Der Internal Revenue Service (IRS) behandelt Geld, das auf ausländischen Bankkonten gehalten wird, anders als Geld, das auf inländischen Konten gehalten wird. In einigen Fällen hat der IRS Schritte unternommen, um die Verwendung von Fremdkonten zu verhindern, hauptsächlich aus Angst, Einnahmen aus solchen Konten nicht zu erzielen. Für Amerikaner, die Vermögenswerte mit ausländischen Institutionen haben, was auch immer der Grund ist, ist dies ein ernstes Problem.

Ein illustratives Beispiel fand im Jahr 2014 statt, als der IRS alle US-Steuerzahler mit Offshore-Konten in Höhe von insgesamt mehr als 10 000 US-Dollar beauftragte, bis zum 30. Juni ein neues Formular 114 zur Finanzkriminalitätsvollstreckung (FinCEN) einzureichen. Strafe von bis zu 50% ihres Vermögens.

Tatsache ist, dass die meisten ausländischen Banken keine Einlagen von US-Bürgern wollen. Dies ist in traditionellen Destinationen wie der Schweiz und dem Vereinigten Königreich aufgrund der zunehmenden Aggressivität der IRS und des Justizministeriums (DOJ) zunehmend der Fall. Ausländische Banken sind nur bereit, so viel Zeit und Energie für amerikanische Kunden aufzuwenden, und nur sehr wenige haben die Art von Compliance-Abteilung, die mit komplexen US-Vorschriften und einer erhöhten Kontrolle umgehen kann.

Amerikaner, die ausländische Bankkonten eröffnen wollen, sollten diese Hürde in Betracht ziehen und tun, was sie können, um Kreditangelegenheiten oder andere Risikofahnen aufzuklären. Einfach ein amerikanischer Staatsbürger zu sein, der der IRS-Besteuerung unterliegt, kann riskant genug sein, um eine Bank im Ausland zu zögern, daher ist es eine gute Idee, auf individueller Ebene weniger riskant zu erscheinen.

Doppelbesteuerung von US-Expatriates

Anders als in fast jedem anderen Land der Welt erhebt die US-Regierung Steuern auf ihre Bürger, unabhängig davon, ob sie nur mit ausländischem Kapital oder mit ausländischem Handel getätigt wurden. Partner. In der Tat ist die USA die einzige entwickelte Nation, die globale Aktivitäten besteuert.

Das bedeutet, dass ein in Deutschland lebender und arbeitender Amerikaner, der in Deutschland lebt und arbeitet, Einkommenssteuern sowohl an die deutsche Regierung als auch an die US-Bundesregierung zahlen muss. Wenn der amerikanische Arbeitnehmer seine monatlichen Einnahmen bei einer deutschen Bank hinterlegt, kann der IRS sich Zugang zu diesem Konto gewähren, um Steuern einzutreiben. Es gibt einige Erleichterungsregelungen, einschließlich einer Teilkreditgewährung für ausländische Steuern, die auf das Auslandseinkommen gezahlt werden, aber sie sind oft unzureichend.

Nicht alle ausländischen Kontoinhaber tätigen eine wirtschaftliche Tätigkeit im Ausland, was bedeutet, dass sie sich über diese Doppelbesteuerung keine Sorgen machen müssen. Jedoch müssen betroffene Arbeiter und Investoren Rücksendungen bei der IRS einreichen.

FinCEN-Formblatt 114

Da ausländische Konten steuerpflichtig sind, verfügen der IRS und das Finanzministerium über ein sehr strenges Verfahren zur Deklaration ausländischer Vermögenswerte.Jeder amerikanische Staatsbürger mit ausländischen Bankkonten in Höhe von insgesamt mehr als 10 000 US-Dollar oder zu irgendeinem Zeitpunkt im Kalenderjahr muss solche Konten dem Finanzministerium melden. Er ist außerdem verpflichtet, alle Einkünfte aus diesen Konten zu melden und zu besteuern, mit Ausnahme von so genannten "Unterschriftsberechtigungskonten".

