Wie werden vereinfachte Employee Pension (SEP) IRAs besteuert?

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Wie werden vereinfachte Employee Pension (SEP) IRAs besteuert?
Anonim
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Vereinfachte Altersvorsorgekonten für die betriebliche Altersvorsorge sind steuerbegünstigte Vorsorgepläne, die es Unternehmern ermöglichen, eine einfachere Methode zur Mitarbeit in den Mitarbeiterkonten zu schaffen. Im Wesentlichen ist ein SEP IRA eine Sammlung von traditionellen IRAs, die unter einem breiten Arbeitgeberplan organisiert sind, der Arbeitgeberbeiträge erlaubt - etwas, das traditionelle IRAs nicht aufweisen können. Es gibt recht einheitliche Steuervorteile für Arbeitgeberbeiträge, und die meisten Steuerregeln für die einzelnen Konten sind dieselben wie bei traditionellen IRAs.

SEP IRA Steuern für Arbeitgeber

Arbeitgeber dürfen jährliche Beiträge zu den individuellen Konten ihrer Mitarbeiter leisten, solange sie nicht weniger als 52.000 US-Dollar (Stand 2014) oder 25 % der jährlichen Gesamtvergütung.

Ein selbständiger Unternehmer, der einen SEP IRA einrichtet, muss eine spezielle Berechnung des Internal Revenue Service verwenden, um Beitragslimits für sein eigenes Konto festzulegen.

Grundsätzlich sind 100% aller Arbeitgeberbeiträge steuerlich absetzbar. Übersteigen die Gesamtbeiträge jedoch 25% aller Arbeitnehmerentschädigungen, wäre der Überschuss auf die Gewerbesteuererklärung nicht abzugsfähig.

Wenn ein SEP IRA die Anforderungen des Plans nicht erfüllt, wie im Internal Revenue Code dargelegt, verfallen die Steuervorteile für das Unternehmen. Der einzige Weg, um den Verlust von Steuerprivilegien zu vermeiden, besteht darin, eines der IRS-Korrekturprogramme zu vervollständigen.

SEP IRA Steuern für Mitarbeiterkonten

Die Steuerabgrenzungsleistungen für die SEP IRA eines Mitarbeiters sind ähnlich wie bei traditionellen IRAs: Die Beiträge zum Konto werden mit Vorsteuergewinnen und das Investitionswachstum auf dem Konto erfolgt steuerfrei. Sobald eine Person das Alter von 59,5 Jahren erreicht, kann sie oder er von der SEP IRA Geld beziehen, ohne eine Steuerstrafe zu zahlen. Die Strafe für vorzeitige Abhebungen beträgt 10%.

Sobald die Mittel abgehoben werden, unterliegen sie den normalen Einkommenssteuern. Wenn sie vorzeitig zurückgezogen werden, wird die Strafe von 10% gewertet und dann werden die Einkommensteuern abgeführt. Wenn eine Verteilung für nicht erstattete medizinische Ausgaben vorgenommen wird und 10% des bereinigten Bruttoeinkommens der Person übersteigt, unterliegt die Verteilung keinen Vorbezugsstrafen. Es gibt ähnliche Ausnahmen für Kontoinhaber, die arbeitsunfähig werden und für diejenigen, die eine Krankenversicherung bezahlen müssen.

Wie traditionelle IRAs und alle qualifizierten Konten mit Vorsteuerbeiträgen führt ein SEP IRA eine jährliche steuerpflichtige Mindestentnahme, beginnend mit dem Steuerjahr, nachdem der Kontoinhaber das 70. Lebensjahr vollendet hat. 5. Die Höhe des Mindestentzugs wird berechnet von der IRS auf der Grundlage des Jahresabschlusses und der Lebenserwartung des Kontoinhabers.

Mitarbeiter haben die Möglichkeit, ihre SEP IRA-Gelder auf ein anderes qualifiziertes Konto, wie z. B. ein reguläres IRA, umzulegen, ohne dass zusätzliche Steuerstrafen anfallen.