Eine wachsende Zahl von Amerikanern mit steigendem Reinvermögen entdeckt, dass ihre Güter nach ihrem Tod unerwarteten Steuern unterliegen können. Für Paare, die hoch geschätzte Vermögenswerte besitzen, kann die Vermeidung von Steuern von größter Bedeutung sein, um ihren Erben so viel wie möglich hinterlassen zu können. Paare, die nicht zu Hause oder im Haushalt mit Millionen verbunden sind, sollten auch über diese Nachlasssteuerregeln Bescheid wissen, da die Steuergesetze häufigen Änderungen unterliegen und diese weniger vermögenden Paare die Steuerbefreiung verlieren könnten, die sie unter der derzeitigen Grenze genießen.

In diesem Artikel zeigen wir Ihnen, wie eine sorgfältige Planung, die Verwendung eines Treuhandfonds und eine Erhöhung der Basis Ihren Ehepartner und letztendlich Ihre Erben vor massiver Erbschaftssteuer schützen können. und Kapitalertragssteuerbelastungen, wenn Sie weitergeben. (Zum diesbezüglichen Lesen lesen Sie Kapitalertragssteuersenkungen für Investoren mit mittlerem Einkommen .)

Nachlassplanung mit Trusts Die meisten Nachlasspläne beginnen mit der Erstellung und Verwendung von einem oder mehreren Truststypen. Diese Instrumente sind juristische Personen, die nach dem Tod Eigentum erwerben, halten und verkaufen und die Wünsche des Konzessionsgebers erfüllen können. Eine der Schlüsseltypen von Treuhandfonds, die von Nachlassplanern verwendet werden, um Steuern zu senken, ist als Trust Trust Trust bekannt. Dieser Vertrauensschutz ermöglicht es Einzelpersonen, Vermögenswerte vor Steuern zu schützen und Vermögenswerte, die sich im Besitz eines Ehemannes oder einer Ehefrau befinden, dem Trust zu überlassen, anstatt direkt an ihre Erben zu gehen. (Weitere Informationen finden Sie unter Erste Schritte in Ihrem Nachlassplan .)

Nach dem Erbschaftssteuergesetz kann jede Person ihren Erben steuerfrei eine bestimmte Geldsumme auszahlen (siehe Abbildung 1 unten).

Jahr	Ausschlussbetrag
2010	Aufgehoben
2011	$ 1 Million

Abbildung 1: Basierend auf dem Minimum von 4 Mio. USD netto.

Alles, was darüber hinausgeht und nicht an einen Ehegatten weitergegeben wird, unterliegt der Erbschaftssteuer. Das mag wie viel Geld aussehen, aber denken Sie daran, dass die Immobilienpreise viel von dieser Menge aufessen werden und viele Landwirte und Viehzüchter, die die Familienfarm weitergeben wollen, könnten betroffen sein. (Für eine ausführlichere Diskussion der damit verbundenen Probleme lesen Sie Machen Sie sich bereit für die Nachlassphase der Liegenschaftssteuer .)

Hinweis: Das Gesetz legt dem Wert von Vermögenswerten, die einem der überlebende Ehepartner des Einzelnen, sofern der Ehegatte US-Bürger ist. Zum Beispiel kann ein Ehemann seiner Frau 50 Millionen Dollar an Vermögen (Wert) hinterlassen, ohne dass der Betrag der Erbschaftssteuer unterliegt, aber nach 2010 wird das Geld, das jemand anderen erhält, besteuert.

Ein genauerer Blick auf Credit Shelter Trusts Ein Credit-Shelter-Trust ermöglicht es verheirateten Anlegern, Vermögen von der Nachlasssteuer abzuziehen. Und so funktioniert es: Nach dem Tod des Anlegers werden die im Treuhandvertrag festgelegten Vermögenswerte (bis zu einem bestimmten Höchstwert in US-Dollar) steuerfrei an die im Trust genannten Begünstigten (normalerweise die Kinder des Paares) überwiesen.Ein entscheidender Vorteil für diese Art von Vertrauen ist, dass der Ehegatte Rechte an den Vermögenswerten des Trusts und den Erträgen behält, die sie während ihres restlichen Lebens erwirtschaften. Es gibt keine Erbschaftssteuer auf die in den Trust übertragenen Vermögenswerte und die oben erwähnte Erbschaftssteuerbefreiung bleibt erhalten.

