Jeder sollte einen Nachlassplan haben, um sicherzustellen, dass der Höchstbetrag des Vermögens des Nachlasses an die Begünstigten des Eigentümers geht.

Wenn es nicht gelingt, vorausschauend zu planen, kann es zu Familienkonflikten, unerwarteten Steuern und höheren Erbschaftskosten kommen, die alle zu vermeiden sind. Viele Leute denken, ein einfacher Wille ist die Antwort. Obwohl Testamente wichtige Werkzeuge für die Nachlassplanung sind, reichen sie oft nicht aus, um diese Aufgabe zu erledigen. Ein Nachlassplan mit einem gewissen Entwicklungsgrad sollte die Verwendung eines oder mehrerer Trusts beinhalten, die oft in Verbindung mit oder zusätzlich zu einem Testament verwendet werden.

Dieser Artikel beschreibt die häufigsten Arten von Trusts und ihre Eigenschaften und Vorteile. (Siehe auch: Erste Schritte in Ihrem Nachlassplan .)

Grundlegende Merkmale von Trusts

Ein Trust wird von einer Entität (Person oder Organisation) zum Nutzen eines anderen verwaltet, obwohl die Verwaltungsentität besitzt das Vertrauen. Ein Trust hat die folgenden Eigenschaften:

• Grantor - Alle Trusts haben einen Grantor, der manchmal als settler oder trustor bezeichnet wird. Dies ist die Person, die das Vertrauen schafft und die Rechtsfähigkeit hat, Eigentum zu übertragen.
• Treuhänder - Der Treuhänder kann jede natürliche oder juristische Person sein, die im Namen eines Begünstigten Eigentum an Eigentum erlangen kann. Der Treuhänder ist für die Verwaltung des Eigentums gemäß den im Treuhanddokument aufgeführten Regeln verantwortlich und muss dies im besten Interesse des Begünstigten tun. Diese Person kann der Konzessionsgeber, der Ehepartner oder das erwachsene Kind des Treuhandvertrags oder eine dritte Partei sein. Es ist wichtig zu beachten, dass der Treuhänder darauf vorbereitet sein muss, gegenüber dem Konzessionsgeber, den Begünstigten oder beiden zur Rechenschaft gezogen zu werden. (Siehe auch: Können Sie Ihrem Treuhänder vertrauen? )
• Begünstigter - Der Begünstigte ist die Partei oder die Parteien, die von dem Treuhandvermögen profitieren. Der Begünstigte oder die Begünstigten müssen nicht dieselben Interessen an dem Treuhandvermögen haben. Zum Beispiel kann der Trust ein Drittel des Korpus einem Begünstigten und den Rest des Korpus einem anderen zur Verfügung stellen. Die Begünstigten müssen zum Zeitpunkt der Erstellung des Vertrauens nicht deklariert werden. Sie können später benannt werden. (Siehe auch: Bezeichnungen für problematische Begünstigte - Teil 1 .)
• Eigenschaft - Eigenschaft ist das Asset, das in die Vertrauensstellung aufgenommen wird, und manchmal auch als Prinzipal oder Korpus bezeichnet. Eigentum kann jede Art von Vermögensgegenstand sein und kann während der Lebenszeit des Konzessionsgebers (lebender Treuhandvertrag oder Lebensgemeinschaftsvertrag) oder nach dem Willen des Konzessionsgebers nach dem Tod (testamentarisches Treuhandvermögen) auf den Treuhandfonds übertragen werden. Eigentum kann Vermögenswerte wie Geld, Wertpapiere, Immobilien, Schmuck usw. umfassen.
• Widerrufbar und unwiderruflich - Abhängig von der Sprache, die zur Erstellung des Vertrauens verwendet wurde, kann ein Trust widerruflich oder unwiderruflich sein, auch modifizierbar oder nicht änderbar. Der Unterschied besteht darin, dass für einen widerrufbaren Trust der Konzessionsgeber die Kontrolle behält, während der Konzessionsgeber die Kontrolle über das Eigentum verliert, nachdem es unwiderruflich geworden ist.Lebende Trusts können widerruflich oder unwiderruflich sein.
• Finanzierung - Ein Trust kann ganz oder teilweise vom Konzessionsgeber während seiner Laufzeit oder nach dem Tod des Konzessionsgebers finanziert werden.
• Steuern - Im Allgemeinen ist jeder Trust ein separater Steuerzahler und muss eine Bundesidentifikationsnummer erhalten und eine jährliche Rückgabe einreichen. Einige Treuhandfonds behalten jedoch die Steueridentifikationsnummer des Kreditgebers.

