Die wachsende Scheidungsrate in Amerika hat zur Schaffung verschiedener Arten von ehelicher Unterstützung geführt, bei denen ein ehemaliger Ehegatte verpflichtet ist, an den anderen zu zahlen. In den meisten Fällen muss der überdurchschnittlich verdienende Ehegatte dem Unterverdiener einen bestimmten Betrag zahlen, obwohl es Ausnahmen gibt. Die Steuerregeln sind jedoch nicht für alle Supportarten gleich - manche sind als Einkommen meldbar, andere nicht. Das heißt, die Regeln für jede Art von Unterstützung sind relativ einfach zu erlernen. Dieser Artikel untersucht die Faktoren, die bestimmen, wie eheliche Unterstützung eingestuft und anschließend besteuert wird. (Für verwandte Lesung, check out Durch Scheidung mit Ihren Finanzen Intact .)

Lernprogramm: Finanzielle Konzepte

Arten der Unterstützung von Ehepartnern
Es gibt zwei Haupttypen von Unterstützung, die heute an ehemalige Ehepartner vergeben werden. Einer ist als Unterhalt bekannt und der andere heißt Kinderunterstützung. Die frühere Art der Unterstützung ist im Laufe der Zeit relativ selten geworden und wurde weitgehend durch die Unterstützung von Kindern bei der Scheidung von Paaren mit Kindern ersetzt. Beide Arten von Unterstützung werden entweder durch ein Scheidungsurteil, eine schriftliche Vereinbarung über eine Trennung oder durch ein Unterstützungsdekret vergeben. Die Nichtzahlung einer dieser Kosten kann weitere rechtliche Schritte nach sich ziehen, einschließlich der Pfändung von Steuerrückerstattungen des Zahlers oder zusätzlicher Rechtsstreitigkeiten durch den rechtmäßigen Empfänger. Verschiedene Regionen haben in der Regel unterschiedliche Gesetze, die die Folgen von Nichtzahlung beschreiben.

Unterhaltszahlungen
Diese Art der ehrenamtlichen Unterstützung wird oft bei Scheidungen gewährt, bei denen Kinder nicht beteiligt sind. In den meisten Fällen sind Unterhaltszahlungen von der Zahlstelle steuerlich absetzbar und vom Empfänger als steuerpflichtiges Einkommen zu melden. Um diese steuerliche Behandlung zu erhalten, müssen jedoch folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Der Unterhalt muss in der Scheidungs-, Annullierungs- oder Trennungsvereinbarung klar festgelegt werden. Zahlungen, die unter keinen Umständen außerhalb dieser Vereinbarung geleistet werden, können als solche gekennzeichnet werden.
• Alimente muss als obligatorische Zahlung in der Vereinbarung angegeben werden. Freiwillige Zahlungen, die der andere an einen ehemaligen Ehegatten leistet, können nicht als Unterhaltszahlungen betrachtet werden und sind für den Zahler bzw. den Empfänger nicht abzugsfähig oder steuerpflichtig.
• Unterhaltszahlungen müssen in bar oder durch flüssige Zahlungen wie Schecks und Zahlungsanweisungen geleistet werden. Alle Übertragungen von Sachgütern fallen nicht in diese Kategorie.
• Abzüge von Gesamtzahlungen von mehr als $ 15.000, die im ersten oder zweiten Jahr getätigt werden, können im zweiten oder dritten Jahr zurückerhalten werden, wenn in diesem Jahr eine geringere Zahlung geleistet wird. (Die Bestimmungen zu dieser Bestimmung sind etwas kompliziert und diejenigen, für die sie gelten, sollten sich von ihrem Steuer- oder Finanzberater beraten lassen.)
• Jede Bestimmung, die Zahlungen an einen ehemaligen Ehegatten zur Unterstützung von Kindern oder Angehörigen automatisch ausschließt die Zahlungen als Unterhaltszahlungen.
• Zahlungen von einem ehemaligen Ehegatten an einen anderen können nicht als Unterhaltszahlung angesehen werden, wenn beide Ehegatten bei der Zahlung noch im selben Haushalt leben.
• Unterhaltszahlungen können nicht über den Tod des zahlenden Ehegatten hinausgehen. Wenn Zahlungen in die aktiven Konten der Empfänger fortgeführt werden, kann keine der Zahlungen für steuerliche Zwecke abgezogen werden.
• Unterhaltszahlungen können auch nicht abziehbar und daher nicht verrechenbar sein, wenn beide Ehegatten sich bereit erklären, dies im Scheidungsurteil anzugeben.

