnet werden. Die häufigsten qualifizierten Leistungen sind Pflege- oder Adoptionsbeihilfen, Gesundheitssparkonten, Risikolebensversicherungen sowie Unfall- und Gesundheitsleistungen.

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Cafeteria-Pläne werden ähnlich wie 401 (k) Pläne durch Gehaltskürzungen finanziert. Dies bedeutet, dass ein Teil jedes Gehalts an den Plan umgeleitet wird, wodurch der Bruttoeinkommen des Mitarbeiters für das Jahr reduziert wird. Im Gegensatz zu einem herkömmlichen 401 (k) -Plan bieten die Cafeteria-Pläne den Arbeitnehmern vor der Pensionierung Vorteile. Darüber hinaus sind steuerbegünstigte Beiträge zu 401 (k) und anderen qualifizierten Altersvorsorgeplänen im Jahr ihrer Entnahme noch steuerpflichtig. Einige der Vorteile aus den Cafeteria-Plänen sind jedoch steuerfrei.

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Voll steuerpflichtige Leistungen

Die häufigste steuerpflichtige Leistung, die durch Cafeterien angeboten wird, ist die Möglichkeit, Bargeld zu erhalten. Anstelle von Planbeiträgen zur Finanzierung anderer Arten von Leistungen können die Mitarbeiter einfach einen Scheck über den Leistungsbetrag erhalten. In diesem Fall muss die gesamte Verteilung als steuerpflichtiges Einkommen im Jahr der Inanspruchnahme berücksichtigt werden.

Teilweise steuerpflichtige qualifizierte Leistungen

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Im Gegensatz zu Geldleistungen unterliegen qualifizierte Leistungen im Allgemeinen nicht der Einkommenssteuer, der Sozialversicherung, dem Bundesgesetz über die Arbeitslosigkeit (FUTA) oder den Medicare-Steuern. Bestimmte Arten von Leistungen können jedoch einigen dieser Steuern unterliegen, obwohl sie als nicht steuerbar gelten.

Zum Beispiel unterliegen alle Versicherungsleistungen, die über einen Zeitraum von mehr als 50.000 US-Dollar bezogen werden, sowohl den Sozialversicherungs- als auch den Medicare-Steuern, die insgesamt als FICA bezeichnet werden. Die durch einen Cafeteria-Plan erhaltene Adoptionshilfe unterliegt FUTA und FICA, jedoch nicht der Quellensteuerabbehaltung.