Ein weiteres wichtiges Merkmal dieser Trusts ist, dass sie Schutz vor Kapitalertragssteuern bieten können, indem sie eine automatische Erhöhung der Kostenbasis für alle Vermögenswerte, mit denen sie finanziert werden, bereitstellen. Und so funktioniert es:

Nehmen wir an, Sie haben vor 20 Jahren Aktien im Wert von 150.000 $ gekauft, und diese Aktie hat seitdem auf 2 Millionen $ zugelegt. Wenn die Aktien nach Ihrem Tod liquidiert würden, um an Ihre Erben weitergegeben zu werden, würde Kapitalertragsteuer erhoben. Wenn die Aktie jedoch innerhalb des Trusts platziert wird, würde die Kostenbasis für die Aktie auf 2 Millionen USD erhöht. Der Kapitalgewinn von 1 $. 85 Millionen werden im Wesentlichen verschwinden, sobald der Aktienbestand im Trust platziert ist. (Zum diesbezüglichen Lesen von Trusts lesen Sie Einen widerruflichen Lebensvertrauen schaffen

Machen Sie einen weiteren Schritt Bis Dieser Schritt in der Basisanpassung kann bei Bedarf mehr als einmal verwendet werden. hochgeschätzte Vermögenswerte können diese Technik nutzen, um ihre Nachlasssteuer deutlich zu reduzieren Die dafür notwendigen Schritte sind relativ einfach:

1. Mit dem Tod des ersten Ehegatten werden Vermögenswerte, die bis zur Ausschlussgrenze bewertet werden, verwendet. die überlebende Ehegattin wird dann einige der geschätzten Vermögenswerte innerhalb des Trusts liquidieren und die Erlöse verwenden, um eine Lebensversicherungspolice für sich selbst zu kaufen.
2. Wenn der zweite Ehegatte stirbt, wird sein oder ihre Begünstigten erhalten die Policeneinnahmen mit einer Basis von 0. Für alle praktischen Zwecke sieht die Versicherungspolice eine zweite Erhöhung vor, die der Differenz zwischen dem Wert der verkauften Vermögenswerte zum Kauf der Police und dem Tod der Police entspricht. nefit.
3. Ein genauerer Blick:

Zweiter Vorteil von Credit Trust Shelters Um dieses Konzept zu verdeutlichen, nehmen wir an, dass ein wohlhabendes Paar namens Milton und Madeline Miser sich entscheidet, die oben genannte Strategie mit seinem Nachlass zu verfolgen. .. Milton stirbt schließlich und zwei Millionen von Milton 's eigenen Aktien, die vor Jahrzehnten für Erdnüsse im Vergleich zu seinem aktuellen Wert gekauft wurde, geht in den Trust. Madeline verkauft dann 750.000 US-Dollar der Aktien und verwendet den Erlös, um eine Universal-Lebensversicherungspolice mit einer Einmalprämie von 2 Millionen US-Dollar für sich selbst zu erwerben. Als Madeline verstirbt, wird die Todesfallleistung in Höhe von 2 Millionen US-Dollar an ihre Begünstigten ausgezahlt. Das verbleibende Eigentum innerhalb von Miltons Credit-Cover-Trust wird ebenfalls verteilt, und sowohl die Immobilie als auch die Policen-Erlöse haben eine Basis von Null. Durch den Kauf der Lebensversicherung wuchs Madeline im Wesentlichen die restlichen 1 $. 25 Millionen des Treuhandvermögens in weitere $ 2 Millionen mit einer weiteren Erhöhung in Basis. Unter der Annahme, dass der ursprüngliche Kaufpreis der Milton-Aktie 100 000 Dollar betrug, haben die Misers einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn von 1 Dollar effektiv vermieden.9 Million - plus weitere $ 2 Million von der Versicherungspolice. Fazit

Der richtige Einsatz dieser Technik in einem Nachlassplan kann die Steuer auf das Reinvermögen eines Erblassers drastisch senken. Natürlich müssen Themen wie die Versicherbarkeit berücksichtigt werden. Zumindest Paare mit hochgeschätzten Vermögenswerten, die sich für diese Strategie qualifizieren können, wären weise, sich darüber Gedanken zu machen.
Viele Menschen verpassen verfügbare Steuersenkungsstrategien als Folge der Liquidierung von Vermögenswerten zur falschen Zeit oder indem sie die Vermögenswerte der falschen Partei überlassen. Um sicherzustellen, dass Sie die maximal verfügbaren Steuervorteile erhalten, sollten Sie erwägen, mit einem Nachlassplaner zusammenzuarbeiten, um einen Nachlassplan und eine Steuersenkungsstrategie zu entwerfen, die auf Sie und Ihre Familie zugeschnitten ist.