Von den 1970er Jahren bis Juni 2013 reichten ausländische Kontoinhaber unter dem Treasury Form TD F 90- ein. 22. 1, Bericht der Auslandsbank und Finanzkonten, besser bekannt als ein FBAR. Die Formulare waren jährlich fällig und wurden im Finanzamt in Detroit bearbeitet. Nach dem Juni 2013 gab das Finanzministerium bekannt, dass der papierbasierte FBAR nicht mehr akzeptabel sei. Stattdessen mussten ausländische Kontoinhaber das FinCEN Form 114, auch FBAR genannt, elektronisch ausfüllen. Die neue FinCEN 114 enthielt mehr Informationen und musste das E-Filing-System des Treasury Bank Secrecy Act durchlaufen. Dieser neue FBAR ersetzte keine Einkommenssteueranmeldung, sondern war ein separates Dokument, das einzeln eingereicht werden sollte.

Der US-amerikanische Gesetzesentwurf über die Einhaltung der Auslandskonten (Foreign Account Tax Compliance Act, 999) verabschiedete im Jahr 2010 das Gesetz über die Einhaltung ausländischer Konten (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) ohne großes Aufsehen. Ein Grund, warum die Handlung so still war, war ihr vierjähriger langer Aufschwung; FATCA trat erst 2014 in Kraft. Niemals zuvor hatte eine einzige nationale Regierung versucht, Compliance-Standards für Banken in der ganzen Welt zu erzwingen.

FATCA erfordert alle Nicht-U. S. Bank, um Konten von amerikanischen Bürgern im Wert von mehr als $ 50.000 zu berichten, oder sonst unterliegen 30% Verzug Strafen und möglichen Ausschluss von den US-Märkten. Bis Mitte 2015 hatten sich mehr als 100 000 ausländische Unternehmen bereit erklärt, Finanzinformationen mit dem IRS zu teilen. Sogar Russland und China stimmten FATCA zu. Die einzige große globale Wirtschaft, die gegen das Fed kämpft, ist Kanada; Es war jedoch Privatpersonen, nicht die kanadische Regierung, die Klage eingereicht hat, um FATCA gemäß der internationalen Regierungsvereinbarungsklausel zu blockieren, die es illegal macht, private Bankkontoinformationen zu übergeben.

Über FATCA erhält der IRS Kontonummern, Salden, Namen, Adressen und Identifikationsnummern von Kontoinhabern. Amerikaner mit ausländischen Konten müssen zusätzlich zum weitgehend redundanten FBAR-Formular auch das Formular 8938 bei der IRS einreichen. Diejenigen, die an der Eröffnung eines ausländischen Bankkontos interessiert sind, müssen sich über diese Anforderungen und mögliche steuerliche Sanktionen im Klaren sein, insbesondere für Alterskonten im Ausland, die ihre eigene Behandlung haben.

Mögliche Probleme mit nicht offengelegten Offshore-Bankkonten

Der populäre umgangssprachliche Begriff der Offshore-Steuerhinterziehung umfasst einen US-Bürger mit mehreren Millionen US-Dollar, der ein ausgeklügeltes, geheimes Bankkonto in Genf hat. In Wirklichkeit eröffnen Millionen von Amerikanern Offshore-Bankkonten aus einer Vielzahl von Gründen. Das US-Außenministerium schätzte, dass 8,7 Millionen Amerikaner im Jahr 2015 im Ausland lebten und viele Millionen mehr ausländische Konten hatten, aber weniger als 1 Million Steuerzahler reichten FBARs ein, um diese Vermögenswerte zu deklarieren.

Offensichtlich melden viele ausländische Kontoinhaber keine Vermögenswerte.Seit 2009 hat die IRS jedoch die Einhaltung der Vorschriften betont, und die Amerikaner werden wahrscheinlich mehr denn je mit strengen Geldstrafen und Strafen für die Geheimhaltung rechnen müssen. In der Tat können Einzelpersonen mit bis zu $ ​​500.000 und einer Gefängnisstrafe von bis zu 10 Jahren bestraft werden, wenn sie einen FBAR nicht einreichen.

Noch schlimmer als die Geheimhaltung ist die Nichtzahlung von Steuern auf Einkommen, die auf einem ausländischen Bankkonto erzielt wurden. Die Bundesregierung kann gegen diejenigen, die Uncle Sam nicht bezahlen, zivil- und strafrechtliche Anklagen erheben. Denken Sie daran, dass alle ausländischen Konten dem IRS gemeldet werden müssen, selbst wenn die Konten kein steuerpflichtiges Einkommen generieren.