Im nächsten Abschnitt werden wir einige der häufigsten Trusts und was sie für Ihren Nachlassplan tun können, untersuchen.

Häufige Arten von Vertrauensstellungen

Nachdem wir nun die grundlegenden Komponenten einer Vertrauensstellung untersucht haben, werfen wir einen Blick auf die häufigsten Arten von Vertrauensstellungen.

Treuhandfonds
Ein lebender Treuhandfonds wird in der Regel während der Laufzeit des Kreditgebers durch eine Übertragung des Eigentums an einen Treuhänder geschaffen. Der Konzessionsgeber behält im Allgemeinen die Befugnis, den Trust zu ändern oder zu widerrufen. Nach dem Tod des Konzessionsgebers wird dieses Vertrauen unwiderruflich, was bedeutet, dass der Treuhandvertrag nicht geändert werden kann und der Treuhänder die im Treuhandvertrag festgelegten Regeln hinsichtlich der Verteilung des Eigentums und der Zahlung von Steuern und Auslagen befolgen muss.

Zusätzlich zum Besitz von Vermögenswerten und zur Bereitstellung spezifischer Anweisungen über die Verwendung und Verfügung solcher Vermögenswerte kann ein lebender Trust folgende Vorteile bieten:

• Gesundheitsvorsorge und End-of-Life oder andere nicht - finanzielle Bedürfnisse des Geldgebers
• Schutz vor Erwerbsunfähigkeit des Geldgebers und des Begünstigten
• Hilfe bei der Vermeidung von Erbschaftsverzögerungen und Kosten
• einfache Nachfolge von Treuhändern
• sofortiger Zugang zu Einkommen und Kapital durch Begünstigte
• Der Staat verlangt die Einreichung eines Inventars von Vermögenswerten.

Ein lebender Trust hat jedoch einige der folgenden Einschränkungen:

• Betitelung von Eigentum - In einigen Fällen sollten nicht alle Eigenschaften in den Trust einbezogen werden. Wenn dies der Fall ist, empfiehlt es sich, in Verbindung mit einem Trust die Übertragung von Vermögenswerten zu koordinieren. Zum Beispiel werden in einigen Bundesstaaten (wie Florida) primäre Residenzen durch eine "Gehöftfreistellung" von den Gläubigern abgeschirmt. Wenn der Hauptwohnsitz jedoch vertrauensvoll ist, kann das Haus diesen Gläubigerschutz verlieren.
• Gläubigeransprüche - Im Allgemeinen schützt ein lebender Treuhandfonds nicht vor Gläubigeransprüchen, da der Treugeber als Eigentümer des Treuhandvermögens gilt. Dies liegt daran, dass der Konzessionsgeber das Recht hat, den Trust jederzeit zu widerrufen.
• Steuern - Alle vom Treuhandvermögen erzielten Einkünfte sind für den Konzessionsgeber auf der persönlichen Steuererklärung des Konzessionsgebers steuerpflichtig, als ob das Vermögen niemals auf den Treuhandfonds übertragen worden wäre. (Siehe auch: Ein widerrufliches Leben schaffen Vertrauen .)

Testamente
Ein testamentarisches Vertrauen, manchmal Vertrauen unter Willen genannt, wird durch einen Willen nach dem Tod des Verleihers geschaffen. Diese Art von Vertrauen dient dazu, bestimmte Planungsziele zu erreichen, wie:

• Vermögenswerte für Kinder aus einer früheren Ehe bewahren
• Die finanzielle Zukunft Ihres Ehegatten durch Bereitstellung lebenslanger Einkünfte schützen (auch als qualifiziertes kündbares Zinsobjekt (QTIP) bezeichnet) Vertrauen)
• Sicherstellen, dass ein Begünstigter mit besonderen Bedürfnissen betreut wird
• Verhindern, dass Minderjährige mit 18 oder 21 Jahren Eigentum erben.Minderjährige sind nicht in der Lage, den Rechtsanspruch auf Vermögenswerte oder Eigentum zu erwerben, bis sie das gesetzliche Alter erreicht haben, das je nach Staat unterschiedlich ist. Trusts werden oft für die Verwahrung ihrer Vermögenswerte verwendet, bis sie den vollen Titel erhalten.
• Überspringen des überlebenden Ehepartners als Begünstigten
• Verschenken an Wohltätigkeitsorganisationen

Der testamentarische Treuhandvertrag ermöglicht es den Verleihern, die Ermäßigung des Erbschaftssteuersatzes durch den vereinten Kreditschutz zu nutzen. Dies bezieht sich auf die maximale Menge an Vermögenswerten, die der IRS Ihnen erlaubt, steuerfrei während des Lebens oder im Todesfall zu übertragen. Der Betrag kann ein wesentlicher Teil des Nachlasses sein, was eine sehr gute Option für die Finanzplanung darstellt. (Siehe auch: Gute Angewohnheiten mit Anreiz-Vertrauen fördern .)

