Individuelle Rentenkonten - oder IRAs - sind für viele Amerikaner zu einem beliebten Weg geworden, um für ihren Ruhestand zu sparen. Durch die Möglichkeit, mit steuerfreiem Wachstum zu investieren oder steuerbegünstigt zu investieren, gehören traditionelle und Roth IRAs zu den größten finanziellen Vermögenswerten, die vielen Haushalten gehören. Diese Dynamik hat zu einer genauen Prüfung der Erbschafts- und verwandten Nachlassplanung geführt, und Finanzberater sowie Steuer- und Nachlassplaner sollten dies zur Kenntnis nehmen.

Im Juni 2014 entschied der Oberste US-Gerichtshof über einen Fall, in dem es um den Schutz von Altlasten in Insolvenz ging. Clark v. Rameker betraf eine Frau, die $ 450.000 von der IRA ihrer Mutter geerbt hatte und neun Jahre später Konkurs angemeldet hatte, wobei $ 300.000 auf dem Konto verblieben waren. Nach bisherigem Recht waren die mit Jahresbeiträgen finanzierten IRAs bis zu einem Dollar vor Gläubigern geschützt. 2 Millionen.

Der Oberste Gerichtshof der USA entschied am 12. Juni 2014 in einer 9-0-Stellungnahme, dass Gelder in geerbten IRAs keine "Pensionsfonds" im Sinne von 11 USC 522 (b) (3) sind. c) und daher nicht von der Insolvenzmasse befreit. Als direkte Folge der Entscheidung begannen viele Finanzberater und Nachlassanwälte über die besten Möglichkeiten nachzudenken, um geerbte IRAs zu schützen. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Steuersparhinweise für IRA-Inhaber .)

Schutzstrategien

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, sicherzustellen, dass geerbte IRAs nach dem Urteil des Obersten Gerichtshofs vor Gläubigern geschützt werden. Wenn ein Ehepartner die IRA erbt, kann das Konto in seine eigene IRA übertragen werden, die dann das Geld nach den oben genannten Gesetzen vor Gläubigern schützt. Die Situation wird komplizierter, wenn ein Nicht-Ehepartner eine IRA erbt. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Steuerliche Behandlung von Roth IRA Distributionen .)

Geerbte IRAs können nicht mit dem eigenen Konto eines Nicht-Ehepartners gemischt werden, sondern müssen innerhalb eines begrenzten Zeitrahmens zurückgezogen werden. Diese Rücknahmen können erhebliche steuerliche Konsequenzen nach sich ziehen, wobei das Jahreseinkommen nach den ersten 12.149 US-Dollar mit dem Höchstsatz von 39,6% besteuert wird. Offensichtlich können diese Kosten den Wert des geerbten IRA erheblich reduzieren, während das Konto in der Zwischenzeit Gläubigern ausgesetzt bleibt. (Weitere Informationen finden Sie unter: Wie werden IRA-Abzüge besteuert? )

Trusts - eine Treuhandvereinbarung für einen Dritten zum Halten von Vermögenswerten im Namen von Begünstigten - bietet möglicherweise den besten Schutz für Nicht-Ehepartner, die erben IRAs. Neben dem Schutz der Vermögenswerte vor Gläubigern können Trusts auch dazu beitragen, die steuerlichen Folgen der Erben einer IRA erheblich zu verringern, da das Gesetz in diesen Fällen eine Pflichtvertei- lung für Begünstigte vorschreibt. (Lesen Sie zum diesbezüglichen Lesen: Einen Trust als Rentner identifizieren .)

Vertrauensstrukturen

Die beiden beliebtesten Vertrauensoptionen zum Schutz von geerbten IRAs sind sogenannte Durchsicht-Vertrauensstellungen und vertrauenswürdige IRAs. Je nach Situation bieten diese Trusts Nicht-Ehegatten die Möglichkeit, ihre Steuerfolgen zu begrenzen und ihre Vermögenswerte zu schützen.

Durchsichtige Trusts - bei denen die Begünstigten einzeln identifiziert werden können - kosten zwischen 1 500 und 5 000 US-Dollar für die Einrichtung, was bedeutet, dass sie für größere geerbte IRAs von 500 000 US-Dollar oder mehr ideal sind. Diese Trusts ermöglichen es, geerbte IRA-Ausschüttungen zu den individuellen Sätzen des Begünstigten zu besteuern, was in der Regel deutlich niedriger ist als der höchste Steuersatz von 39,6%, der ansonsten gelten würde.

Vertrauenswürdige IRAs sind eine kostengünstigere Option für kleinere geerbte IRAs. Mit einem Aufwand von einigen hundert Dollar und einer Managementgebühr von 1% bis 2% ermöglichen es diese Trusts den Begünstigten, Auszahlungen über einen längeren Zeitraum zu strecken. Der vertrauenswürdige IRA ermöglicht es dem Besitzer (bevor er verstorben oder arbeitsunfähig wird), den Zeitpunkt und die Menge der Verteilungen für mehrere Generationen festzulegen. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Die Besteuerung von nicht förderfähigen IRA-Rollovern .)

Die letzte Zeile

Mit der jüngsten Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der Vereinigten Staaten, dass geerbte IRAs im Fall von Gläubigern nicht geschützt sind. ein Konkurs, Finanzberater und Nachlassplaner müssen sich genauer ansehen, wie vererbte IRAs gehandhabt werden. Ehepartner können einfach geerbte IRAs in ihre eigenen Konten übernehmen, aber Nicht-Ehepartner können alternative Lösungen in Erwägung ziehen, wie z. B. Durchsicht-Trusts und vertrauenswürdige IRAs. Diese Strukturen stellen zwei relativ einfache Optionen dar, um Gläubiger zu schützen und die Steuerfolgen zu begrenzen.