Es gibt keine Kehrseite einer Steuerbefreiung: Der Begriff hat im Steuerrecht eine besondere Bedeutung, die immer günstig ist. Bundes-, Landes- oder Kommunalverwaltungen schaffen sie, um bestimmten Personen, Unternehmen oder anderen Einrichtungen in besonderen Situationen einen Nutzen zu bieten. Fazit: Die Berechtigten sparen Steuern.

Die Auswirkungen einer Befreiung können eine Subtraktion bei der Berechnung der Einkommensteuer, eine Wertminderung des Grundbesitzes, auf den die Grundsteuern berechnet werden, oder eine vollständige Einkommensteuer für gemeinnützige Organisationen wie die Hilfe für Bedürftige sein. oder Bildung anbieten. Hier ist ein Blick auf die verschiedenen Arten, beginnend mit dem einen, den jeder Steuerzahler erhält.

AD:

Persönliche Freistellungen

Das Bundessteuergesetz gibt jedem Einzelnen einen Grundabzug, nur weil er ein Steuerpflichtiger ist, der eine Rückgabe beantragt; es heißt eine persönliche Befreiung. Die persönliche Befreiung ist so alt wie die Einkommensteuer. Die erste persönliche Befreiung in Höhe von 600 US-Dollar wurde während des Bürgerkrieges geschaffen, als die erste Einkommenssteuer eingeführt wurde (die Einkommenssteuer wurde später für verfassungswidrig erklärt). Nachdem der 16. Verfassungszusatz 1913 eine Einkommensteuer zuließ, waren die ersten 3.000 Dollar Einkommen pro Steuerpflichtigen von der Steuer befreit. Im Laufe der Jahre wurde die Höhe der persönlichen Befreiung entsprechend dem Einkommensbedarf der Bundesregierung erhöht (zum Beispiel wurde sie während des Ersten und Zweiten Weltkriegs erhöht) und gesenkt, wenn dies fiskalisch möglich war.

AD:

Der Betrag der Befreiung für 2015 beträgt $ 4.000. Der Befreiungsbetrag kann jährlich vom IRS für die Inflation angepasst werden.

Ein ähnlicher Abzug kann für Personen beantragt werden, die sich als abhängige Personen eines Steuerpflichtigen qualifizieren (sogenannte "Befreiung von der Abhängigkeit"). Der gleiche Dollarbetrag ($ 4, 000 in 2015) gilt für jede abhängige Person. Es gibt zwei Klassen von Abhängigen: qualifizierende Kinder und qualifizierte Verwandte. Für jede Klasse gelten unterschiedliche Tests.

AD:

• Qualifizierte Kinder . Dies schließt ein Kind eines Steuerpflichtigen ein, das jünger als 19 Jahre ist (oder unter 24 Jahren, wenn ein Vollzeitstudent mindestens fünf Monate des Steuerjahres beträgt), der nicht mehr als die Hälfte seiner eigenen Unterstützung zur Verfügung stellt.
• Qualifizierende Verwandte . Dies schließt ein Mitglied des Haushalts des Steuerpflichtigen ein, dessen Bruttoeinkommen nicht höher ist als der Befreiungsbetrag; andere Tests gelten.

So genannte einkommensstarke Steuerzahler können einige oder alle Vorteile von Steuerbefreiungen verlieren. Der Gesamtbetrag ihrer Befreiungen wird abgeschafft, wenn ihr Einkommen für das Jahr die gesetzten Grenzen überschreitet.

Ähnliche Steuerbefreiungen können für die Einkommensteuer verwendet werden. Die Höhe der Ausnahmen ist je nach Staat unterschiedlich.

Vermögenssteuerbefreiungen

Staat und / oder Ortschaften können den Grundstückseigentümern bestimmte Befreiungen von den auf ihr Eigentum geschuldeten Grundsteuern geben.Die Befreiungen zielen darauf ab, bestimmte Eigenheimklassen zu belohnen oder zu schützen und die Höhe der Steuern zu reduzieren, die auf die Immobilie gezahlt werden. Hier sind einige allgemeine Steuerbefreiungen:

