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Alle Arten von Altersvorsorgekonten oder IRAs, die gemäß der Steuergesetzgebung des Bundes anerkannt sind, genießen während eines Konkurses einen erheblichen Schutz vor Gläubigern. Der Schutz für IRAs wurde von Präsident George W. Bush im Rahmen des Konkursverhütungs- und Verbraucherschutzgesetzes (BAPCPA) von 2005 gesetzlich verankert. Der Schutz unter diesem Gesetz variiert je nach Art der IRA. Seit August 2015 sind traditionelle IRAs und Roth IRAs mit einem Wert von $ 1, 245, 475 geschützt. Dieser Wert wird alle drei Jahre inflationsbereinigt, der nächste Anpassungstermin ist für den 1. April 2016 vorgesehen. SEP IRAs, SIMPLE IRAs und Die meisten Rollover-IRAs sind vollständig vor Gläubigern in einem Konkurs geschützt, unabhängig vom Dollar-Wert.

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Insolvenzmissbrauch Prävention und Verbraucherschutzgesetz

Während Bundesstaatskonkurs Gesetze haben 401 (k) Pläne, Pensionen und ähnliche Arbeitgeber gesponsert, qualifizierte Pensionspläne geschützt, IRAs kamen nur unter Bundeschutz mit die Verabschiedung von BAPCPA. Unter einer Vielzahl von Konkursreformen, einschließlich erhöhter Anforderungen für die Insolvenzantragstellung gemäß Kapitel 7, führte BAPCPA den ersten expliziten Bundeskonkursschutz für in IRAs gehaltene Vermögenswerte ein. Vor BAPCPA wurden IRA-Schutzmaßnahmen auf Landesebene oder überhaupt nicht definiert. Nach BAPCPA wird den Bürgern in allen Staaten Insolvenzschutz für Vermögenswerte der IRA gewährt.

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Traditionelle IRAs und Roth IRAs

BAPCPA modifiziertes Bundeskonkursgesetz, um bis zu $ ​​1 Million an Vermögenswerten zu schützen, die in einer traditionellen IRA oder einer Roth IRA gehalten werden. Um den tatsächlichen Wert dieses Schutzes über die Zeit aufrechtzuerhalten, sieht das Gesetz eine reguläre Inflationsanpassung vor, die auf dem Verbraucherpreisindex des Arbeitsministeriums für alle städtischen Verbraucher basiert. Die Inflationsanpassung wurde alle drei Jahre seit der ersten Anpassung am 1. April 2007 berechnet und in Kraft gesetzt.

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In der aktuellen Dreijahresperiode, die am 1. April 2016 endet, sind sowohl traditionelle als auch Roth IRAs auf einen Gesamtdollarwert von $ 1, 245, 475 pro Person geschützt. Dieser eingeschränkte Schutz gilt für die Summe aller traditionellen und Roth IRA-Konten, die von einer bestimmten Person gehalten werden, nicht für jedes IRA-Konto isoliert. Während traditionelle und Roth IRA Fonds über $ 1, 245, 475 sind nicht unter BAPCPA geschützt, das Gesetz besagt, dass Konkursgerichte frei sind, um zusätzlichen Schutz zu erweitern, wenn die Gerechtigkeit es rechtfertigt und der Richter beschließt, es zu gewähren.

SEP IRAs und SIMPLE IRAs

Vereinfachter Mitarbeiterplan oder SEP, IRAs und Saving Incentive Match Plan für Mitarbeiter kleiner Arbeitgeber oder SIMPLE, IRAs sind im Falle eines Konkurses voll geschützt. Diese Schutzmaßnahmen entsprechen den langfristigen Schutzmaßnahmen, die anderen von Arbeitgebern finanzierten individuellen Alterskonten gewährt werden, einschließlich 401 (k) -Plänen und Gewinnbeteiligungsplänen.

Rollover-IRAs

Für Zwecke des Insolvenzmissbrauchspräventions- und Verbraucherschutzgesetzes ist ein Rollover-IRA ein traditionelles oder Roth-IRA-Konto, das ursprünglich durch einen Transfer aus einem qualifizierten Altersvorsorgeplan finanziert wurde. Qualifizierte Altersversorgungspläne beinhalten Standard 401 (k) Pläne, traditionelle Pensionspläne und bestimmte Gewinnbeteiligungspläne. Unter BAPCPA wird ein ordnungsgemäß ausgeführter Rollover-IRA, der aus einem qualifizierten Pensionsplan stammt, vollständig von Gläubigern in einem Konkurs abgeschirmt.

Denken Sie daran, dass ein Rollover-IRA, wenn der Rollover der Assets abgeschlossen ist, sich nicht wesentlich von anderen traditionellen oder Roth IRA unterscheidet, abgesehen von der Quelle der Assets. Um vollen Schutz für einen Rollover IRA zu gewährleisten, der von einem qualifizierten Ruhestandsplan stammt, ist es eine gute Idee, ein separates IRA-Konto für die Rollover-Vermögenswerte zu schaffen, die sich von anderen bestehenden traditionellen oder Roth-IRA unterscheiden. Während die Aufrechterhaltung separater Konten nicht ausdrücklich gesetzlich vorgeschrieben ist, hilft es, potenzielle Probleme während eines Insolvenzverfahrens zu vermeiden. Bei separaten Konten ist der Ursprung von Assets leicht zu dokumentieren und die Asset-Pools sind leicht zu verfolgen, um alle verfügbaren Insolvenzsicherungen zu sichern.