In den Vereinigten Staaten gründen und nutzen zahlreiche Mitarbeiter verschiedene Arten von Sozialleistungen, die vom Internal Revenue Service (IRS) genehmigt werden. Einer dieser Pläne, der als Cafeteria-Plan der Sektion 125 bezeichnet wird, besteht seit 1978 und bietet einige interessante Vorteile. Was ist ein Cafeteria-Plan der Sektion 125?

Ein Abschnitt 125-Plan ist Teil des IRS-Codes, der es Mitarbeitern ermöglicht und ermöglicht, steuerpflichtige Vorteile, wie z. B. ein Bargehalt, zu nutzen und sie in unbezahlbare Leistungen umzuwandeln. Diese Leistungen können vom Gehalt eines Mitarbeiters abgezogen werden, bevor Steuern bezahlt werden. Cafeteria Pläne sind besonders gut für Teilnehmer, die regelmäßige Ausgaben im Zusammenhang mit medizinischen Fragen und Kinderbetreuung haben. Mitarbeiter, die in einem Plan des Abschnitts 125 eingeschrieben sind, können Versicherungsprämien und andere Fonds vorab absetzen, die dann für bestimmte qualifizierte medizinische und Kinderbetreuungskosten verwendet werden können. Im Durchschnitt können die Mitarbeiter 30% an kombinierten Bundes-, Landes- und Gemeindesteuern für eine Vielzahl von Posten sparen, die sie normalerweise bereits mit aus der Tasche stammenden Mitteln nach Steuern erwerben.

Wer kann einen Abschnitt 125 Plan öffnen?

§ 125 Cafeterienpläne müssen von einem Arbeitgeber erstellt werden. Sobald ein Plan erstellt wurde, stehen die Vorteile den Mitarbeitern, ihren Ehegatten und ihren Angehörigen zur Verfügung. Abhängig von den Umständen und Details des Plans können die Leistungen des Abschnitts 125 auch auf ehemalige Mitarbeiter ausgedehnt werden, aber der Plan kann in erster Linie nicht für sie existieren.

Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Auf der Arbeitgeberseite bieten die Pläne des Abschnitts 125 viele steuerliche Vorteile. Für jeden Planteilnehmer sparen die Arbeitgeber die FICA-Steuer, die FUTA-Steuer, die SUTA-Steuer und die Prämien der Arbeiterunfallversicherung. Arbeitgeber sparen im Durchschnitt allein 115 US-Dollar pro Teilnehmer. Zusammen mit den anderen Steuerersparnissen finanziert sich der Abschnitt 125 Plan in der Regel selbst, da die Kosten für die Eröffnung des Plans niedrig sind. Als zusätzlichen Vorteil erhalten die Mitarbeiter eine effektive Gehaltserhöhung ohne zusätzliche Kosten für den Arbeitgeber. Da mehr Teilnehmer an dem Plan mehr Steuerersparnisse für den Arbeitgeber bedeuten, wird oft vorgeschlagen, dass der Arbeitgeber zum Plan jedes Mitarbeiters beiträgt, um eine erhöhte Beteiligung derjenigen zu fördern, die noch nicht im Abschnitt 125 Plan sind.

Bei den Mitarbeitern ist der Hauptvorteil auch steuerlich bedingt. Typischerweise kann ein Teilnehmer erwarten, 20 bis 40% auf die Gesamtsteuer für alle in den Plan gesteckten Dollars zu sparen. Der Betrag, den der Mitarbeiter in den Plan einzahlt, muss jedes Jahr gewählt werden. Der "Wahl" -Betrag wird für jede Abrechnungsperiode automatisch vom Gehaltsscheck des Mitarbeiters abgezogen. Wenn sich beispielsweise ein Mitarbeiter dafür entscheidet, 600 Dollar pro Jahr von seinem Gehalt abzuziehen und in den Plan aufzunehmen, und das Unternehmen 24 Zahlungsperioden hat, werden automatisch 25 Dollar pro Zahlungsperiode steuerfrei abgezogen.Das Geld wird an den Drittanbieteradministrator des Plans gesendet. Es kann dann auf Anfrage für qualifizierte Ausgaben zur Erstattung verteilt werden.

Welche Kosten kann ein Plan des Abschnitts 125 decken?

