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Die Variablen, die die ausstehenden Tage (DPO) umfassen, sind die Herstellungskosten des Unternehmens und seine durchschnittlichen Verbindlichkeiten. DPO vergleicht diese Faktoren und multipliziert sie dann mit einer bestimmten Anzahl von Tagen, um eine zeitraumsensitive Metrik zu erstellen. Ein Unternehmen kann seinen DPO ändern, indem es entweder ändert, wie schnell Rechnungen bezahlt werden, oder indem die Höhe der abrechenbaren Einkäufe geändert wird.

Einige der spezifischeren Faktoren, die DPO beeinflussen, sind interne Zahlungsprozesse, Zahlungsbedingungen in einer Lieferantenvereinbarung und die Fähigkeit des Unternehmens, seinen Cashflow effektiv zu prognostizieren.

Die DPO-Formel

Die Standardabrechnung für ausstehende Tage ist:

DPO = (Beenden der Kreditorenbuchhaltung) / (Kosten der verkauften Waren / 365)

Ende der Kreditorenbuchhaltung für den untersuchten Zeitraum aus der Bilanz entnommen werden. Die Herstellungskosten sind in der Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführt. Die Formel verwendet 365 im Nenner, um eine tägliche Rendite zu erstellen, die über verschiedene Zeiträume hinweg verglichen werden kann.

Gründe für eine Änderung der ausstehenden Tage

Ein Unternehmen würde im Allgemeinen einen höheren DSB bevorzugen. Ein höherer DPO bedeutet eine verbesserte Cash-Position für andere Operationen oder Investitionen. Verkäufer bevorzugen das Gegenteil; jede zahlung für das unternehmen ist eine forderung für den lieferanten, und kein unternehmen möchte große ausstehende forderungen haben. Anbieter schauen häufig auf DPO, bevor sie die entsprechenden Kreditbedingungen in einer Lieferantenvereinbarung festlegen.

DPO ist zusammen mit dem Verkauf von Lagerbeständen ein Hauptbestandteil des Bargeldzyklus. Der Zweck des Cash-Cycle besteht darin, zu beurteilen, wie effektiv ein Unternehmen Cash-Abflüsse an Lieferanten und Zuflüsse von Kunden verwaltet.