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Obwohl der Internal Revenue Service (IRS) die Beiträge von hoch entlohnten Arbeitnehmern (HCEs) sorgfältig prüft, um sicherzustellen, dass sie nicht unfair von steuerbegünstigten Altersvorsorgeplänen profitieren, wie 401 ( k) Pläne, Aufholbeiträge sind nicht in tatsächlichen Deferralprozentsätzen (ADP) enthalten, da sie Testergebnisse verfälschen können.

Was ist ein ADP-Test?

Damit ein vom Arbeitgeber finanzierter Pensionsplan seinen steuerlich qualifizierten Status behält, muss er bestimmte strenge Nichtdiskriminierungsprüfungen erfüllen, um sicherzustellen, dass wohlhabendere Arbeitnehmer nicht stärker von dem Plan profitieren als der Durchschnittsverdiener. Der IRS verwendet ADP-Tests, um zu überprüfen, ob die Planbeteiligung für alle Mitarbeiter über alle Einkommensstufen hinweg gleich bleibt.

Gemäß den Anforderungen der ADP-Prüfung darf die durchschnittliche Gehaltsstundung durch HCE nur den durchschnittlichen Beitrag der regulären Arbeitnehmer um einen bestimmten Prozentsatz übersteigen. Wenn festgestellt wird, dass HCEs die für die ADP-Prüfung erforderliche Beitragsgrenze überschritten haben, muss der Plan Überzahlungen zurückerstatten oder riskieren, seinen steuerbegünstigten Status zu verlieren.

Catch-Up-Beiträge

Der IRS schreibt strikte Beschränkungen für den Betrag vor, der in einem bestimmten Jahr zu einem qualifizierten Plan beigetragen werden kann. Für 2015 und 2016 beträgt der maximale Arbeitnehmerbeitrag $ 18.000, mit einem maximalen Gesamtbeitragslimit (einschließlich Arbeitgeberbeteiligung) von $ 53.000.

Um jedoch diejenigen, die kurz vor dem Ruhestand stehen, zu ermutigen, ihre Ersparnisse aufzustocken, ermöglicht der IRS Planteilnehmern über 50 jährliche Aufholbeiträge, die diese Obergrenzen überschreiten. In den Jahren 2015 und 2016 können berechtigte Mitarbeiter zusätzliche $ 6.000 einbringen, wodurch die Grenze auf $ 23.000 für Arbeitnehmerbeiträge und $ 59.000 insgesamt erhöht wird.

Warum sind Catch-Up-Beiträge ausgeschlossen?

Aufholbeiträge sind ausgeschlossen, da nicht alle Mitarbeiter berechtigt sind, sie in einem bestimmten Jahr zu leisten. Wenn Sie sie in ADP-Tests einbinden, können Sie die Ergebnisse verfälschen.

Wenn eine Reihe von nicht hoch entlohnten Arbeitnehmern (NHCEs) über 50 ihren Beitrag maximieren, erhöht zum Beispiel ihre aggressive Teilnahme den durchschnittlichen Beitrag aller NHCEs, selbst wenn ihre Altersgenossen nicht noch dazu berechtigt, Aufholbeiträge zu leisten.

Obwohl dieses Szenario eine gute Nachricht für HCEs ist, die höhere Beitragseinschränkungen genießen würden, wäre das Gegenteil der Fall, wenn sie über 50 Jahre alt wären. Würden von den HCEs getätigte Aufholbeiträge in die Tests einbezogen, würde der durchschnittliche HCE Der Beitrag kann den ADP-Grenzwert schneller überschreiten und erfordert, dass der Plan Beiträge zurückgibt.