• Homestead. Diese Befreiung gilt für Eigentümer, deren Heimat ihr Hauptwohnsitz ist. Zum Beispiel gilt in Florida eine Wohnsitzbefreiung von bis zu $ ​​50.000 für Hausbesitzer, deren Wohnsitz Florida ist. Die Befreiung gilt nicht für Besitzer von Ferienhäusern im Bundesstaat.
• Alter und Behinderung. Senioren und Behinderte können Anspruch auf eine Ermäßigung der Grundsteuer haben. Das Alter allein ist möglicherweise nicht ausreichend; ein Nachweis der finanziellen Notwendigkeit kann auch notwendig sein. Der Begriff "Senior" unterscheidet sich von Ort zu Ort (z. B. bietet der Staat Washington eine Befreiung ab 61 Jahren an).
• Öffentlicher Dienst. Militärveteranen können an einigen Orten eine Vermögenssteuerbefreiung beantragen. eine Behinderung, die sich aus dem Militärdienst ergibt, kann erforderlich sein. Die Befreiungen können für die Witwe (n) oder die Eltern von behinderten Dienstmitgliedern fortgesetzt werden. Einige Ortschaften bieten Ausnahmen für Freiwillige (z. B. gewähren bestimmte Bezirke in New York Ausnahmen für freiwillige Feuerwehrleute und Rettungssanitäter).

Dies sind nicht die einzigen Ausnahmen, die verfügbar sein können. Andere können sich um die Renovierung älterer Häuser, die Installation erneuerbarer Energiesysteme (z. B. Sonnenkollektoren) oder um eine Witwe (er) bewerben. Einige Befreiungen können auf einen Teil der Grundsteuern beschränkt sein (z. B. gilt die STAR-Befreiung in New York nur für den Schulsteuerteil der Rechnung). Und die Befreiung von einer Ausnahme schließt nicht aus, dass Sie andere nehmen (z. B. in Miami, kann jemand, der die Freistellung von Homestead annimmt, auch andere Befreiungen für rechtlich Blinde und einen behinderten Veteranen genießen.)

Steuerbefreiungen sind nicht automatisch. Eigentümer müssen sich bewerben und die Berechtigung nachweisen.

Steuerbefreite Organisationen

Wohltätigkeitsorganisationen, Vereinigungen, Gewerkschaften, Wirtschaftsverbände, religiöse Organisationen und bestimmte andere Körperschaften arbeiten zu einem bestimmten Zweck, der nicht das Ziel eines Gewinns beinhaltet. Das Gesetz lässt diese Unternehmen ohne Einkommenssteuerpflicht auf die Einkünfte aus, die sie im Zusammenhang mit ihrer Freistellungsfunktion erhalten (sie zahlen für ihre Mitarbeiter die gleichen Beschäftigungssteuern wie jedes gewinnorientierte Unternehmen). Steuerbefreiter Status bedeutet, dass die Mittel, die sie aufbringen, nicht als Einkommen behandelt werden, das besteuert würde, sondern als Beiträge, die nicht besteuert werden. Beitragende können Beiträge nur zu bestimmten Arten von steuerbefreiten Organisationen abziehen. Zum Beispiel sind Spenden an das Rote Kreuz (eine 501 (c) (3) Organisation) abzugsfähig, während solche an eine Handelskammer (eine 501 (c) (6) Organisation) nicht abzugsfähig sind.

Diese Einheiten erhalten von der IRS einen Steuerbefreiungsstatus. Für diejenigen, die eine IRS-Genehmigung erhalten, gelten spezielle Berichtsregeln. (Weitere Informationen finden Sie unter 5 Schritte zur Bildung einer steuerbefreiten gemeinnützigen Gesellschaft .)

Wenn eine steuerbefreite Einrichtung Einkünfte aus einem Unternehmen erzielt, die nicht mit ihrem steuerfreien Zweck in Verbindung stehen, regelmäßig muss es Steuern auf dieses Einkommen wie jedes andere Geschäft zahlen (genannt die unabhängige Einkommenssteuer oder UBIT).Wenn zum Beispiel ein College eine öffentlich zugängliche Café-Bar betreibt, könnte diese Aktivität so behandelt werden, als würde sie zu UBIT führen (wenn die Kaffeebar auf die Studenten des Colleges beschränkt wäre, wäre dies kein Problem). Die Steuer auf nicht verbundene Betriebseinnahmen entstand 1954, weil die IRS zu Recht den Verdacht hegte, dass einige gewinnorientierte Unternehmen unter dem Deckmantel einer steuerbefreiten Einrichtung arbeiteten, aber den Fall nicht vor Gericht beweisen konnten (der bekannteste Fall war New York University in den 1940er Jahren von CH Müller Co. das größte Makkaroni Unternehmen zu der Zeit).

Die Quintessenz

Es lohnt sich immer zu prüfen, für welche Steuerbefreiungen Sie sich qualifizieren können, und dann angemessene Maßnahmen zu ergreifen, um Ihre Steuerersparnisse zu erhalten. (Für andere Möglichkeiten, Ihre Steuerrechnung zu sparen, lesen Sie 7 am meisten übersehene Steuerabzüge .)