2010 wurde als Jahr für Roth-Umsätze gefeiert. Viele Steuerzahler mit höherem Einkommen sind nun in der Lage, große IRA- oder qualifizierte Planbilanzen in einem einzigen Jahr in Roth-Konten umzuwandeln, ohne Rücksicht auf die zuvor angewandte Einkommensschwellenbegrenzung. Und in vielen Fällen ist der IRA oder andere steuerbegünstigte Pläne in einem festen, indexierten oder variablen Rentenvertrag enthalten. Diejenigen, die Annuitäten konvertieren, die in IRAs untergebracht sind, sollten wissen, dass spezielle Bewertungsregeln für alle Roth IRA-Konvertierungen zusätzlich zu den Standardsätzen der Konvertierungsregeln gelten. Dieser Artikel untersucht die Vergangenheit und die aktuelle Gesetzgebung, die IRA Annuity-Konvertierungen regelt.
Legislative Geschichte Vor August 2005 wurden Rentenversicherungsverträge entweder nach ihrem Rückkaufswert oder nach ihrem aktuellen Marktwert bewertet, wenn der Rückkaufsplan der Backend-Verkaufsgebühr abgelaufen war. Diese Bewertungsmethode bot Rentenversicherungsträgern die Möglichkeit, den Wert ihrer Rentenversicherungsverträge zu versuchen und künstlich zu senken, indem sie im ersten oder zweiten Jahr des Vertrags enorme Rückkaufsstrafen feststellten. Der Eigentümer würde dann den Vertrag während dieses Zeitraums umwandeln, so dass der stark reduzierte Rückkaufswert anstelle des aktuellen Vertragswerts besteuert würde. Zum Beispiel würde ein Spediteur im ersten Jahr bei einem Vertrag eine Rückkaufsgebühr von 20% erheben. IRA Besitzer würden dann die Annuität innerhalb ihrer IRAs kaufen und sie in Roth IRAs umwandeln. Ein Eigentümer, der einen Vertrag über 50.000 $ kaufte, musste nur Steuern in Höhe von 40.000 $ zahlen, nachdem die 20% -ige Rückkaufsstrafe abgezogen worden war. Aber die IRS schloß schließlich dieses Schlupfloch und gab eine vorläufige Entscheidung gegen diese Praxis heraus, die schließlich abgeschlossen wurde. Rentenverträge innerhalb traditioneller IRAs werden immer noch nach ihrem Rückkaufswert bewertet, aber es gibt nun Einschränkungen, wie viel weniger dieser Betrag sein kann als der faire Marktwert.
Aktuelle Bewertungsregeln Das IRS hat im Juli 2008 endgültige Bestimmungen zur Bewertung von Rentenverträgen in Roth-Umtauschanträgen erlassen. Diese Regelungen enthalten drei separate Methoden, die zur Bewertung von Rentenverträgen für die Umwandlung herangezogen werden können. Zwecke. Sie sind wie folgt aufgelistet:
- Kosten für vergleichbare Verträge - Diese Art der Bewertung kann für Verträge verwendet werden, bei denen der Eigentümer den Vertrag zu einem früheren Zeitpunkt erworben hat und zu einem späteren Zeitpunkt eine Auszahlung des Vertrags erhält. .. Dann wird der Kontrakt zum beizulegenden Zeitwert eines vergleichbaren laufenden Kontraktes mit demselben zukünftigen Auszahlungszeitplan bewertet, unter der Annahme, dass der Annuitätenträger einen Kontrakt anbietet, der diesen Parametern entspricht.
Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Steuerpflichtiger im Alter von 50 Jahren eine Rente erwirbt und diese im Alter von 60 Jahren in eine Roth IRA umwandelt. Der Vertrag sieht vor, dass der Eigentümer ab dem 65. Lebensjahr 1 000 US-Dollar pro Monat zahlt.Der Wert des Kontrakts zum Zeitpunkt der Umstellung wird als dem Marktwert eines neuen Vertrags gleichwertig betrachtet, der von dem Annuitätenträger bezahlt wird, der im Alter von 70 Jahren den gleichen Betrag zahlt und von einem 60-Jährigen erworben wird. Wenn die Konvertierung innerhalb einer kurzen Zeitspanne des ursprünglichen Kaufs erfolgt, wird stattdessen der tatsächliche Wert des aktuellen Kontrakts verwendet.
AD: - Schätzung der Reserven - Diese Methode wird verwendet, wenn kein vergleichbarer Vertrag für die betreffende Konvertierung verfügbar ist. Wenn dies der Fall ist, wird eine Interpolation der Endreserven des Kontrakts vorgenommen, und der faire Marktwert des Kontrakts basiert dann auf diesem Betrag.
- Akkumulationsmethode - Diese Methode ist die einfachste der drei Methoden und wird nur für Annuitätenverträge verwendet, die nicht annuitiert sind. Bei dieser Methode wird lediglich der kumulierte Wert des Kontrakts berücksichtigt, einschließlich einmaliger Verkaufsgebühren oder Gebühren, die im Vergleich zum Vorjahr bewertet wurden. Zukünftige Verteilungen jeglicher Art werden bei dieser Methode nicht berücksichtigt.
Guaranteed Benefit Riders Besitzer von variablen Annuitäten mit garantierten Living-Benefit-Fahrern können eine Überraschung erleben, wenn sie ihre Verträge auf Roth IRAs umstellen. Der Nettogegenwartswert der Auszahlung von einem Einkommensreiter wird normalerweise dem Wert des Kontrakts hinzugefügt. Der genaue Betrag, der berücksichtigt wird, wird versicherungsmathematisch durch den Rententräger bestimmt und wird von einem Unternehmen zum anderen etwas variieren, da es mehrere Verfahren gibt, dies zu tun. Aber es kann nicht vom Eigentümer berechnet werden.
Inhaber von variablen Verträgen mit garantierten Fahrern jeglicher Art sollten daher erwarten, dass der geschätzte Wert ihrer Verträge den fairen Marktwert übersteigt, wenn der Wert des Auftrags aufgrund widriger Marktbedingungen gesunken ist. (Erfahren Sie mehr über Fahrer in Lebens- und Todesfahrer: Wie funktionieren sie? )
Berichterstattung und Recharakterisierung Unabhängig von der verwendeten Bewertungsmethode können sich Renteninhaber immer auf das Formular 1099-R verlassen. Melden Sie den korrekten Betrag für ihre Roth-Conversions. In den meisten Fällen spiegelt dieses Formular eine der zuvor beschriebenen Bewertungsmethoden wider. Aber diejenigen, die unangenehm überrascht sind von dem Betrag, der auf ihrem Steuerformular angegeben ist, haben die Möglichkeit, ihre Umstellungen vor dem 15. Oktober des folgenden Jahres neu zu kennzeichnen.
Fazit Annuitätseigentümer, die ihre traditionellen IRA-Verträge in Roth IRAs umwandeln, sollten darauf vorbereitet sein, in ihrem Steuerformular in vielen Fällen einen etwas anderen Betrag als den aktuellen Marktwert ihres Vertrages zu sehen. Wenn Sie Fragen zu dem auf Ihrem Formular 1099-R angezeigten Betrag haben, wenden Sie sich an Ihre Rentenversicherung oder wenden Sie sich an Ihren Steuer- oder Finanzberater.
Zum diesbezüglichen Lesen werfen Sie einen Blick auf Die einfache Steuermathematik von Roth-Umwandlungen .
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