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Im Gegensatz zu regulären Mitarbeiter-Abgrenzungen sind Aufholbeiträge nicht im 415-Limit enthalten. Während für Aufholbeiträge eine jährliche Obergrenze gilt, wird sie durch einen anderen Abschnitt des Internal Revenue Service (IRS) -Codes für Beiträge zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen bestimmt.

Was ist die 415-Grenze?

Das 415-Limit, das für Abschnitt 415 des Internal Revenue Code (IRC) benannt wurde, spiegelt die maximal zulässigen Beiträge zu einem qualifizierten Altersvorsorgeplan in einem bestimmten Jahr wider. Die maximalen Arbeitnehmerbeiträge werden durch Abschnitt 402 (g) bestimmt, aber die Gesamtbeiträge aus allen Quellen sind durch Abschnitt 415 begrenzt. Dies beinhaltet Mitarbeiter-Stundungen, Arbeitgeber-Matching- und Gewinnbeteiligungsbeiträge. Diese Arten von Beiträgen werden als jährliche Ergänzungen betrachtet.

Zum Beispiel beträgt das 415-Limit für 401 (k) Pläne für 2017 $ 54.000. Davon können Mitarbeiter bis zu $ ​​18.000 pro Grenze gemäß IRC-Abschnitt 402 (g ). Die verbleibenden 35.000 US-Dollar können sich aus Arbeitgeberbeiträgen und Matching- oder Gewinnbeteiligungsbeiträgen zusammensetzen.

Catch-Up-Beiträge

Um Mitarbeiter, die kurz vor dem Ruhestand stehen, zu ermutigen, ihre Ersparnisse zu erhöhen, ermöglicht der IRS Personen über 50 Jahren, jährliche Aufholbeiträge von mehr als 402 (g) und 415 zu leisten. Da diese Beiträge im IRC-Code 414 (v) gesondert definiert sind, werden sie nicht als jährliche Ergänzungen gemäß Abschnitt 415 berücksichtigt. Im Falle einer Planprüfung sind daher Beiträge zu einem Plan als zulässige Aufholbeiträge nicht enthalten. im 415-Grenztest.

2017 beträgt der maximal zulässige Aufholbeitrag zu einem 401 (k) -Plan $ 6.000. Dies erhöht den maximalen Arbeitnehmerbeitrag auf $ 24.000 und den maximalen jährlichen Gesamtbeitrag auf $ 59. 000 für Planteilnehmer über 50.