Eine Vielzahl von medizinischen und Kinderbetreuungskosten können im Rahmen eines Cafeteria-Plans nach Section 125 rückerstattet werden. Für medizinische Produkte und Behandlungen gibt es Dutzende von förderfähigen Ausgaben, die erstattet werden können. Folgende Kosten sind förderfähig: Akupunktur, Alkoholismusbehandlung, Ambulanzdienste, Geburtenkontrolle, Chiropraktik, Zahnarzt- und Arztkosten, Augenuntersuchungen, Fertilitätsbehandlungen, Hörgeräte, Langzeitpflegedienste, Pflegeheime, Operationen, verschreibungspflichtige Medikamente, Psychiatrie Dienstleistungen, Sterilisation, Perücken und Rollstühlen. Dies ist jedoch keine allumfassende Liste.

Es gibt auch eine große Auswahl an infrage kommenden Over-the-Counter-Artikeln. Allergiemedikamente, Erkältungsmedikamente, Kontaktlinsenlösungen, Erste-Hilfe-Sets, Schmerzmittel, Schwangerschaftstests, Schlafmittel und Rachenpastillen gehören zu den Dutzenden zulässiger Produkte. Viele Doppelnutzungsgegenstände sind geeignet, wie Nahrungsergänzungsmittel, orthopädische Schuhe, pränatale Vitamine und Sonnenschutzmittel.

Verwenden Sie es oder verlieren Sie es

Es gibt eine Regel, die besagt, dass Sie alle verbleibenden Mittel auf dem Konto bis zum Ende des Jahres verwenden müssen oder das Geld an Ihren Arbeitgeber verfällt. Obwohl dies zutreffen mag, kann es dennoch zu einem Nettonutzen für den Mitarbeiter führen. Hier ist ein Beispiel. Nehmen wir an, Sie haben $ 1, 000 in Ihren Plan für Abschnitt 125 investiert. Am Ende des Jahres bemerken Sie, dass Sie noch $ 100 auf dem Konto haben. Wenn Sie in der 28% Grenzsteuerklasse sind, haben Sie schon 280 $ für Steuern oder (1 000 $ x 28%) gespart. Wenn Sie die 100 $ einbüßen, bedeutet dies, dass Sie immer noch einen Nettonutzen von 180 $ haben. Während dieses einfache Beispiel das mögliche Szenario zeigt, gibt es in Wirklichkeit eine neue Übertragsvorschrift, die 2013 implementiert wurde. Mit dieser Bestimmung können die Planteilnehmer von einem Jahr zum nächsten über 500 Dollar ungenutzter Mittel übertragen.

Einrichten eines Abschnitts 125 Cafeteria Plan

Die Einrichtung eines Cafeteria-Plans für den Abschnitt 125 ist einfach und unkompliziert. Ein Arbeitgeber muss den Plan mit einer ordnungsgemäßen Dokumentation erstellen, die Mitarbeiter benachrichtigen und Nichtdiskriminierungstests durchführen. § 125 Pläne müssen drei Nichtdiskriminierungstests bestehen, um festzustellen, ob der Plan zugunsten von hoch entlohnten oder wichtigen Mitarbeitern des Unternehmens diskriminiert wird: Teilnahmeberechtigung, Leistungen und Beiträge sowie Konzentrationstests.

Cafeteria-Pläne haben unterschiedliche Vorteile. Ein Premium-Only-Plan (POP) ermöglicht es Mitarbeitern, ihren Teil der Versicherung vorab zu bezahlen. Die flexible Ausgabe-Konto-Version (FSA) ermöglicht es, dass qualifizierte Out-of-Pocket-Ausgaben vorab bezahlt werden, was der oben beschriebene Plan ist. Der ausgewachsene Plan wird als verbrauchergetriebener Gesundheitsplan (CDHC) bezeichnet und beinhaltet ein Kreditsystem, das der Mitarbeiter nach eigenem Ermessen für qualifizierte Ausgaben nutzen kann. Die Mitarbeiter können dann den CDHC mit ihrem eigenen Geld ergänzen und damit zusätzliche Leistungen oder Deckungen kaufen.

Die Arbeitgeber müssen einen qualifizierten Abschnitt 125 Administrator von Drittanbietern einstellen und sich mit ihnen zusammensetzen, der die aktuellste Dokumentation für die Planeinrichtung bereitstellen und den Arbeitgeber über die neuesten Anforderungen informieren kann, die für die Einhaltung erforderlich sind. Typische Administratoren von Drittanbietern stellen den Arbeitgebern ein aktuelles Plandokument, Übersichtsplanbeschreibungen, Unternehmenslösungen, beliebige angepasste Formulare, rechtliche Prüfung, Anwaltsmeinungsbriefe, Diskriminierungstests, unterschreibungsfähiges Formular 5500 (falls erforderlich) und Mitarbeiterschulung zur Verfügung. ..