Andere Spezialvertrauensstellungen

Die Nachlassplanung umfasst auch andere Arten von Treuhandschaften. Einige davon sind:

Unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust
Ein unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust (ILIT) ist ein integraler Bestandteil des Nachlassplans einer wohlhabenden Familie. Die Bundesregierung erlaubt Einzelpersonen eine Erbschaftssteuerbefreiung in Höhe von 2 Millionen US-Dollar (der Freibetrag kann von Jahr zu Jahr variieren, wie vom US-Kongress festgelegt).

Ein darüber liegender Betrag wird einer Erbschaftssteuer in Höhe von 45% des Werts des Nachlasses ausgesetzt sein. In Nachlässen, die mehr Vermögenswerte als die Höhe des anwendbaren Ausschlusses haben, ist die Lebensversicherung in der Regel ein Eckpfeiler des Nachlassplans. Ein ILIT bietet dem Konzessionsgeber einen flexiblen Planungsansatz und eine Technik zur Steuerersparnis, indem er den Ausschluss von Lebensversicherungserlösen aus dem Nachlass des ersten Ehegatten und aus dem Nachlass des überlebenden Ehegatten ermöglicht.

Das ILIT wird mit einer Lebensversicherung finanziert. Der Trust wird zum Eigentümer der Police und wird auch Nutznießer der Police, aber die Erben des Begünstigten können weiterhin Nutznießer des Trust selbst bleiben. Damit diese Planung gültig ist, muss der Konzessionsgeber drei Jahre ab dem Zeitpunkt der Policenübertragung leben, andernfalls werden die Policenerträge nicht vom Nachlass des Konzessionsgebers ausgeschlossen. (Siehe auch: Tax-Efficient Wealth Transfer .)

Charitable Remainder Trust
Ein Restructuring Trust (CRT) ist ein unglaublich effektives Nachlassplanungstool, das jedem zur Verfügung steht, Basis, wie Aktien oder Immobilien. Die Finanzierung dieses Vertrauens mit geschätzten Vermögenswerten ermöglicht es dem Geber, die Vermögenswerte zu verkaufen, ohne einen Kapitalgewinn zu erzielen. Das CRT bietet einen effektiven Weg, wertvolles Eigentum zu transferieren, von der steuerlichen Abzugsfähigkeit der gemeinnützigen Einkommensteuer zu profitieren und die Erbschaftssteuern zu senken, während es weiterhin die Vorteile der zugrundeliegenden Vermögenswerte für Einkommenszwecke nutzt.

Ein CRT hat zwei Arten von Begünstigten. je nachdem, wie der Trust eingerichtet wird, werden die Zahlungen für einen bestimmten Zeitraum oder bis zum Tod des Begünstigten fortgesetzt.

• Einkommensempfänger - zum Beispiel erhalten Sie und Ihr Ehepartner während der Lebenszeit der Begünstigten ein festes Einkommen.
• Wohltätigkeitsorganisationen - Wohltätigkeitsorganisationen, die Sie in der Treuhandgesellschaft benennen. oder der Tod Ihres Ehegatten.

Qualifizierter inländischer Trust
Hierbei handelt es sich um einen besonderen Trust, der es dem nicht bürgerlichen Ehepartner ermöglicht, von dem ehelichen Abzug zu profitieren, der normalerweise anderen verheirateten Paaren gewährt wird. Leider wird der unbegrenzte Familienabzug für Eigentum verweigert, das einem Ehepartner übertragen wird, der kein US-Bürger ist, es sei denn, das Eigentum geht spezifisch auf einen qualifizierten inländischen Trust (QDT) über. Bei dieser Art von Treuhandschaft muss der überlebende nicht bürgerliche Ehegatte Anspruch auf alle Einkünfte aus den im QDT gehaltenen Vermögenswerten haben.

Schlussfolgerung

Nachlassplanung ist ein sehr komplexer Prozess und sollte professionell überwacht werden. Der beste Weg, um sicherzustellen, dass Ihre Lieben so betreut werden, wie Sie es nach Ihrem Tod beabsichtigt haben, ist eine kompetente rechtliche Beratung. Trusts, wie wir sie besprochen haben, sind wahrscheinlich eine Schlüsselkomponente bei der effektiven Umsetzung Ihrer Wünsche. (Siehe auch: Top 7 Fehler bei der Nachlassplanung .)