Der gezahlte Unterhalt ist als über der Linie liegender Abzug zu melden, was bedeutet, dass der Kostenträger nicht verpflichtet ist, diese Abzüge aufzuführen, um diese Zahlungen abzuziehen. Steuerzahler, die Unterhaltszahlungen leisten, müssen die Sozialversicherungsnummer (n) aller Ex-Ehepartner angeben, an die Zahlungen geleistet werden, um die Zahlungen abzuziehen. Andernfalls wird der Abzug verweigert. Die Empfänger von Zahlungen müssen ihre Sozialversicherungsnummer dem zahlenden Ehepartner zur Verfügung stellen oder eine Strafe von der IRS erleiden.

Kinderunterstützung
Diese Form der ehelichen Unterstützung ist speziell für Kinder bestimmt, die von dem Ex-Ehepartner unterstützt werden, der die Zahlungen erhält. Kindergeld ist vom Kostenträger niemals abzugsfähig und ist nicht als Einkommen des Empfängers meldepflichtig oder steuerpflichtig. Jede Art von Geldzahlung, die von einem Ex-Ehegatten zu einer anderen geleistet wird, die entweder aufhört, abnimmt oder sich anderweitig ändert, wenn bestimmte Ereignisse im Zusammenhang mit den Kindern eintreten, wie etwa das Erreichen der Volljährigkeit oder das Ausziehen des Hauses, führt zu Änderung der Anforderungen an die Kinderunterstützung. Wie bereits erwähnt, haben sowohl die IRS als auch die Landesregierungen die Befugnis, Steuerrückerstattungen aufgrund straffälliger Kindergeldbezieher zu schmücken.

Vermögensabrechnungen und QDROs
Jede anfängliche Aufteilung des Vermögens, die aufgrund einer Scheidung vorgenommen wird, wird gewöhnlich als steuerfreier Vermögensaustausch durch die IRS angesehen. Der Empfänger bezieht sich auf die erhaltenen Gegenstände und zahlt bei der Überweisung keine Einkommenssteuer. Jede Art von IRA oder Pensionsplan, die von einem Ehegatten zu einem anderen unter einer qualifizierten Inlandsbeziehung (QDRO) übertragen wird, gilt auch als ein steuerfreier Austausch von Eigentum. (Erfahren Sie, wie sich verschiedene Regeln für die Handhabung von Vermögenswerten auf verschiedene Altersversorgungspläne anwenden lassen. Lesen Sie Eine Scheidung erlangen? Verstehen Sie die Regeln zur Aufteilung von Vermögenswerten .)

Welche Zahlungsart ist besser?
Wie Sie sehen, begünstigen Unterhaltszahlungen offensichtlich den Zahler, während Unterstützungszahlungen für den Empfänger aus steuerlicher Sicht vorteilhafter sind. Es gibt jedoch mehrere Faktoren, die Scheidungspaare bei der Bestimmung der Art und Höhe der zu leistenden Zahlungen berücksichtigen sollten. Natürlich ist die Frage, wer die Abhängigkeitsbefreiungen und Steuergutschriften für alle Kinder erhalten wird, die als Angehörige beteiligt sind, ein weiteres Schlüsselproblem. Wenn das Einkommen eines Ehegatten zu hoch ist, um potenzielle Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen zu können, kann es sinnvoll sein, dem anderen Ehegatten die Möglichkeit zu geben, dies zu tun, vielleicht als Gegenleistung für steuerpflichtige Unterhaltszahlungen anstelle von Kindergeld.Wenn das Einkommen des empfangenden Ehepartners relativ gering ist, kann der Erhalt von Unterhaltszahlungen wenig oder gar keinen Einfluss auf sein Einkommen haben und kann daher gegen andere Leistungen des Kostenträgers, wie zum Beispiel einen günstigeren Sorgerechtsvertrag, gewählt werden. Die Art der Zahlungsanforderungen hängt auch von den allgemeinen Umständen der Scheidung ab.

Fazit Natürlich ist der gute Wille beider Ex-Ehepartner notwendig, um logisch zu bestimmen, welche Regelung für beide Parteien am besten ist; Scheidungspaare sollten daher erkennen, dass es im beiderseitigen Interesse liegt, diese Regeln zu kennen und entsprechend zu planen. Wenn man die steuerlichen Auswirkungen einer Scheidung nicht versteht, kann dies oft zu verpassten Krediten und Abzügen führen, die letztlich das Einkommen beider Parteien schmälern. Paare, die eine Scheidung in Betracht ziehen oder den Scheidungsprozess begonnen haben, können sich beraten lassen, einen Fachmann zu konsultieren, der speziell auf die finanziellen Auswirkungen der Scheidung spezialisiert ist, wie zum Beispiel ein zertifizierter Scheidungsspezialist. (Nutzen Sie Ihre Fähigkeiten, um Menschen zu helfen, ihre finanzielle Integrität in einer gescheiterten Ehe zu bewahren. Erfahren Sie mehr in Become A Certified Financial Divorce Analyst .)